Телеграм   Вконтакте

Криминальный аудит

Криминальный аудит — выявление и анализ существующих рисков возбуждения уголовного дела в отношении субъекта экономической деятельности.

Комментарий

При криминальном аудите анализируется деятельность налогоплательщика на предмет возможных нарушений уголовного кодекса РФ.

Рекомендуется привлекать к проведению криминального аудита адвокатов.

Например, криминальный аудит налоговых преступлений предполагает анализ того, превышает ли сумма возможных налоговых доначислений суммовых порогов, установленных уголовным кодексом суммовых порогов для возбуждения уголовного дела или нет.

Таблица налоговых преступлений по сумме уклонения (с 12.04.2020)

Суммовые пороги налоговых преступлений были изменены с 12.04.2020 Федеральным законом от 01.04.2020 N 73-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации".

Правонарушение

Сумма уклонения (превышает)

Уклонение от налогов с организации в крупном размере (ч. 1 ст. 199 УК РФ)

15 млн руб. за три года

Уклонение от налогов с организации в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199 УК РФ)

45 млн руб. за три года

Уклонение физического лица от уплаты налогов в крупном размере (ч. 1 ст. 198 УК РФ)

2,7 млн руб. за три года

Уклонение физического лица от уплаты налогов в особо крупном размере (ч. 2 ст. 198 УК РФ)

13,5 млн руб. за три года

Неисполнение обязанностей налогового агента в крупном размере (ч. 2 ст. 199.1. УК РФ)

15 млн руб. за три года

Неисполнение обязанностей налогового агента в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199.1. УК РФ)

45 млн руб. за три года

Сокрытие денежных средств либо имущества в крупном размере (ст. 199.2. УК РФ)

2 млн. 250 тыс. рублей.

Сокрытие денежных средств либо имущества в особо крупном размере (ст. 199.2. УК РФ)

9 млн. рублей

Уклонение страхователя — физического лица от уплаты страховых взносов в крупном размере (ст. 199.3)

1,8 млн руб. за три года

Уклонение страхователя — физического лица от уплаты страховых взносов в особо крупном размере (ст. 199.3)

9 млн руб. за три года

Уклонение страхователя-организации от уплаты страховых взносов в крупном размере (ст. 199.4)

6 млн руб. за три года

Уклонение страхователя-организации от уплаты страховых взносов в особо крупном размере (ст. 199.4)

30 млн руб. за три года

Таблица налоговых преступлений по сумме уклонения (до 12.04.2020)

Правонарушение

Сумма уклонения (превышает)

Уклонение от налогов с организации в крупном размере (ч. 1 ст. 199 УК РФ)

5 млн руб. за три года (если не уплачено более 25% налогов) либо 15 млн руб.

Уклонение от налогов с организации в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199 УК РФ)

15 млн руб. за три года (если не уплачено более 50% налогов) либо 45 млн руб.

Уклонение физического лица от уплаты налогов в крупном размере (ч. 1 ст. 198 УК РФ)

900 тыс. руб. за три года (если не уплачено более 10% налогов) либо 2,7 млн руб.

Уклонение физического лица от уплаты налогов в особо крупном размере (ч. 2 ст. 198 УК РФ)

4,5 млн руб. за три года (если не уплачено более 20% налогов) либо 13,5 млн руб.

Неисполнение обязанностей налогового агента в крупном размере (ч. 2 ст. 199.1. УК РФ)

5 млн руб. за три года (если не уплачено более 25% налогов) либо 15 млн руб.

Неисполнение обязанностей налогового агента в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199.1. УК РФ)

15 млн руб. за три года (если не уплачено более 50% налогов) либо 45 млн руб.

Сокрытие денежных средств либо имущества в крупном размере (ст. 199.2. УК РФ)

2 млн. 250 тыс. рублей.

Сокрытие денежных средств либо имущества в особо крупном размере (ст. 199.2. УК РФ)

9 млн. рублей

Уклонение страхователя — физического лица от уплаты страховых взносов в крупном размере (ст. 199.3)

600 тыс. руб. за три года (если не уплачено более 10% налогов) либо 1,8 млн руб.

Уклонение страхователя — физического лица от уплаты страховых взносов в особо крупном размере (ст. 199.3)

3 млн. руб. за три года (если не уплачено более 20% налогов) либо 9 млн руб.

Уклонение страхователя-организации от уплаты страховых взносов в крупном размере (ст. 199.4)

2 млн. руб. за три года (если не уплачено более 10% налогов) либо 6 млн руб.

Уклонение страхователя-организации от уплаты страховых взносов в особо крупном размере (ст. 199.4)

10 млн. руб. за три года (если не уплачено более 20% налогов) либо 30 млн руб.

Дополнительно

Налоговые преступления - преступления, связанные с уклонением от уплаты налогов. Налоговые преступления предусмотрены Уголовным кодексом Российской Федерации.

Лицо, впервые совершившее преступление в сфере экономической деятельности - для такого лица установлены основания для освобождения от уголовной ответственности.

Категории преступлений - в зависимости от характера и степени общественной опасности преступления подразделяются на преступления небольшой тяжести, преступления средней тяжести, тяжкие преступления и особо тяжкие преступления.

Налоговый бенчмаркинг

Налоговый бенчмаркинг (подборка материалов)

Словари:

Словарь

Налоговый словарь

Словарь бухучета

Юридический словарь

Словарь инвестора