Налоговый словарь (Н)

Налоговый словарь - более 1000 статей по налогообложению и бухгалтерскому учету.

На пополнение оборотных средств - передача денежных средств с целью увеличения доли оборотных средств организации
Надомники - лица, заключившие трудовой договор о выполнении работы на дому из материалов и с использованием инструментов и механизмов, выделяемых работодателем либо приобретаемых надомником за свой счет
Наилучшая доступная технология - технология производства продукции (товаров), выполнения работ, оказания услуг, определяемая на основе современных достижений науки и техники и наилучшего сочетания критериев достижения целей охраны окружающей среды при условии наличия технической возможности ее применения.
Накладная на внутреннее перемещение, передачу товаров, тары (форма N ТОРГ-13) - документ, оформляющий перемещение, передачу товаров, тары внутри организации.
Накладные расходы - административные расходы, которые не могут быть прямо отнесены к видам деятельности организации, но являются необходимыми для ведения бизнеса (аренда офиса, коммунальные услуги, страхование и т.д.).
Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налог на добавленную стоимость (НДС) - косвенный налог, который установлен главой 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса России. НДС является федеральным налогом.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям - налог на добавленную стоимость, принятый к учету по приобретенным ценностям, который подлежит вычету при наступлении дополнительных условий.
Налог на грех - налог, взимаемый с деятельности или товаров, которые считаются вредными для здоровья или аморальными (табачная и алкогольная продукция, азартные игры).
Налог на дивиденды - налог, уплачиваемый при получении доходов в виде дивидендов или иного распределения прибыли.
Налог на добычу полезных ископаемых - федеральный налог в России, которым облагаются добытые полезные ископаемые.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - федеральный налог в России, которым облагаются доходы физических лиц.
Налог на игорный бизнес - региональный налог в России, которым облагается предпринимательская деятельность по организации и проведению азартных игр, связанная с извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр.
Налог на имущество организаций - региональный налог, который уплачивают организации со стоимости принадлежащего им имущества (в основном недвижимого имущества).
Налог на имущество физических лиц - местный налог, которым облагается имущество физическиз лиц. С 1 января 2015 года регулируется главой 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса России.
Налог на прибыль организаций - федеральный налог, который предусмотрен статьей 13 НК РФ и регулируется главой 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». Налогоплательщиками налога на прибыль признаются организации. Налог исчисляется от налогооблагаемой прибыли.
Налог на профессиональный доход - налог, который уплачивается физическими лицами, перешедшими на соответствующий специальный налоговый режим. Налог на профессиональный доход применяется, в порядке эксперимента, в Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан).
Налог на реализацию горюче-смазочных материалов (ГСМ) - налог, который взимался в России с реализации горюче-смазочных материалов (ГСМ) и зачислялся в дорожные фонды России с 1991 по 2000 годы.
Налог на роскошь - налог, которым облагаются предметы роскоши (дорогая недвижимость, дорогие транспортные средства).
Налог на Google - налог, который обязаны уплачивать иностранные ИТ-компании в России с торговли любыми продуктами через интернет на территории РФ.
Налог Робинa Гуда - налог на банковские транзакции.
Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения - налог, которым облагалось получение физическими лицами имущества по наследству или в дар.
Налог с продаж - налог, которым облагаются операции по реализации физическим лицам товаров (работ, услуг).
Налог Спана (Spahn tax) - налог на спекулятивные операции, связанные с покупкой (продажей) финансовых активов.
Налог Тобина - налог на банковские транзакции, связанные с покупкой (продажей) иностранной валюты.
Налоги взимаемые с физических лиц - перечень налогов, которые уплачивают физические лица, как налогоплательщики Российской Федерации.
Налоги взимаемые с юридических лиц (организаций) - перечень налогов, которые уплачивают юридические лица (организации), как налогоплательщики Российской Федерации.
Налоговая база - оценочная характеристика объекта налогообложения, которая позволяет определить сумму, от которой исчисляется налог.
Налоговая выгода - любое уменьшение размера налоговой обязанности (вычет, льгота, пониженная ставка налог и т.д.)
Налоговая декларация - заявление налогоплательщика (в письменной или электронной форме) об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога
Налоговая декларация по НДС - налоговая декларация представляемая в налоговые органы по налогу на добавленную стоимость.
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) - налоговая декларация, представляемая в налоговые органы физическими лицами по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налоговая декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Таможенного союза - налоговая декларация по НДС и акцизам, которая представляется импортерами товаров из стран ЕАЭС.
Налоговая нагрузка - величина, которая показывает уровень налогового бремени налогоплательщика.
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) - налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) определяется ежегодно федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ).
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2017 году - опубликована ФНС РФ в Приложении 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок".
Налоговая оговорка - положение в договоре, оговаривающее обязанности сторон по уплате налогов и сборов.
Налоговая ответственность за контрагента - налогоплательщик может нести налоговую ответственность за своих контрагентов. Это происходит в случае, если налогоплательщик заключил договор с фирмой-однодневкой и не проявил должную осмотрительность при выборе контрагента.
Налоговая реконструкция - определение налоговых последствий исходя из экономической сути сделки или серии сделок.
Налоговая система - система общественных отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
Налоговая тайна - налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений, указанных в статье 102 Налогового кодекса Российской Федерации
Налоговое правонарушение - виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность.
Налоговые администрирование - деятельность государственных органов (прежде всего Федеральной налоговой службы РФ и Минфина РФ) по осуществлению контроля за соблюдением налогового законодательства Российской Федерации организациями и физическими лицами.
Налоговый аудит - оказание внешней организацией (или ИП) услуг, в виде выражения мнения о степени достоверности и соответствия нормам законодательства порядка формирования, отражения в учете и уплаты экономическим субъектом налогов и других обязательных платежей.
Налоговый вычет - общее название налоговых льгот по некоторым налогам.
Налоговый комплаенс - проверка соответствия деятельности организации действующим нормам законодательства по налогам и сборам.
Налоговый вычет по НДС - суммы НДС, уплаченные поставщикам, уплаченные при ввозе на территорию России таможенным органам и в иных аналогичных случаях, которые уменьшают сумму исчисленного НДС.
Налоговый паспорт региона - документ, который готовит федеральная налоговая служба по каждому региону России. Налоговый паспорт региона содержит сведения о структуре налоговой базы и поступлений по видам налогов, показателях налоговой нагрузки региона.
Налоговое планирование - деятельность налогоплательщика, направленная на уменьшение налоговых платежей
Налоговое уведомление - документ, который направляется налоговым органом налогоплательщику со сведениями о подлежащих уплате налогах. Налоговое уведомление составляется только в тех случаях, когда обязанность по исчислению суммы налога возлагается законодательством на налоговый орган
Налоговые каникулы - установленный законом срок, в течение которого определенная группа налогоплательщиков освобождается от уплаты того или иного налога полностью или частично
Налоговые льготы - предоставленное нормативными актами право для отдельных категорий налогоплательщиков не уплачивать налог или уплачивать его в меньшей сумме.
Налоговые льготы для налогоплательщиков, имеющих детей - обзор установленных законодательством льгот.
Налоговые льготы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) - льготы, предусмотренные по НДФЛ.
Налоговые преступления - преступления, связанные с уклонением от уплаты налогов. Налоговые преступления предусмотрены Уголовным кодексом Российской Федерации.
Налоговые проверки - проверки, проводимые налоговыми органами в отношении налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
Налоговые проверки в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами - особый вид налоговых проверок, которыми налоговый орган проверяет уплату налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Регулируются ст. 105.17 Налогового кодекса России.
Налоговые резервы - резервы, установленные главой 25 "Налог на прибыль организаций" налогового кодекса Российской Федерации
Налоговые санкции - мера ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налоговый агент - лицо, на которое законодательством возложена обязанность по перечислению (и удержанию) налога за налогоплательщика.
Налоговый бенчмаркинг - сравнение налоговых показателей организации (налогоплательщика) с показателями других компаний отрасли или соответствующего рынка
Налоговый контроль - деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов законодательства о налогах и сборах.
Налоговый маневр - реформа налогообложения, обсуждаемая и реализуемая в 2012 - 2015 гг., которая заключается в перераспределении налоговой нагрузки в пределах некоторых отраслей экономики, а также между некоторыми категориями налогоплательщиков.
Налоговый мониторинг - вид налогового контроля, который применяется с согласия и по заявлению налогоплательщика. Особенность налогового мониторинга в том, что налоговый орган имеет доступ к финансовой информации на постоянной основе.
Налоговый разрыв - разница между сумой налогов, которые теоретически должны быть уплачены налогоплательщиком (налогоплательщиками), и суммой фактически уплаченных налогов.
Налоговый резидент - любое лицо, которое по законодательству Государства подлежит в нем налогообложению на основе своего местожительства, своего постоянного местопребывания, места своей регистрации в качестве юридического лица, места нахождения своего руководящего органа или иного аналогичного критерия
Налоговый риск - риск возникновения неблагоприятных налоговых последствий в виде – доначислений сумм налогов, штрафов и пени; возникновения спора с налоговым органом; проведения проверки.
Налоговый период, Отчетный период - период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов
Налогоплательщик - организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом России возложена обязанность уплачивать налоги
Налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС - лица, которые освобождены от НДС.
Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР)
Начисленный (исчисленный) НДС - сумма НДС, которые определяется (начисляется, исчисляется) с налоговой базы.
Невостребованные дивиденды - дивиденды, не полученные акционером в срок.
Недвижимое имущество - к недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.
Недобросовестный налогоплательщик - налогоплательщик, злоупотребляющий правом, с целью снижения суммы налоговых платежей.
Недоимка - сумма налога (сбора), не уплаченная в установленный срок.
Недостача материальных ценностей - выявленное несоответствие фактического количества материальных ценностей учетным данным (в случае, если фактическое количество меньше учетного)
Недостоверность сведений в ЕГРЮЛ - сведения, указанные в едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ), не соответствующие фактическим обстоятельствам. Налоговый орган в таких случаях делает в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений.
Незавершенное производство - продукция (работы), не прошедшая всех стадий (фаз, переделов), предусмотренных технологическим процессом, а также изделия неукомплектованные, не прошедшие испытания и технической приемки.
Незавершенное строительство - объекты капитального строительства, строительство которых не завершено.
Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица - преступление, предусмотренное статьей 173.1. уголовного кодекса Российской Федерации.
Незнание закона не освобождает от ответственности за его нарушение - общеправовой принцип
Неликвидные активы - активы, которые не могут быть быстро и с минимальными затратами обращены в денежные средства.
Нелинейный метод амортизации - один из методов амортизации амортизируемого имущества. При нелинейном методе (способе) норма амортизации применяется к остаточной, а не первоначальной (восстановительной) стоимости. За счет этого, стоимость имущества списывается неравномерно - с уменьшением суммы амортизации с каждым последующим месяцем. Нелинейный метод определен в ст. 259.2. налогового кодекса России.
Нематериальные активы - учитываемые в бухгалтерском учете исключительные права на объекты интеллектуальной собственности (ОИС).
Нематериальные поисковые активы - используемые в процессе поиска, оценки месторождений полезных ископаемых и разведки полезных ископаемых поисковые затраты, не имеющие материально-вещественную форму.
Неналоговый платёж - обязательный платёж, который не входит в перечень налогов и сборов.
Необоснованная налоговая выгода - необоснованное уменьшение размера налоговой обязанности (злоупотребление правом в налоговой сфере)
Непрофильные активы - активы предприятия, которые не связаны с его основной деятельностью.
Неотфактурованные поставки - материальные запасы, поступившие в организацию, на которые отсутствуют расчетные документы.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - прибыль (убыток) за весь период существования организации, оставшиеся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей.
Норма амортизации - процентная величина, умножением которой на первоначальную (восстановительную стоимость) объекта определяется сумма амортизации.
Нормы естественной убыли - установленные законодательством нормы убыли товаров, вследствии естественного изменения биологических и (или) физико-химических свойств товаров с течением времени (при их длительном хранении, транспортировке).
Ноу хау - секрет производства
Нулевой цикл - завершение возведения оснований и фундаментов, при наличии подвала, технического подполья или подземных этажей - несущих и ограждающих конструкций подземной части жилого дома (здания), включая перекрытие над ними.
Нулевая отчетность - налоговая и бухгалтерская отчетность, представляемая налогоплательщиком, в которой отражается отсутствие показателей по финансово-хозяйственной деятельности.