Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям)

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) - налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) определяется ежегодно федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ).

Комментарий

Налоговая нагрузка - это величина, которая показывает уровень налогового бремени налогоплательщика.

Анализ налоговой нагрузки входит в состав - сравнение налоговых показателей организации (налогоплательщика) с показателями других компаний отрасли или соответствующего рынка.

ФНС РФ ежегодно рассчитывает налоговую нагрузку по видам экономической деятельности (по отраслям) и доводит эти данные до всеобщего сведения.

Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ определены Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков. Суть этих критериев в том, что ФНС указывает 12 признаков, по которым налоговики определяют "подозрительных" налогоплательщиков для проведения выездной налоговой проверки.

Так, критерием под номером 1 (п. 4 Приложения 1 и Приложение 2) указан признак:

"Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности)."

ФНС РФ использует данные по налоговой нагрузке следуюшим образом - сравнивает налоговую нагрузку конкретного налогоплательщика с налоговой нагрузкой той отрасли, в которой этот налогоплательщик осуществляет свою деятельность. Если налоговая нагрузка конкретного налогоплательщика существенно ниже отраслевой, то налоговый орган "присматривается" к такому налогоплательщику. Возможно это признак незаконной налоговой оптимизации.

Обычно, сначала к такому налогоплательщику поступает запрос, с просьбой пояснить причину низкой налоговой нагрузки. Затем, налоговый орган может провести выездную налоговую проверку такого налогоплательщика.

Поэтому указанную ФНС РФ налоговую нагрузку по видам экономической деятельности обычно называют как "безопасную налоговую нагрузку по видам экономической деятельности (по отраслям)".

Налоговую нагрузку по видам экономический деятельности за последний год и предыдущие годы можно скачать с сайта ФНС РФ по ссылке (в формате Excel):

Налоговая нагрузка по отраслям (nalog.ru)

Там же можно скачать рентабельность по видам экономический деятельности (в формате Excel):

Значения среднеотраслевых финансовых показателей по видам деятельности (nalog.ru)

Обычно данные за год появляются на сайте ФНС РФ до 05 мая следующего года.

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности рассчитывается ФНС России на основании Приказа ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ и указывается в Приложении № 3 к этому документу.

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности за 2017 год

Приложение  № 3 к Приказу ФНС России от 30.05.07 №ММ-3-06/333@ 
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2017 году*
Справочно:
Налоговая нагрузка рассчитана как отношение суммы налогов и сборов по данным официальной статистической отчетности ФНС России к обороту организаций по данным Росстата, умноженное на 100%
Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) 2017 год
Налоговая нагрузка, % Справочно: фискальная нагрузка по страховым взносам, %
ВСЕГО 10,8 3,6
Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство – всего 4,3 5,5
растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях 3,5 5,4
лесоводство и лесозаготовки 7,5 6,8
рыболовство, рыбоводство 7,9 5,5
Добыча полезных ископаемых - всего  36,7 1,8
добыча топливно-энергетических полезных ископаемых -всего  45,4 1,0
добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических 18,8 4,1
Обрабатывающие производства – всего   8,2 2,2
производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий 28,2 2,4
производство текстильных изделий, одежды 8,1 4,2
производство кожи и изделий из кожи 7,9 4,7
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения 2,0 3,6
производство бумаги и бумажных изделий 4,4 1,8
деятельность полиграфическая и копирование носителей информации 9,2 4,3
производство кокса и нефтепродуктов 5,1 0,2
производство химических веществ и химических продуктов 1,9 2,4
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях 6,9 3,0
производство резиновых и пластмассовых изделий 6,3 2,6
производство прочей неметаллической минеральной продукции 8,9 3,5
производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования 4,4 2,4
производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки 8,8 3,9
производство электрического оборудования, производство компьютеров, электронных и оптических изделий 9,9 4,3
производство компьютеров, электронных и оптических изделий 12,5 5,3
производство электрического оборудования 6,7 3,0
производство прочих транспортных средств и оборудования 4,7 4,8
производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов 5,1 1,7
Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха - всего 6,8 2,4
производство, передача и распределение электроэнергии 8,1 2,2
производство и распределение газообразного топлива 1,3 1,4
производство, передача и распределение пара и  горячей воды; кондиционирование воздуха 6,5 4,5
Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений-  всего 8,4 4,8
Строительство 10,2 4,3
Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов - всего 3,2 1,2
торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт 2,7 1,1
торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 3,1 0,9
торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 3,6 2,2
Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания - всего  9,5 5,7
Транспортировка и хранение -всего 6,8 4,8
деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки 8,5 6,8
деятельность трубопроводного транспорта 4,5 2,1
деятельность водного транспорта   9,3 4,1
деятельность воздушного и космического транспорта отр. 3,0
деятельность почтовой связи и курьерская деятельность 14,4 11,6
Деятельность в области информации и связи - всего 16,4 5,2
Деятельность по операциям с недвижимым имуществом 21,3 6,3
Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги 15,4 9,2
*- Расчет произведен с учетом поступлений по налогу на доходы физических лиц

 

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности за 2016 год*

Вид экономической деятельности 2014 год** 2015 год** 2016 год**
ВСЕГО  9,8 9,7 9,6
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство 3,4 3,5 3,5
Рыболовство, рыбоводство 6,2 6,5 7,7
Добыча полезных ископаемых
в том числе:
38,5 37,9 32,3
добыча топливно-энергетических полезных ископаемых 42,6 41,5 35,6
добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических  8,3 11,3 11,9
Обрабатывающие производства
в том числе:
7,1 7,1 7,9
производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака 19,4 18,2 19,7
текстильное и швейное производство 8,1 7,8 7,7
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви 6,3 6,2 7,3
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели 3,9 2,8 2,2
производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них 2,8 3,5 4,3
издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации 13,3 13,4 11,6
производство кокса и нефтепродуктов 3,4 2,6 4,7
химическое производство 3,2 4,2 3,5
производство резиновых и пластмассовых изделий 5,6 5,6 6,0
производство прочих неметаллических минеральных продуктов 8,0 8,6 8,6
металлургическое производство и производство готовых металлических изделий  3,8 4,5 4,3
производство машин и оборудования 11,7 12,9 13,7
производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования 10,9 11,2 11,1
производство транспортных средств и оборудования 6,0 6,0 5,2
прочие производства 5,4 4,3 4,0
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды
в том числе:
4,8 5,4 6,1
производство, передача и распределение электрической энергии 4,9 5,7 6,4
производство и распределение газообразного топлива 2,7 1,9 3,3
производство , передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии) 5,2 5,6 4,7
Строительство 12,3 12,7 10,9
Оптовая и розничная торговля; ремонт авто-транспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования
в том числе:
2,6 2,7 2,8
торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт 2,2 2,8 2,4
оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами  2,4 2,4 2,6
розничная торговля, кроме торговли автотранспортыми средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования 3,6 3,7 3,7
Гостиницы и рестораны 9,0 9,0 9,5
Транспорт и связь
в том числе:
7,8 7,3 7,2
деятельность железнодорожного транспорта 9,5 10,2 8,4
транспортирование по трубопроводам 3,5 1,7 3,2
деятельность водного транспорта 11,1 13,6 13,1
деятельность воздушного транспорта 2,9 1,4 отр.
связь 12,9 12,8 12,6
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг 17,5 17,2 15,4
Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг
в том числе:
25,8 25,6 23,4
деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта 29,1 29,1 25,6

* - Расчет произведен с учетом поступлений по налогу на доходы физических лиц

** - Расчет за 2006 г., 2010-2016 гг. произведен без учета поступлений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование

18.05.2018

Дополнительно

Налоговая нагрузка - величина, которая показывает уровень налогового бремени налогоплательщика.

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2018 году

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2017 году

Как объяснить низкую налоговую нагрузку?

Рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) - рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) определяется ежегодно федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ).