Рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям)

Рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) - рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) определяется ежегодно федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ).

Комментарий

Рентабельность - показатель прибыльности (сделки, проекта, организации). Определяется как отношение, выраженное в процентах прибыли к выручке (себестоимости и т.д.).

ФНС РФ ежегодно рассчитывает рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) и доводит эти данные до всеобщего сведения.

Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ определены Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков. Суть этих критериев в том, что ФНС указывает 12 признаков, по которым налоговики определяют "подозрительных" налогоплательщиков для проведения выездной налоговой проверки.

Под номером 11 (п. 4 Приложения 1 и Приложение 2) указан признак:

"Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики."

ФНС РФ использует данные по рентабельности следуюшим образом - сравнивает рентабельность конкретного налогоплательщика с рентабельностью той отрасли, в которой этот налогоплательщик осуществляет свою деятельность. Если рентабельность конкретного налогоплательщика существенно ниже отраслевой, то налоговый орган "присматривается" к такому налогоплательщику. Возможно это признак незаконной налоговой оптимизации.

Обычно, сначала к такому налогоплательщику поступает запрос, с просьбой пояснить причину низкой рентабельности. Затем, налоговый орган может провести выездную налоговую проверку такого налогоплательщика.

Поэтому указанную ФНС РФ рентабельность по видам экономической деятельности обычно называют как "безопасную рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям)".

Рентабельность по видам экономический деятельности за последний год и предыдущие годы можно скачать с сайта ФНС РФ по ссылке (в формате Excel):

Значения среднеотраслевых финансовых показателей по видам деятельности (nalog.ru)

Там же можно скачать налоговую нагрузку по видам экономический деятельности (в формате Excel):

Налоговая нагрузка по отраслям (nalog.ru)

Обычно данные за год появляются на сайте ФНС РФ до 05 мая следующего года.

Рентабельность по видам экономической деятельности рассчитывается ФНС России на основании Приказа ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ и указывается в Приложении № 4 к этому документу.

 

ФНС РФ рассчитывает два показателя рентабельности:

Рентабельность проданных товаров (продукции, работ, услуг)* - соотношение между величиной сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) от продажи товаров (продукции, работ, услуг) и себестоимостью проданных товаров (продукции, работ, услуг) с учетом коммерческих и управленческих расходов. В том случае, если получен убыток от продажи товаров (продукции, работ, услуг), имеет место убыточность.

Рентабельность проданных товаров (продукции, работ, услуг) = Прибыль от продаж (стр. 2200 Отчета о финансовых результатах) : (Себестоимость проданных товаров (работ, услуг) (стр. 2120 Отчета о финансовых результатах) + Себестоимость коммерческих расходов (стр. 2210 Отчета о финансовых результатах) + Себестоимость управленческих расходов (стр. 2220 Отчета о финансовых результатах))

* Соответствует показателю Рентабельность затрат, применяемому для трансфертного ценооразования.

Рентабельность активов - соотношение сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) и стоимости активов организаций. В случае если сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) отрицательный - имеет место убыточность.

Рентабельность активов = Прибыль от продаж (стр. 2200 Отчета о финансовых результатах) : Стоимость активов.

Стоимость активов (внеоборотных и оборотных) определяется на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности и равен показателю Активы Бухгалтерского баланса.

Рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) за 2017 год

Приложение  № 4 к Приказу ФНС России от 30.05.07 №ММ-3-06/333@

Рентабельность проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельность активов организаций по видам экономической деятельности, в процентах

Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2)

2017 год

Рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг), %*

Рентабельность активов, %**

Всего

7,5

5,3

сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство

17,3

6,4

растениеводство и животноводство, охота и
предоставление соответствующих услуг в этих областях

14,5

5,0

лесоводство и лесозаготовки

5,4

отр.

рыболовство и рыбоводство

49,9

22,7

добыча полезных ископаемых

25,9

11,0

добыча угля

30,6

16,5

добыча сырой нефти и природного газа

25,2

11,1

добыча металлических руд

50,3

15,6

добыча прочих полезных ископаемых

42,8

8,2

обрабатывающие производства

11,5

5,5

производство пищевых продуктов

8,4

7,0

производство напитков

12,4

5,9

производство табачных изделий

24,6

10,3

производство текстильных изделий

8,7

4,0

производство одежды

13,3

12,7

производство кожи и изделий из кожи

10,9

4,7

обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели,
производство изделий из соломки и материалов для плетения

8,4

2,1

производство бумаги и бумажных изделий

20,5

13,2

деятельность полиграфическая и копирование носителей информации

8,7

6,5

производство кокса и нефтепродуктов

8,3

3,9

производство химических веществ и химических продуктов

19,8

8,6

производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях

28,9

10,5

производство резиновых и пластмассовых изделий

9,1

7,0

производство прочей неметаллической минеральной продукции

10,0

3,0

производство металлургическое

20,7

12,5

производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

10,7

4,2

производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки

7,8

отр.

производство компьютеров, электронных и оптических изделий

16,3

7,1

производство электрического оборудования,

8,3

6,9

производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов

3,2

отр.

производство прочих транспортных средств и оборудования

12,9

1,9

производство прочих готовых изделий

6,4

отр.

обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха

8,3

4,1

производство, передача и распределение электроэнергии

11,7

4,8

производство и распределение газообразного топлива

2,8

2,1

производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха

отр.

отр.

водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов,
деятельность по ликвидации загрязнений

3,6

1,3

строительство

7,2

1,8

торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов

4,6

4,8

торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт

2,1

4,1

торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами

6,1

4,4

торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами

2,3

7,5

деятельность гостиниц и предприятий общественного питания

7,0

3,3

транспортировка и хранение

9,7

4,7

деятельность железнодорожного транспорта:
междугородные и международные пассажирские перевозки

8,3

1,1

деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки

15,2

15,8

деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта

отр.

отр.

деятельность автомобильного грузового транспорта
и услуги по перевозкам

4,0

4,4

деятельность трубопроводного транспорта

13,5

5,5

деятельность водного транспорта

3,5

3,3

деятельность воздушного и космического транспорта

1,8

8,5

деятельность почтовой связи и курьерская деятельность

5,4

1,1

деятельность в области информации и связи

14,2

9,1

деятельность финансовая и страховая

0,4

2,1

деятельность по операциям с недвижимым имуществом

15,5

2,2

научные исследования и разработки

15,9

3,9

государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение

1,6

1,4

образование

5,0

3,0

деятельность в области здравоохранения и социальных услуг

10,4

6,3

деятельность в области культуры, спорта,
организации досуга и развлечений

1,2

0,2

* Рентабельность проданных товаров, (продукции, работ, услуг) - соотношение между величиной сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) от продажи товаров (продукции, работ, услуг) и себестоимостью проданных товаров (продукции, работ, услуг) с учетом коммерческих и управленческих расходов. В том случае, если получен убыток от продажи товаров (продукции, работ, услуг), имеет место убыточность

** Рентабельность активов - соотношение сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) и стоимости активов организаций. В случае если сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) отрицательный - имеет место убыточность.

Рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) за 2014 - 2016 годы

  2014 год 2015 год 2016 год
Рентабель-ность проданных товаров, продукции (работ, услуг), %* Рента-бельность активов, %** Рентабель-ность проданных товаров, продукции (работ, услуг), %* Рента-бельность активов, %** Рентабель-ность проданных товаров, продукции (работ, услуг), %* Рента-бельность активов, %**
Всего,
в том числе:
8,6 3,9 9,3 5,0 8,1 6,4
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство 18,4 5,7 21,3 7,4 16,8 6,8
Рыболовство, рыбоводство 33,2 6,1 59,4 25,3 61,0 29,3
Добыча полезных ископаемых
в том числе:
22,2 14,6 26,8 12,7 27,2 10,0
добыча топливно-энергетических полезных ископаемых 20,7 15,6 24,4 13,2 23,8 8,1
добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических 36,0 9,0 46,9 9,3 54,7 21,4
Обрабатывающие производства
в том числе:
10,7 2,3 12,4 4,7 10,5 6,6
производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака 10,2 5,1 10,7 7,0 9,6 8,4
текстильное и швейное производство 10,3 2,1 12,5 7,1 11,0 7,5
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви 5,7 отр. 7,3 2,8 10,8 4,7
обработка древесины и производство изделий из дерева 13,0 отр. 12,3 отр. 11,6 10,3
целлюлозно-бумажное производство; издательская и полиграфическая деятельность 11,9 1,8 18,7 11,9 20,1 16,1
производство кокса и нефтепродуктов 8,7 2,3 6,5 3,0 4,0 3,2
химическое производство 22,4 0,6 33 10,1 24,5 13,8
производство резиновых и пластмассовых изделий 6,4 0,7 7,7 3,9 7,7 7,5
производство прочих неметаллических минеральных продуктов 9,2 отр. 8 отр. 9,4 4,5
металлургическое производство и производство готовых металлических изделий 16,7 4,4 22,4 8,6 20 14,9
в том числе:                                                               металлургическое производство 18,7 4,8 24,8 9,1 22,1 14,9
производство готовых металлических изделий 6,3 1,5 8,5 4,1 9 6,0
производство машин и оборудования 6,8 1,3 8,2 2,3 7,4 5,2
производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования 10,2 5,1 11,9 7,0 11,6 6,2
производство транспортных средств и оборудования 5,5 отр. 6,1 отр. 4,4 1,4
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды 5,0 1,4 5,5 1,8 7,8 5,1
Строительство 5,1 1,6 5,4 1,9 5,5 1,9
Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования
в том числе:
7,4 4,7 7,1 6,5 5,3 6,4
торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт 2,3 6,7 3,2 9,5 2,9 13,4
оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 10,3 4,4 9,8 6,4 7,3 6,0
розничная торговля, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования 2,2 5,6 1,4 6,0 1,4 5,7
Гостиницы и рестораны 5,8 отр. 5,8 отр. 6,1 6,1
Транспорт и связь 9,6 1,5 10,6 2,6 10,8 5,3
в том числе связь 23,5 5,0 21,4 5,5 18,2 7,6
Финансовая деятельность 0,7 0,0 0,5 3,1 0,7 5,7
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг
из них:
8,9 1,2 9,7 1,5 12,6 5,5
научные исследования и разработки 9,1 1,9 9,2 3,3 13,7 3,0
Государственное управление и обеспечение военной безопасности; обязательное социальное обеспечение 9,6 0,3 11,7 1,7 отр. 1,0
Образование 5,2 3,6 6,2 4,9 6,2 4,0
Здравоохранение и предоставление социальных услуг 7,4 3,1 7,6 3,6 6,1 6,1
Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг отр. 0,9 отр. 1,8 отр. 2,6
* Рентабельность проданных товаров, (продукции, работ, услуг) - соотношение между величиной сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) от продажи товаров (продукции, работ, услуг) и себестоимостью проданных товаров (продукции, работ, услуг) с учетом коммерческих и управленческих расходов. В том случае, если получен убыток от продажи товаров (продукции, работ, услуг), имеет место убыточность
** Рентабельность активов - соотношение сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) и стоимости активов организаций. В случае если сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) отрицательный - имеет место убыточность.

19.05.2018

Дополнительно

- сравнение налоговых показателей организации (налогоплательщика) с показателями других компаний отрасли или соответствующего рынка.

Рентабельность - показатель прибыльности (сделки, проекта, организации). Определяется как отношение, выраженное в процентах прибыли к выручке (себестоимости и т.д.).

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) - налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) определяется ежегодно федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ).

Налоговая нагрузка - величина, которая показывает уровень налогового бремени налогоплательщика.