Телеграм   Вконтакте

3-НДФЛ (Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц)

3-НДФЛ (Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц) — налоговая декларация, представляемая в налоговые органы физическими лицами по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Разъяснение

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ представляется физическими лицами не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)). НДФЛ следует уплатить не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом[ 1 ].

В налоговой декларации по форме 3-НДФЛ отражаются доходы и расходы физического лица по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения, а также формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@.

Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц можно скачать с сайта Федеральной налоговой службы Российской Федерации (ФНС РФ):

🌎 .

На сайте ФНС и в личном кабинете налогоплательщика есть и сервис заполнения декларации 3-НДФЛ.

Кто должен представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ

Декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ должны представлять лица, которые получали в течение календарного года доходы, облагаемые НДФЛ, если налог не удерживался у источника выплаты, а также лица, осуществлявшие предпринимательскую деятельность (на ОСН). Также декларацию могут подать лица, которые заявляют налоговые вычеты по НДФЛ.

Так, декларацию по форме 3-НДФЛ должны представлять налогоплательщики, указанные в статьях 227, 227.1 и п. 1 ст. 228 НК РФ (п. 1 ст. 229 НК РФ):

— физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;

— нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, — по суммам доходов, полученных от такой деятельности;

— физические лица — иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента;

— физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

— физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ (когда такие доходы не подлежат налогообложению);

— физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в п. 3 ст. 207 НК РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, — исходя из сумм таких доходов;

— физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 НК РФ, — исходя из сумм таких доходов;

— физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и организаторами азартных игр, за исключением выигрышей, выплачиваемых в букмекерской конторе и тотализаторе, — исходя из сумм таких выигрышей;

— физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

— физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

— физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", за исключением случаев, предусмотренных абз. 3 п. 52 ст. 217 НК РФ.


Декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ могут также представить физические лица, которые имеют право на налоговые вычеты по НДФЛ.

Например, применяются следующие налоговые вычеты по НДФЛ, которые требуют представления декларации 3-НДФЛ:

Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ)

Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1. НК РФ)

Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ)

Где скачать программу для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

С сайта ФНС России можно скачать программу "Декларация", которая позволяет автоматически формировать налоговые декларации по форме 3-НДФЛ. В процессе заполнения данных программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки.

🌎 nalog.ru/rn77/program/5961249/


Примечания

1) п. 4 ст. 228 НК РФ. Подробнее: Сроки уплаты налогов физическими лицами.


Рубрики:

Налоговый справочник

Советуем прочитать

Сроки уплаты налогов физическими лицами

6 НДФЛ — форма отчетности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), которую представляют в налоговый орган налоговые агенты — налогоплательщики, которые выплачивали физическим лицам доходы, облагающиеся НДФЛ.

Справка о доходах физического лица (2-НДФЛ) — форма налоговой отчетности, в которой налоговый агент указывает доходы, выплаченные физическому лицу, сумму удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — федеральный налог в России, которым облагаются доходы физических лиц.

Внешние ссылки

Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (nalog.ru)

Налог на доходы физических лиц (nalog.ru)

💁 Обсудить

Телеграм →

ВКонтакте →