3-НДФЛ (Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц)

3-НДФЛ (Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц) - налоговая декларация, представляемая в налоговые органы физическими лицами по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Разъяснение

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ представляется физическими лицами не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

В налоговой декларации по форме 3-НДФЛ отражаются доходы и расходы физического лица по Налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения, а также формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме утверждены Приказом ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.

Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц можно скачать с сайта ФНС РФ: . На сайте ФНС есть и сервис заполнения декларации 3-НДФЛ.

Кто должен представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ

Декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ должны представлять налогоплательщики, указанные в статьях 227, 227.1 и п. 1 ст. 228 НК РФ (п. 1 ст. 229 НК РФ):

- физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;

- нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности;

- физические лица - иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента;

- физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

- физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ (когда такие доходы не подлежат налогообложению);

- физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в п. 3 ст. 207 НК РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;

- физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 НК РФ, - исходя из сумм таких доходов;

- физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и организаторами азартных игр, за исключением выигрышей, выплачиваемых в букмекерской конторе и тотализаторе, - исходя из сумм таких выигрышей;

- физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

- физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

- физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", за исключением случаев, предусмотренных абз. 3 п. 52 ст. 217 НК РФ.

 

Декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ могут также представить физические лица, которые имеют право на налоговые вычеты по НДФЛ.

Например, применяются следующие налоговые вычеты по НДФЛ, которые требуют представления декларации 3-НДФЛ:

 

Интересные факты

В 2014 году налоговыми органами Москвы получено свыше 340 тыс. налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), что на 9% превышает количество деклараций, представленных физическими лицами в 2013 году, сообщает пресс-служба столичного УФНС России по г. Москве.

Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая к доплате, заявленная в представленных в 2014 году декларациях, составила свыше 29 млрд руб., что больше аналогичного показателя предыдущего года на 23,7 п.п.

В результате совместной работы УФНС России по Москве, Правительства Москвы и ГУ МВД России по Москве по легализации столичного рынка аренды жилья в прошедшем году москвичами представлено 22,5 тыс. деклараций, в которых заявлены доходы от сдачи имущества в аренду, что на 11% выше показателя 2013 года. Сумма исчисленного налога, подлежащая уплате в бюджет физическими лицами по указанным декларациям, возросла на 25% и составила 792,8 млн руб.

Источник: 

http://www.rbc.ru/fnews.open/20150120192454.shtml

http://www.nalog.ru/rn77/news/smi/5183462/

15.03.2018


Дополнительно

6 НДФЛ - форма отчетности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), которую представляют в налоговый орган налоговые агенты — налогоплательщики, которые выплачивали физическим лицам доходы, облагающиеся НДФЛ.

Справка о доходах физического лица (2-НДФЛ) - форма налоговой отчетности, в которой налоговый агент указывает доходы, выплаченные физическому лицу, сумму удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - федеральный налог в России, которым облагаются доходы физических лиц.

Внешние ссылки

Приказ ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ (garant.ru)

Приказ ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ (pravo.gov.ru)

Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (nalog.ru)

Обсуждение

Следите за новостями

Taxslov.ru   |   Налоговый словарь   |   Право   |   Бюджет   |   Консультации   |   Статьи   |   Нормативные акты

Выходные данные   |   Темы   |   Интересное бухгалтеру   |   Полезное

ВКонтакте   |   Facebook

@Налогово-правовой словарь Taxslov.ru

Сведения на сайте Taxslov.ru приводятся для общеобразовательных целей. При применении их к практическим ситуациям консультируйтесь со специалистами.

Яндекс.Метрика