Отчет "Дерево связей"

Отчет "Дерево связей" - отчет, который формируется в Системе управления рисками «СУР АСК НДС-2» и используется налоговиками для выявления незаконных операций.

Разъяснение

ФНС России использует Систему управления рисками «СУР АСК НДС-2» - программное обеспечение, которое в автоматическом режиме распределяет налогоплательщиков – юридических лиц, представивших декларации по налогу на добавленную стоимость, на основании имеющихся у налогового органа сведений о деятельности налогоплательщиков, на 3 группы налогового риска: высокий, средний, низкий.

Под налогоплательщиком с высоким налоговым риском понимается налогоплательщик, обладающий признаками организации, используемой для получения необоснованной налоговой выгоды, в том числе, третьими лицами.

Налогоплательщик данной категории не обладает достаточными ресурсами (активами) для ведения соответствующей деятельности, не исполняет свои налоговые обязательства (исполняет в минимальном размере).

Отчет "Дерево связей" позволяет выявлять и анализировать сделки, заключенные между налогоплательщиками с высоким налоговым риском и их контрагентами (цепочки контрагентов).

Если, к примеру, налоговики выявили, что ООО "ИКС" имеет признаки компании однодневки (с высоким налоговым риском), то с помощью отчета "Дерево связей" налоговики выявят тех, кто взаимодействовал с ООО "ИКС" (покупал у них или продавал им товары, работы, услуги) и проверят законность возмещения НДС и обоснованность расходов у таких компаний.

 

Пример использования

В Письме ФНС России от 10.07.2018 N ЕД-4-15/13247 "О профилактике нарушений налогового законодательства" приведен пскриншот отчета "Дерево связей" (рисунок 20), а также указывается, что Аннулированная налоговая декларация по НДС отмечается в отчете "Дерево связей".

Скриншот отчета Дерево связей

14.10.2018

Дополнительно

Система управления рисками «СУР АСК НДС-2» - это программное обеспечение, которое в автоматическом режиме распределяет налогоплательщиков – юридических лиц, представивших декларации по налогу на добавленную стоимость, на основании имеющихся у налогового органа сведений о деятельности налогоплательщиков, на 3 группы налогового риска: высокий, средний, низкий.

АИС Налог-3 - автоматизированная информационная система Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

Автоматизированная система контроля НДС-2 - програмное обеспечение, разработанное и используемое Федеральной налоговой службой (ФНС) России, для приема, учета и обработки данных налоговых деклараций по НДС от налогоплательщиков.

Материалы по теме "Налоговый контроль"

Материалы по теме "Налог на добавленную стоимость"