Дополнительный лист книги покупок (книги продаж) — используется для регистрации исправленных счетов-фактур после окончания того налогового периода, когда была допущена ошибка.
Комментарий
Дополнительный лист книги покупок (книги продаж) используется для регистрации исправленных Счетов-фактур после окончания того налогового периода, когда была допущена ошибка. Если счет-фактура исправляется до окончания налогового периода, то такое исправление регистрируется в самой книге покупок (книги продаж) (дополнительный лист не используется). Если же счет-фактура исправляется после окончания текущего налогового периода, то нужно оформить дополнительный лист книги покупок (книги продаж) и в нем зарегистрировать исправление. Исправление счета фактуры регистрируеся в книге покупок (книги продаж) или дополнительном листе книги покупок (книги продаж) путем аннулирования предыдущей записи по счету-фактуре (числовые значения указываются в отрицательном значении) и добавления новой записи по исправленому счету-фактуре.
Такой порядок предусмотрен пунктом 9 Правил ведения книги покупок (приложение N 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) для дополнительного листа книги пркупок и пунктом 11 Правил ведения книги продаж (приложение N 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) для дополнительного листа книги продаж.
Форма дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость утверждена разделом III Приложения 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
Форма дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость утверждена разделом III Приложения 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
На основе дополнительного листа книги покупок формируется Приложение 1 к разделу 8 уточненной налоговой декларации по НДС "Сведения из дополнительных листов книги покупок".
На основе дополнительного листа книги продаж формируется Приложение 1 к разделу 9 уточненной налоговой декларации по НДС "Сведения из дополнительных листов книги продаж".
Дополнительно
Налоговая декларация по НДС - налоговая декларация представляемая в налоговые органы по налогу на добавленную стоимость.
Книга покупок - отчетный документ по налогу на добавленную стоимость (НДС), предназначенный для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных продавцами, в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. Книга покупок утверждена Приложением N 4 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.
Книга продаж - отчетный документ по налогу на добавленную стоимость (НДС), предназначенный для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению), а также корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав). Книга продаж утверждена Приложением N 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.
Материалы по теме "Налог на добавленную стоимость"
Внешние ссылки
Скачать форму Дополнительного листа книги покупок (consultant.ru)
Скачать форму Дополнительного листа книги продаж (consultant.ru)
Словари: