Взаимозависимые лица (рубрика)

Сборник материалов по теме "взаимозависимые лица": статьи, консультации, разъяснения, примеры и т.п.

1. Статьи

Взаимозависимые лица: 5 главных опасностей, о которых должен знать каждый руководитель >

Для сделок между взаимозависимыми лицами установлены определенные правила налогообложения, которые важно учитывать при осуществлении хозяйственной деятельности. Рассмотрим 5 главных опасностей, о которых должен знать каждый руководитель.

Налоговый вычет по НДФЛ применить нельзя, если жилье приобретено у близкого родственника или иного взаимозависимого лица >

Минфин России напомнил, что налоговый вычет по НДФЛ применить нельзя, если жилье приобретено у близкого родственника или иного взаимозависимого лица (Письмо Минфина России от 29.09.2020 N 03-04-05/84969).

Рыночность цены для целей налогообложения: Что важно об этом знать! >

Правоприменительная практика исходит из того, что сделки между взаимозависимыми лицами должны быть рыночными. Если такие лица совершают сделки по нерыночным ценам, то налоговики могут доначислить налоги исходя из рыночных цен.

2. Консультации

Признаются ли взаимозависимыми лицами работник и организация в которой он работает?

Взаимозависимы ли две организации, если генеральный директор одной из них является владельцем 100% доли уставного капитала в другой?

3. Тесты

🎓 Взаимозависимые лица →

4. Понятия и термины

Ассоциированные предприятия: Иностранное и российское предприятия признаются ассоциированными, если одно из них прямо или косвенно участвует в управлении, контроле или капитале предприятия другого, или одни и те же лица прямо или косвенно участвуют в управлении, контроле или капитале предприятия обоих предприятий.
Аффилированные лица: Физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.
Взаимозависимость по суду: Признание лиц взаимозависимыми на основании решения суда.
Взаимозависимые лица: Лица особенности отношений между которыми могут оказывать влияние на условия, результаты сделок (между ними). Термин "взаимозависимые лица" используется для целей налогообложения. Налоговый кодекс устанавливает особые правила налогообложения и контроля сделок между взаимозависимыми лицами.
Виртуальный холдинг: Группа связанных между собой компаний и ИП, совместно осуществляющих бизнес, без формальной связи между ними через уставной капитал.
Добровольная взаимозависимость: Признание лиц взаимозависимыми самостоятельно, при отсутствии прямых признаков, указанных в п. 2 ст. 105.1 НК РФ.
Долевое участие в других организациях: Участие одного лица в уставном (складочном) капитале другого лица в качестве акционера, вкладчика, пайщика и т.д.
Дочернее общество: Общество, решения которого могут определяться другим обществом (основным обществом).
Зависимое общество: Общество, более двадцати процентов голосующих акций или двадцати процентов уставного капитала которого владеет другое общество (преобладающее, участвующее).
Контролируемая задолженность перед иностранной организацией: Непогашенная задолженность по долговому обязательству российской организации перед взаимозависимой иностранной организацией или лицом, взаимозависимым с этой организацией.
Контролируемая иностранная компания (КИК): Иностранная компания (иностранная структура без образования юридического лица), контролирующими лицами которой являются организации и (или) физические лица, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.
Контролируемые сделки: Сделки между взаимозависимыми лицами, а также сделки, приравненные к сделкам между взаимозависимыми лицами, при наличии определенных условий (указаны в п. 1 ст. 105.14 НК РФ, п. 2 ст. 105.14 НК РФ).
Контролирующее должника лицо: Физическое или юридическое лицо, имеющее право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе по совершению сделок и определению их условий (в делах о банкротстве).
Контролирующее лицо: Физическое или юридическое лицо, доля участия которого в иностранной контролируемой компании составляет более 25 процентов (а в некоторых случаях, определенных ст. 25.13 НК РФ, более 10%) или лицо, которое иным образом контролирует эту компанию.
Налоговые проверки в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами: Особый вид налоговых проверок, которыми налоговый орган проверяет уплату налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Регулируются ст. 105.17 Налогового кодекса России.
Основное общество: Общество, которое имеет возможность определять решения, принимаемые другим обществом (дочерним обществом).
Преобладающее, участвующее общество: Общество, которое имеет более двадцати процентов голосующих акций акционерного общества или двадцати процентов уставного капитала общества с ограниченной ответственностью (зависимого общества).
Рыночная цена: Цена, применяемая в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми.
Тонкая капитализация: Правила, которые направлены на борьбу с налоговыми злоупотреблениями при скрытом распределении дивидендов под видом выплаты процентов между аффилированными лицами.
Трансфертная цена: Цена, установленная по сделке между взаимозависимыми лицами.
Трансфертное ценообразование: 1) установление цены по сделкам внутри группы взаимозависимых лиц; 2) специальные правила налогообложения таких сделок.
Экономическая взаимозависимость: Признание лиц взаимозависимыми на основании экономической зависимости одного лица от другого или на основании явно нерыночных условий сделок между ними.