Материалы по теме "Налог на прибыль организаций"


Налог на прибыль организаций - федеральный налог, который предусмотрен статьей 13 НК РФ и регулируется главой 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». Налогоплательщиками налога на прибыль признаются организации. Налог исчисляется от налогооблагаемой прибыли.

Сроки уплаты налога и представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

- платежи, которые уплачиваются по итогам отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики также исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа.

- доходы, не связанные с реализацией товаров, работ или услуг.

- затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией

- тара многоразового использования, которая по договору подлежит возврату поставщику покупателем (по договору купли-продажи).

- остатки материальных ресурсов, образовавшиеся в процессе производства товаров (работ, услуг), частично утратившие потребительские качества исходных ресурсов и в силу этого используемые с повышенными расходами (пониженным выходом продукции) или не используемые по прямому назначению.

Долговое обязательство - обязательство, возникшее из кредитов, товарных и коммерческих кредитов, займов, банковских вкладов, банковских счетов или иных заимствований независимо от формы их оформления

Доходы от реализации - доходы, связанные с реализацией товаров, работ или услуг.

Доходы иностранной организации от источников в Российской Федерации - доходы, полученные иностранной организацией, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в Российской Федерации.

Законные проценты - проценты, начисление которых в пользу кредитора на сумму долга за период пользования денежными средствами, предусмотренно статьей 317.1. Гражданского кодекса России.

Инвестиционный налоговый вычет - налоговый вычет по налогу на прибыль, предусмотренный для некоторых расходов на капитальные вложения.

Источник выплаты доходов налогоплательщику - организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход.

Консолидированная группа налогоплательщиков - добровольное объединение налогоплательщиков, которые уплачивают налог на прибыль по правилам, близким к установленным для единой организации.

Косвенные расходы - расходы, не связанные непосредственно с производством товаров (работ, услуг).

Курсовая разница - разница между рублевой оценкой актива или обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, на дату исполнения обязательств по оплате или отчетную дату данного отчетного периода, и рублевой оценкой этого же актива или обязательства на дату принятия его к бухгалтерскому учету в отчетном периоде или отчетную дату предыдущего отчетного периода.

Метод начисления - метод учета доходов и расходов, согласно которому факты хозяйственной деятельности организации относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств

Материальные расходы - расходы на приобретение сырья, материалов, инструментов, приспособлений, инвентаря, работ и услуг производственного характера и подобные расходы.

Налог на прибыль организаций (Вопрос - ответ)

Нормы естественной убыли - установленные законодательством нормы убыли товаров, вследствии естественного изменения биологических и (или) физико-химических свойств товаров с течением времени (при их длительном хранении, транспортировке).

Обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места

Обслуживающие производства и хозяйства - находящиеся на балансе организации подсобное хозяйство, объекты жилищно-коммунального хозяйства, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты и иные аналогичные хозяйства, производства и службы, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг как своим работникам, так и сторонним лицам.

Объекты, имеющие высокую энергетическую эффективность - объекты основных средств, имеющие высокую энергетическую эффективность, в соответствии с законодательством России

Опасные производственные объекты - производственные объекты, которые признаются опасными в соответствии с федеральным законом от 21.07.1997 N 116-ФЗ "О промышленной безопасности опасных производственных объектов".

Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий - термин применяется к компаниям, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, с целью определения налогоплательщиков, которые имеют право на налоговые льготы (налог на прибыль, страховые взносы в фонды обязательного государственного страхования).

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков - организация, которая является стороной действующего договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков и на которую этим договором возложены обязанности по исчислению и уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков.

Отдельный баланс обособленного подразделения - перечень показателей бухгалтерского учета (финансовых показателей), с помощью которых отражается имущественное и финансовое положение обособленного подразделения в целях составления бухгалтерской отчетности организации в целом.

Отложенный налог на прибыль - сумма, которая оказывает влияние на величину налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах

Отложенное налоговое обязательство - та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах

Отложенный налоговый актив - та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

Перенос убытков на будущее (налог на прибыль) - по налогу на прибыль предусмотрена возможность переносить убытки на будущие налоговые периоды (ст. 283 НК РФ).

Постоянная разница - доходы и расходы, которые признаются в бухгалтерском учете, но не признаются при налогообложении налога на прибыль или наоборот, которые признаются при налогообложении налога на прибыль, но не признаются в бухгалтерском учете

Постоянное налоговое обязательство (постоянный налоговый актив) - сумма налога на прибыль, исчисленная с разницы между прибылью по данным бухгалтерского учета и налогообложения.

Постоянное представительство иностранной организации - филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение или иное место деятельности иностранной организации, через которое она регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации.

Представительские расходы - расходы на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места проведения указанных мероприятий.

Прибыль - положительная разница между доходами и расходами.

Производство с длительным технологическим циклом - термин, который применяется относительно особенностей налогового учета по налогу на прибыль организаций и НДС. Означает производство товаров и работ, с длительным сроком цикла производства.

Процент - любой заранее заявленный (установленный) доход полученный по долговому обязательству любого вида.

Прямой налог - налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. К числу прямых налогов относятся: налог на прибыль организаций; налог на имущество организаций, налог на доходы физических лиц и т.д.

Прямые расходы - расходы, которые непосредственно связанные с производством товаров (работ, услуг).

Расход - уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).

Расходы будущих периодов - расходы, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам.

Расходы на отдых работников и их семей - расходы по налогу на прибыль, предусмотренные пунктом 24.2 статьи 255 НК РФ.

Расходы на рекламу - расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания. По налогу на прибыль регулируются пп. 28 п. 1 и п. 4 ст. 264 НК РФ.

Расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работника - резерв, применяемый по налогу на прибыль и в бухгалтерском учете, который исчисляется исходя из планируемых сумм на предстоящую оплату отпусков работникам.

Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию - резерв, применяемый по налогу на прибыль и в бухгалтерском учете, который исчисляется исходя из планируемых сумм на предстоящую оплату отпусков работникам. По налогу на прибыль резерв регулируется статьей 267 НК РФ.

Расходы на формирование резервов предстоящих расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки - резерв, который применяется по налогу на прибыль организаций. Этот резерв позволяет признавать расходы на НИОКР равномерно. Регулируется статьей 267.2. НК РФ.

Расходы, связанные с производством и реализацией - расходы, которые непосредственно связаны с производством и реализацией товаров (работ, услуг). Термин применяется по налогу на прибыль и определен главой 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса Российской Федерации.

Резерв по сомнительным долгам - резерв, который создается путем начисления расходов в сумме (части суммы) сомнительных долгов. Резерв по сомнительным долгам может применяться в бухгалтерском учете, а также по налогу на прибыль организаций.

Себестоимость - сумма расходов на приобретение (создание) актива.

Служебная командировка - поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

Способы списания (по стоимости единицы, по средней стоимости, ФИФО, ЛИФО) - способы списания активов, которые применяются в бухгалтерском и налоговом учете для оценки стоимости списанных на расходы активов при их выбытии. Применяются способы списания: по стоимости единицы, по средней стоимости, ФИФО, ЛИФО.

Cредства целевого финансирования - средства, полученные с условием их расходования на определенные финансирующей стороной цели.

Сомнительный долг - дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.

Суммовая разница - разница между рублевой оценкой суммы возникших обязательств и требований, исчисленной по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на дату реализации (оприходования) товаров (работ, услуг), имущественных прав и на дату оплаты.

Суточные - компенсируемые работодателем дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, во время командировки.

Текущий налог на прибыль - сумма налога на прибыль организаций, начисленная за отчетный период

Тонкая капитализация - правила, которые направлены на борьбу с налоговыми злоупотреблениями при скрытом распределении дивидендов под видом выплаты процентов между аффилированными лицами. Термин от английского - thin capitalization (тонкая капитализация).

Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде - расходы (убытки) прошлых периодов, которые были выявлены и признаны в отчетном периоде.

Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль - сумма налога на прибыль исчисленная от бухгалтерской прибыли (убытка)

Участник консолидированной группы налогоплательщиков - организация, которая является стороной действующего договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков. Среди участников один назначается как ответственный участник КГН.

Участник регионального инвестиционного проекта - российская организация, которая получила статус участника регионального инвестиционного проекта и которая отвечает одновременно требованиям, предусмотренным ст. 25.9 НК РФ.

Учетная политика - документ, в котором организация определяет способы учета (бухгалтерского, налогового)

- средства, предоставленные организации на безвозмездной основе, в условием использования по целевому назначению.

Экономическая оправданность затрат - затраты, могут признаваться налогоплательщиком для наголообложения (налог на прибыль организаций) только если они экономически оправданны (статья 252 Налогового кодекса). Судебная практика выработала подход, что затраты экономически оправданны, если они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Статьи

Бухгалтерский учет налога на прибыль (05.05.2015)

Премии к праздничным датам: можно ли признать как расходы? (01.11.2014)

Обсуждение

Следите за новостями


@Налогово-правовой словарь Taxslov.ru

Яндекс.Метрика