Как индивидуальному предпринимателю (ИП) использовать денежные средства, полученные от предпринимательской деятельности, в личных целях?


Ответ

ИП вправе использовать денежные средства, полученные от предпринимательской деятельности, в личных целях.

Обычно для этого ИП перечисляет денежные средства со счета в банке для ведения предпринимательской деятельности, на личный счет.

Обоснование

Преимущество использования ИП в том, ИП, уплатив положенные ему налоги, вправе использовать оставшиеся в его распоряжении средства по своему усмотрению, в том числе и на личные нужды (без дополнительных налогов на распределение прибыли). Например, организация, в отличие от ИП, уплачивает налоги как налогоплательщик, а при выплате доходов участникам (акционерам) общества возникают дополнительные налоговые обязательства (налог на дивиденды). У ИП же каких-либо налогов при выплате доходов самому себе не возникает.

Письмо Минфина России от 11.08.2014 N 03-04-05/39905 разъясняет:

"денежные средства, которые остались на расчетном счете индивидуального предпринимателя после уплаты налога на доходы физических лиц, других налогов, сборов и обязательных платежей, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, могут быть использованы им на личные цели. Налогообложение сумм денежных средств, переведенных с расчетного счета индивидуального предпринимателя на счет физического лица, Кодексом не предусмотрено."

Такой же вывод в Письме УФНС РФ по г. Москве от 28.05.2009 N 20-14/2/054094 "О расходовании денежных средств после уплаты налогов".

В официальных документах говорится о том, что перечислять на личный счет можно "денежные средства, после уплаты налогов". Но на самом деле нет никакого требования о том что нужно сначала уплатить налоги и только потом перечислять средства. ИП должен в срок уплатить положенные ему налоги, а перечислять средства на личный счет вправе в любое время (независимо от того, наступил срок уплаты налогов или нет).

Таким образом, использование денежных средств, полученных от предпринимательской деятельности, в личных целях может быть реализовано следующим образом:

Вариант 1

1) Перевод денежных средств со счета в банке для ведения предпринимательской деятельности, на личный счет.

Для ведения предпринимательской деятельности, уплаты налогов от предпринимательской деятельности, ИП открывает отдельный счет в банке.

Чтобы использовать денежные средства для личных целей ИП следует перевести их со счета в банке для ведения предпринимательской деятельности, на личный счет. Личный счет может быть открыт в том же банке или в другом банке.

Перечисляя такие денежные средства в платежном поручении можно указать назначение платежа: "Распределение прибыли от предпринимательской деятельности. НДС не облагается" или "Перевод прибыли от предпринимательской деятельности. НДС не облагается" или иная, близкая по смыслу формулировка.

Перечисленные средства не облагаются никакими налогами.

Обычно банки для ИП устанавливают особые тарифы, которые гораздо менее выгодные чем для обычных физических лиц. Так, как правило, устанавливается ежемесячная плата за расчетно-кассовое обслуживание. Перевод средств на личные счета может "облагаться" особым тарифом банка. Поэтому важно найти такой банк, чтобы вывод средств ИП на личный счет был наименее затратным.

2) Использование денежных средств с личного счета

После поступления денежных средств на личный счет Вы можете использовать их по своему усмотрению.

Вариант 2

Если система налогообложения ИП не предполагает учета затрат (УСН с объектом обложения Доходы, ПСН, ЕНВД), то ИП вправе получить в банке карточку к предпринимательскому счету и оплачивать ею личные расходы. Снятие наличных средств с такого счета обычно "облагается" специальным тарифом банка. Поэтому обычно, более выгодно оплачивать личные покупки с карточки.

10.03.2017

Дополнительно

Индивидуальные предприниматели - физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

Обсуждение

Следите за новостями


@Налогово-правовой словарь Taxslov.ru

Яндекс.Метрика