Обучение
Дата и место: 18-19 августа, Москва, трансляция в другие города.
Организатор: Московская Бизнес школа
Лектор: Джаарбеков Станислав Маратович (taxd.ru)
Стоимость и регистрация: mbschool.ru/seminars/29198
| Превью семинара |
На семинаре будут рассмотрены вопросы оптимизации налогообложения, даны рекомендации по поиску баланса между желанием снизить налоговые платежи и возникающими при этом налоговыми рисками
Лектор рассмотрит такие способы оптимизации, как использование льготных предприятий (УСН, ЕНВД, патентная система, организации в области ИТ, Сколково и иные организации), правильное использование учетной политики, организация оптимального взаимодействия в группах компаний, использование убытков в группе компаний, и многие другие.
Будут подробно рассмотрены такие внутригрупповые операции, как, консалтинговые услуги, договор на управление, договор на предоставление персонала, лицензионный договор и роялти, дивиденды, внутригрупповые займы (в том числе беспроцентные), льготная безвозмездная передача внутри группы, способы инвестирования в компании группы.
Каждой налоговой схеме будет дана оценка ее уровня риска, с учетом разъяснений контролирующих органов, сложившейся арбитражной практики.
Особое внимание будет уделено налоговым рискам и допустимым пределам налоговой оптимизации (деловая цель, приоритет существа над формой, трансфертное ценообразование, контролируемые иностранные компании и т.д.).
Лектор предложит к использованию авторскую методику налоговой самодиагностики (налоговый бенчмаркинг), которая позволяет выявить возможные способы налоговой оптимизации, снизить налоговые риски. Методика основана на сравнении показателей налогоплательщика со сведениями из открытых источников об отрасли и других налогоплательщиках.
На примерах из судебной практики будут разобраны ошибки налоговой оптимизации и даны рекомендации как их избежать.
Программа
То, без чего нельзя начинать налоговую оптимизацию
Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией. Обоснованная и необоснованная налоговая выгода (фиктивные сделки, однодневки, деловая цель, приоритет существа над формой, схема дробления бизнеса)
Практика по налоговой ответственности за третьих лиц (однодневки)
Как проявить «должную осмотрительность» при выборе поставщиков (перечень требуемых документов, способы проверки).
Новый подход налоговиков по выявлению злоупотреблений по НДС с помощью электронных налоговых деклараций и программы АСК НДС-2.
Налоговые ловушки (необоснованные налоговые потери), как их обойти
Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг), как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков
Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, работа с налоговыми рисками (создание карты налоговых рисков)
Налоговый контроль цен (трансфертное ценообразование). Взаимозависимые лица. Можно ли «спрятать взаимозависимость» и стоит ли это делать. Контролируемые сделки.
Методы налоговой оптимизации. Рейтинг безопасности применяемых схем
Ошибки налоговой оптимизации (примеры из судебной практики)
Возможности налоговой оптимизации
Упрощенная система налогообложения и ее применение для налоговой оптимизации
Применение иных льготных предприятий (ЕНВД, патентная система налогообложения, организации в области ИТ, Сколково)
Риски применения льготных предприятий. Схема дробления бизнеса (обзор арбитражной практики и рекомендации).
Налоговое планирование инвестиций. Получение прибыли от инвестиций с минимальными налоговыми потерями
Передача имущества и денежных средств в группах компаний (консалтинговые услуги, договор на управление, договор на предоставление персонала, лицензионный договор и роялти, дивиденды, внутригрупповые займы (в том числе беспроцентные), льготная безвозмездная передача внутри группы)
Работа с убытками в группе компаний
Налоговые вопросы построения территориально-распределенного бизнеса
Дьявол в мелочах
Выплата работнику компенсации за использование личного автомобиля или заключение договора аренды
Расходы на фитнес сотрудников и т.д.
Организуем питание для сотрудников
Как признать спорные расходы (аквариум, цветы, комната отдыха, переговорная комната, чай, кофе и т.д.)
Налог на прибыль
Способы оптимизации налога на прибыль
Оптимальная учетная политика
Работа с убытками. Перенос убытков на будущие периоды
Работа с расходами по налогу на прибыль
Льготы по налогу на прибыль
НДС
Способы оптимизации НДС
Налоговые льготы по НДС (освобождение). Всегда ли хорошо освобождение от НДС?
Применение льготных компаний (УСН, ЕНВД и т.д.)
НДС в группе компаний
Практикум
Практикум: Задачи по налоговой оптимизации
Упражнение "Расчет налоговой нагрузки"*
* Участникам рекомендуется знать Сведения об основном виде деятельности из ЕГРЮЛ. Например, 74.20.1 ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОБЛАСТИ АРХИТЕКТУРЫ, ИНЖЕНЕРНО- ТЕХНИЧЕСКОЕ ПРОЕКТИРОВАНИЕ В ПРОМЫШЛЕННОСТИ И СТРОИТЕЛЬСТВЕ (ОКВЭД).
Дополнительные материалы по теме семинара
Налоговое планирование - деятельность налогоплательщика, направленная на уменьшение налоговых платежей
Амортизационная премия - предусмотренное законодательством единовременное списание на расходы (по налогу на прибыль организаций) части стоимости осуществленных капитальных вложений (в основные средства или в случае достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств).
Деловая цель - действия налогоплательщика, осуществляемые с намерениями получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности
Налоговая выгода - любое уменьшение размера налоговой обязанности (вычет, льгота, пониженная ставка налог и т.д.)
Налоговая нагрузка - величина, которая показывает уровень налогового бремени налогоплательщика
Налоговая ответственность за контрагента - налогоплательщик может нести налоговую ответственность за своих контрагентов. Это происходит в случае, если налогоплательщик заключил договор с фирмой-однодневкой и не проявил должную осмотрительность при выборе контрагента.
Налоговая реконструкция - определение налоговых последствий исходя из экономической сути сделки или серии сделок.
Налоговые льготы - предоставленное нормативными актами право для отдельных категорий налогоплательщиков не уплачивать налог или уплачивать его в меньшей сумме
Налоговые преступления - преступления, связанные с уклонением от уплаты налогов. Налоговые преступления предусмотрены Уголовным кодексом Российской Федерации
Налоговые проверки - проверки, проводимые налоговыми органами в отношении налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
Налоговые проверки в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами - особый вид налоговых проверок, которыми налоговый орган проверяет уплату налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Регулируются ст. 105.17 Налогового кодекса России
Налоговый бенчмаркинг - сравнение налоговых показателей организации (налогоплательщика) с показателями других компаний отрасли или соответствующего рынка
Налоговый разрыв - разница между сумой налогов, которые теоретически должны быть уплачены налогоплательщиком (налогоплательщиками), и суммой фактически уплаченных налогов
Налоговый риск - риск возникновения неблагоприятных налоговых последствий в виде – доначислений сумм налогов, штрафов и пени; возникновения спора с налоговым органом; проведения проверки.
Нелинейный метод амортизации - один из методов амортизации амортизируемого имущества. При нелинейном методе (способе) норма амортизации применяется к остаточной, а не первоначальной (восстановительной) стоимости. За счет этого, стоимость имущества списывается неравномерно - с уменьшением суммы амортизации с каждым последующим месяцем. Нелинейный метод определен в ст. 259.2. налогового кодекса России.
Необоснованная налоговая выгода - необоснованное уменьшение размера налоговой обязанности (злоупотребление правом в налоговой сфере)
Приоритет содержания перед формой - принцип, согласно которому операции подлежат учету (налоговому, бухгалтерскому) исходя из их реального экономического содержания, а не юридической формы. Принцип "приоритета содержания перед формой" применяется в том случае, если юридическая форма сделки и ее экономическая суть различаются.
Способы списания (по стоимости единицы, по средней стоимости, ФИФО, ЛИФО) - способы списания активов, которые применяются в бухгалтерском и налоговом учете для оценки стоимости списанных на расходы активов при их выбытии. Применяются способы списания: по стоимости единицы, по средней стоимости, ФИФО, ЛИФО.
Схема дробления бизнеса - схема оптимизации налогообложения с помощью специальных налоговых режимов, прежде всего, Упрощенной системы налогообложения (УСН).Суть этой схемы в том, что бизнес дробится на относительно небольшие организации, которые подпадают под условия, для применения УСН. Как известно, Упрощенная система налогообложения (УСН) предусматривает более льготный налоговый режим, для предприятий относительно небольшого бизнеса. Схемой дробления бизнеса обычно именуют такое дробление, которое не имеет деловой цели и приводит к необоснованной налоговой выгоде.
Схема оптимизации налогообложения (Черная, Серая, Белая) - схема деятельности налогоплательщика, позволяющая уменьшить налоги. Белая схема - законная, Черная схема - незаконная, Серая схема - на грани.
Учетная политика - документ, в котором организация определяет способы учета (бухгалтерского, налогового)
Фирма-однодневка - организация, которая сама не платит положенные налоги и при этом предоставляет возможность получения вычетов, расходов своим клиентам. Фирма-однодневка используется для применения незаконных схем минимизации.
Эффективная ставка налога - реальная налоговая ставка конкретного налогоплательщика, которая определяется как отношение налога, фактически начисленого за период к налоговой базе (экономическая базе) за этот же период.
BEPS (Base erosion and profit shifting) - эрозия налоговой базы и перевод прибыли (анг.).
Cost Sharing Arrangements (Соглашения о распределении расходов) - применяемые в международной практике соглашения, по которым несколько юридических лиц совместно несут расходы на определенные договором затраты (активы), с целью совместного использования этих затрат (активов).
Due diligence - проверка объекта инвестирования на предмет соответствия заявленных получателем средств показателей
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) - так называют главу 4 Налогового кодекса США (Chapter 4 of the US Internal Revenue Code)
IP-Box - инструмент налогового планирования, который заключается в использовании юридического лица, на балансе которого учтены объекты интеллектуальной собственности и доходы которого формируются в основном за счет использования таких объектов.
Paying Taxes - рэнкинг налоговых систем стран мира, который ежегодно проводит Мировой банк (World Bank Group) и аудиторско-консалтинговая компания ПрайсуотерхаусКуперс (PricewaterhouseCoopers, PwC)