Опубликованы данные по налоговой нагрузке и рентабельности по видам экономической деятельности за 2017 год

Джаарбеков Станислав Маратович Джаарбеков Станислав, эксперт по налогообложению, юрист

ФНС опубликовала данные по налоговой нагрузке и по рентабельности по видам экономической деятельности за 2017 год на своем сайте nalog.ru.

Как известно, налоговики ежегодно публикуют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по видам экономической деятельности. Налоговики используют эти данные, чтобы выявлять налогоплательщиков с подозрительно низкой налоговой нагрузкой или рентабельностью.

Такая публикация осуществляется в соответствии с Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@, которым определены Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков.

В мае 2018 года были опубликованы данные по налоговой нагрузке и рентабельности по видам экономической деятельности за 2017 год.

Интересно, что для 2017 года ФНС подготовила отдельную таблицу, которая не содержит данные за предыдущие годы (раньше было по другому). Это связано с тем, что с 2017 года применяется новый ОКВЭД. Поэтому появились новые разделы видов экономической деятельности или изменились некоторые старые. Учитывая несопоставимость некоторых видов экономической деятельности и было принято решение о подготовке отдельной таблицы за 2017 год.

В данных за 2017 год появилась новая графа "Справочно: фискальная нагрузка по страховым взносам, %". В этой графе показана фискальная нагрузка по страховым взносам по видам экономической деятельности. До 2017 года ФНС не учитывало страховые взносы в налоговой нагрузке. С 2017 года страховые взносы включены в НК РФ, поэтому ФНС стало учитывать нагрузку по страховым взносам, но отдельно от "основной" налоговой нагрузки.

Налоговая нагрузка в 2017 году в России с целом несколько выросла, составив в среднем 10,8%, против 9,6% за 2016 год. Интересно, что при этом рентабельность продаж в среднем по России в 2017 году снизилась до 7,5%, против 8,1% за 2016 год. Обычно при снижении рентабельности продаж снижается и налоговая нагрузка. Видимо повышение налоговой нагрузки связано с улучшением собираемости налогов, обелением бизнеса.

Рассмотрим ситуацию по некоторым отраслям

Сельское хозяйство

Налоговая нагрузка в 2017 году увеличилась до 4,3%, против 3,5% за 2016 год. При этом рентабельность продаж также несколько выросла - 17,3% в 2017 году, против 16,8% в 2016 году.

Добыча полезных ископаемых (всего)

Налоговая нагрузка в 2017 году увеличилась до 36,7%, против 32,3% за 2016 год. При этом рентабельность продаж существенно выросла - 49,9% в 2017 году, против 27,2% в 2016 году.

Обрабатывающие производства (всего)

Налоговая нагрузка в 2017 году увеличилась до 8,2%, против 7,9% за 2016 год. При этом рентабельность продаж существенно выросла - 17,5% в 2017 году, против 10,5% в 2016 году.

Строительство

Налоговая нагрузка в 2017 году немного снизилась до 10,2%, против 10,9% за 2016 год. При этом рентабельность продаж немного выросла - 7,2% в 2017 году, против 5,5% в 2016 году.

Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов - всего

Налоговая нагрузка в 2017 году выросла до 3,2%, против 2,8% за 2016 год. При этом рентабельность продаж немного снизилась - 4,6% в 2017 году, против 5,3% в 2016 году.

Деятельность по операциям с недвижимым имуществом

Налоговая нагрузка в 2017 году выросла до 21,3%, против 15,4% за 2016 год. При этом рентабельность продаж немного выросла - 15,5% в 2017 году, против 12,6% в 2016 году.

 

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности за 2017 год

Приложение  № 3 к Приказу ФНС России от 30.05.07 №ММ-3-06/333@ 
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2017 году*
Справочно:
Налоговая нагрузка рассчитана как отношение суммы налогов и сборов по данным официальной статистической отчетности ФНС России к обороту организаций по данным Росстата, умноженное на 100%
Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) 2017 год
Налоговая нагрузка, % Справочно: фискальная нагрузка по страховым взносам, %
ВСЕГО 10,8 3,6
Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство – всего 4,3 5,5
растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях 3,5 5,4
лесоводство и лесозаготовки 7,5 6,8
рыболовство, рыбоводство 7,9 5,5
Добыча полезных ископаемых - всего  36,7 1,8
добыча топливно-энергетических полезных ископаемых -всего  45,4 1,0
добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических 18,8 4,1
Обрабатывающие производства – всего   8,2 2,2
производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий 28,2 2,4
производство текстильных изделий, одежды 8,1 4,2
производство кожи и изделий из кожи 7,9 4,7
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения 2,0 3,6
производство бумаги и бумажных изделий 4,4 1,8
деятельность полиграфическая и копирование носителей информации 9,2 4,3
производство кокса и нефтепродуктов 5,1 0,2
производство химических веществ и химических продуктов 1,9 2,4
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях 6,9 3,0
производство резиновых и пластмассовых изделий 6,3 2,6
производство прочей неметаллической минеральной продукции 8,9 3,5
производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования 4,4 2,4
производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки 8,8 3,9
производство электрического оборудования, производство компьютеров, электронных и оптических изделий 9,9 4,3
производство компьютеров, электронных и оптических изделий 12,5 5,3
производство электрического оборудования 6,7 3,0
производство прочих транспортных средств и оборудования 4,7 4,8
производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов 5,1 1,7
Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха - всего 6,8 2,4
производство, передача и распределение электроэнергии 8,1 2,2
производство и распределение газообразного топлива 1,3 1,4
производство, передача и распределение пара и  горячей воды; кондиционирование воздуха 6,5 4,5
Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений-  всего 8,4 4,8
Строительство 10,2 4,3
Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов - всего 3,2 1,2
торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт 2,7 1,1
торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 3,1 0,9
торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 3,6 2,2
Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания - всего  9,5 5,7
Транспортировка и хранение -всего 6,8 4,8
деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки 8,5 6,8
деятельность трубопроводного транспорта 4,5 2,1
деятельность водного транспорта   9,3 4,1
деятельность воздушного и космического транспорта отр. 3,0
деятельность почтовой связи и курьерская деятельность 14,4 11,6
Деятельность в области информации и связи - всего 16,4 5,2
Деятельность по операциям с недвижимым имуществом 21,3 6,3
Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги 15,4 9,2
*- Расчет произведен с учетом поступлений по налогу на доходы физических лиц

Источник: Налоговая нагрузка по отраслям (nalog.ru)

12.06.2018

Дополнительно

Налоговая нагрузка - величина, которая показывает уровень налогового бремени налогоплательщика.

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) - налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) определяется ежегодно федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ).

Как объяснить низкую налоговую нагрузку?

Рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) - рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) определяется ежегодно федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ).