Опубликованы данные по налоговой нагрузке и рентабельности по видам экономической деятельности за 2017 год

Как известно, налоговики ежегодно публикуют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по видам экономической деятельности. Налоговики используют эти данные, чтобы выявлять налогоплательщиков с подозрительно низкой налоговой нагрузкой или рентабельностью.

Такая публикация осуществляется в соответствии с Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@, которым определены Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков.

В мае 2018 года были опубликованы данные по налоговой нагрузке и рентабельности по видам экономической деятельности за 2017 год.

Интересно, что для 2017 года ФНС подготовила отдельную таблицу, которая не содержит данные за предыдущие годы (раньше было по другому). Это связано с тем, что с 2017 года применяется новый ОКВЭД. Поэтому появились новые разделы видов экономической деятельности или изменились некоторые старые. Учитывая несопоставимость некоторых видов экономической деятельности и было принято решение о подготовке отдельной таблицы за 2017 год.

В данных за 2017 год появилась новая графа "Справочно: фискальная нагрузка по страховым взносам, %". В этой графе показана фискальная нагрузка по страховым взносам по видам экономической деятельности. До 2017 года ФНС не учитывало страховые взносы в налоговой нагрузке. С 2017 года страховые взносы включены в НК РФ, поэтому ФНС стало учитывать нагрузку по страховым взносам, но отдельно от "основной" налоговой нагрузки.

Налоговая нагрузка в 2017 году в России с целом несколько выросла, составив в среднем 10,8%, против 9,6% за 2016 год. Интересно, что при этом рентабельность продаж в среднем по России в 2017 году снизилась до 7,5%, против 8,1% за 2016 год. Обычно при снижении рентабельности продаж снижается и налоговая нагрузка. Видимо повышение налоговой нагрузки связано с улучшением собираемости налогов, обелением бизнеса.

Рассмотрим ситуацию по некоторым отраслям

Сельское хозяйство

Налоговая нагрузка в 2017 году увеличилась до 4,3%, против 3,5% за 2016 год. При этом рентабельность продаж также несколько выросла - 17,3% в 2017 году, против 16,8% в 2016 году.

Добыча полезных ископаемых (всего)

Налоговая нагрузка в 2017 году увеличилась до 36,7%, против 32,3% за 2016 год. При этом рентабельность продаж существенно выросла - 49,9% в 2017 году, против 27,2% в 2016 году.

Обрабатывающие производства (всего)

Налоговая нагрузка в 2017 году увеличилась до 8,2%, против 7,9% за 2016 год. При этом рентабельность продаж существенно выросла - 17,5% в 2017 году, против 10,5% в 2016 году.

Строительство

Налоговая нагрузка в 2017 году немного снизилась до 10,2%, против 10,9% за 2016 год. При этом рентабельность продаж немного выросла - 7,2% в 2017 году, против 5,5% в 2016 году.

Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов - всего

Налоговая нагрузка в 2017 году выросла до 3,2%, против 2,8% за 2016 год. При этом рентабельность продаж немного снизилась - 4,6% в 2017 году, против 5,3% в 2016 году.

Деятельность по операциям с недвижимым имуществом

Налоговая нагрузка в 2017 году выросла до 21,3%, против 15,4% за 2016 год. При этом рентабельность продаж немного выросла - 15,5% в 2017 году, против 12,6% в 2016 году.

 

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности за 2017 год

	Приложение  № 3 к Приказу ФНС России от 30.05.07 №ММ-3-06/333@
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2017 году*
Справочно: Налоговая нагрузка рассчитана как отношение суммы налогов и сборов по данным официальной статистической отчетности ФНС России к обороту организаций по данным Росстата, умноженное на 100%
Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2)	2017 год
	Налоговая нагрузка, %	Справочно: фискальная нагрузка по страховым взносам, %
ВСЕГО	10,8	3,6
Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство – всего	4,3	5,5
растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях	3,5	5,4
лесоводство и лесозаготовки	7,5	6,8
рыболовство, рыбоводство	7,9	5,5
Добыча полезных ископаемых - всего	36,7	1,8
добыча топливно-энергетических полезных ископаемых -всего	45,4	1,0
добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических	18,8	4,1
Обрабатывающие производства – всего	8,2	2,2
производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий	28,2	2,4
производство текстильных изделий, одежды	8,1	4,2
производство кожи и изделий из кожи	7,9	4,7
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения	2,0	3,6
производство бумаги и бумажных изделий	4,4	1,8
деятельность полиграфическая и копирование носителей информации	9,2	4,3
производство кокса и нефтепродуктов	5,1	0,2
производство химических веществ и химических продуктов	1,9	2,4
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях	6,9	3,0
производство резиновых и пластмассовых изделий	6,3	2,6
производство прочей неметаллической минеральной продукции	8,9	3,5
производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования	4,4	2,4
производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки	8,8	3,9
производство электрического оборудования, производство компьютеров, электронных и оптических изделий	9,9	4,3
производство компьютеров, электронных и оптических изделий	12,5	5,3
производство электрического оборудования	6,7	3,0
производство прочих транспортных средств и оборудования	4,7	4,8
производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов	5,1	1,7
Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха - всего	6,8	2,4
производство, передача и распределение электроэнергии	8,1	2,2
производство и распределение газообразного топлива	1,3	1,4
производство, передача и распределение пара и  горячей воды; кондиционирование воздуха	6,5	4,5
Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений-  всего	8,4	4,8
Строительство	10,2	4,3
Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов - всего	3,2	1,2
торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт	2,7	1,1
торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами	3,1	0,9
торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами	3,6	2,2
Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания - всего	9,5	5,7
Транспортировка и хранение -всего	6,8	4,8
деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки	8,5	6,8
деятельность трубопроводного транспорта	4,5	2,1
деятельность водного транспорта	9,3	4,1
деятельность воздушного и космического транспорта	отр.	3,0
деятельность почтовой связи и курьерская деятельность	14,4	11,6
Деятельность в области информации и связи - всего	16,4	5,2
Деятельность по операциям с недвижимым имуществом	21,3	6,3
Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги	15,4	9,2
*- Расчет произведен с учетом поступлений по налогу на доходы физических лиц

Источник: Налоговая нагрузка по отраслям (nalog.ru)

09.02.2020

Дополнительно

Налоговая нагрузка - величина, которая показывает уровень налогового бремени налогоплательщика.

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) - налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) определяется ежегодно федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ).

Как объяснить низкую налоговую нагрузку?

Рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) - рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) определяется ежегодно федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ).

Налоговый бенчмаркинг (подборка материалов)

Словари:

Словарь

Налоговый словарь

Словарь бухучета

Юридический словарь

Словарь инвестора