😎Вебинар: Аренда и лизинг: налоговые нюансы📆12 июля💳4 500 руб.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств — отчет, который входит в состав финансовой отчетности организации и раскрывает информацию о движении денежных средств.

Комментарий

Отчет о движении денежных средств - это отчет, который входит в состав финансовой отчетности организации и раскрывает информацию о движении денежных средств.

У коммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из (ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"):

- ;

- Отчета о финансовых результатах;

- Приложений к ним.

Одним из приложений является Отчет о движении денежных средств.

Форма Отчета о движении денежных средств определена Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".

В описаны правила подготовки Отчета о движении денежных средств. Этот документ предназначен для применения МСФО, но большинство правил документа применимо и при составлении российского отчета о движении денежных средств. Так, документ поясняет цель этого отчета:

Пользователям финансовой отчетности предприятия интересно знать, как предприятие генерирует и использует денежные средства и эквиваленты денежных средств. Это происходит независимо от характера деятельности предприятия и независимо от того, могут ли денежные средства рассматриваться как продукт деятельности предприятия, как, например, в случае финансовых институтов. Предприятия испытывают потребность в денежных средствах по одинаковым причинам, какими бы различными ни были их основные приносящие доход виды деятельности. Они нуждаются в денежных средствах для ведения своих операций, для погашения обязательств, а также для выплаты дохода своим инвесторам. Соответственно, настоящий стандарт требует представления отчета о движении денежных средств от всех предприятий (п. 3).

Отчет о движении денежных средств, если он используется вкупе с остальными формами финансовой отчетности, обеспечивает информацию, которая позволяет пользователям оценить изменения в чистых активах предприятия, его финансовой структуре (включая ликвидность и платежеспособность), а также его способности воздействовать на величину и сроки потоков денежных средств с целью адаптации к меняющимся обстоятельствам и возможностям. Информация о движении денежных средств полезна при оценке способности предприятия генерировать денежные средства и эквиваленты денежных средств и позволяет пользователям разрабатывать модели оценки и сравнения приведенной стоимости будущих потоков денежных средств различных предприятий. Она также облегчает сопоставимость отчетов об операционных показателях различных предприятий, поскольку устраняет последствия применения различных методов учета к аналогичным операциям и событиям (п. 4).

Дополнительно

Денежные средства - денежные средства в кассе и депозиты до востребования.

Денежные эквиваленты - это высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости.

Потоки денежных средств - поступления и выплаты денежных средств и эквивалентов денежных средств.

Операционная деятельность - основная приносящая доход деятельность предприятия и прочая деятельность, отличная от инвестиционной и финансовой деятельности.

Инвестиционная деятельность - приобретение и выбытие долгосрочных активов и других инвестиций, не относящихся к эквивалентам денежных средств.

Финансовая деятельность - деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе внесенного капитала и заемных средств предприятия.

- финансовый бюджет, показывающий прогноз денежных поступлений и денежных расходов.

Внешние ссылки

Словари:

Словарь

Налоговый словарь

Словарь бухучета

Юридический словарь

Словарь инвестора