Бюджет движения денежных средств (БДДС) — финансовый бюджет, показывающий прогноз денежных поступлений и денежных расходов.
Термин "Бюджет движения денежных средств" на английском языке — Cash flow budget.
Бюджет движения денежных средств часто называют сокращенно как БДДС.
Комментарий
Бюджет движения денежных средств (БДДС) — это финансовый бюджет, показывающий прогноз денежных поступлений и расходов.
БДДС готовится, чтобы спрогнозировать денежные поступления и денежные расходы в будущих периодах. БДДС показывает, достаточно ли в будущем денежных поступлений, для денежных расходов или нет.
Если выявлены Кассовые разрывы, то принимается решение о дополнительном привлечении денежных средств.
БДДС показывает именно денежные поступления и расходования, то есть используется, так называемый Кассовый метод. Для прогнозирования финансовых результатов используется Бюджет доходов и расходов.
БДДС формируется примерно по тем же принципам и правилам, что и бухгалтерский Отчет о движении денежных средств. Этот отчет отражает фактические денежные поступления и денежные расходы за отчетный период, а БДДС показывает прогнозные цифры на будущий период.
Составление БДДС не является обязательным. БДДС готовят компании, которые осуществляют финансовое планирование своей деятельности.
Обычно с БДДС проводят, так называемый план-фактный анализ - когда в течение отчетного периода (ежемесячно или ежеквартально) сравнивают планируемые суммы по БДДС и фактические по Отчету о движении денежных средств. По выявленным отклонениям принимаются соответствующие управленческие решения.
Дополнительно
Кассовый метод - метод учета доходов и расходов, согласно которому доходы и расходы признаются после их фактической оплаты (получения оплаты)
Кассовый разрыв - временный недостаток денежных средств, необходимых для финансирования наступивших очередных расходов (платежей).
Отчет о движении денежных средств - отчет, который входит в состав финансовой отчетности организации и раскрывает информацию о движении денежных средств.
Бюджет доходов и расходов (БДР) - финансовый бюджет, показывающий прогноз доходов и расходов.
Словари: