УСН - льготы в Москве — льготы, установленные для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) в городе Москве.
Комментарий
Льготы для упрощенной системы налогообложения в городе Москве (2021 г.) >
Законодательство города Москвы устанавливает льготы при применении упрощенной системы налогообложения для некоторых категорий налогоплательщиков города Москвы.
В Москве льготы установлены только для тех, плательщиков УСН, которые осуществляют установленные виды деятельности (например, НИОКР, спорт) и применяют объект обложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Такие налогоплательщики применяют льготную ставку налога УСН 10% (вместо 15%). В случае применения объекта обложения доходы, льгот в Москве нет.
В городе Москве установлены следующие льготы для налогоплательщиков, применяющих УСН:
Закон города Москвы от 7 октября 2009 года № 41.
Установлена пониженная налоговая ставка в размере 10 процентов (для иных налогоплательщиков ставка 15%) для организаций и индивидуальных предпринимателей, УСН, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющих следующие виды экономической деятельности:
1) обрабатывающие производства;
2) управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе;
3) научные исследования и разработки;
4) деятельность по уходу с обеспечением проживания и предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
5) деятельность в области спорта;
6) растениеводство, животноводство и предоставление соответствующих услуг в этих областях.
Пониженная налоговая ставка применяется налогоплательщиком, выручка которого от реализации товаров (работ, услуг) по указанным выше видам экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 75 процентов от общей суммы выручки.
Закон города Москвы от 18 марта 2015 года № 10.
Закон применяется до 1 января 2021 года.
Устанавливает налоговые каникулы для ИП на УСН или на ПСН (применяется в течение 2-х налоговых периодов).
Установлена ставка налога в размере 0 процентов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на УСН, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:
N п/п |
Виды предпринимательской деятельности |
1. |
Производство пищевых продуктов, производство напитков (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков) |
2. |
Производство текстильных изделий |
3. |
Производство одежды, выделка и крашение меха |
4. |
Производство кожи и изделий из кожи |
5. |
Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения |
6. |
Производство бумаги и бумажных изделий |
7. |
Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации; деятельность издательская |
8. |
Производство резиновых и пластмассовых изделий |
9. |
Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов) |
10. |
Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; монтаж промышленных машин и оборудования; ремонт машин и оборудования |
11. |
Производство офисной техники и оборудования; производство компьютеров и периферийного оборудования |
12. |
Производство электрического оборудования; ремонт электрического оборудования |
13. |
Производство электронных и оптических изделий; ремонт коммуникационного оборудования |
14. |
Производство медицинских инструментов и оборудования; производство аппаратов, применяемых в медицинских целях, основанных на использовании рентгеновского, альфа-, бета- и гамма-излучений; производство контрольно-измерительных и навигационных приборов и аппаратов; производство часов; производство оптических приборов, фото- и кинооборудования; ремонт электронного и оптического оборудования |
15. |
Производство мебели |
16. |
Производство музыкальных инструментов |
17. |
Производство спортивных товаров |
18. |
Производство игр и игрушек |
19. |
Производство метел и щеток |
20. |
Производство прочих готовых изделий, не включенных в другие группировки; производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве |
21. |
Обработка отходов и лома черных металлов; обработка отходов и лома цветных металлов; обработка отходов и лома драгоценных металлов; обработка вторичного неметаллического сырья |
22. |
Научные исследования и разработки |
23. |
Деятельность в области здравоохранения; деятельность ветеринарная; деятельность по уходу с обеспечением проживания; предоставление социальных услуг без обеспечения проживания |
24. |
Образование |
25. |
Деятельность в области спорта |
Установлена ставка налога в размере 0 процентов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на патентную систему налогообложения, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:
N п/п |
Виды предпринимательской деятельности |
1. |
Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий |
2. |
Ремонт, окраска и пошив обуви |
3. |
Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах |
4. |
Ремонт мебели |
5. |
Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству |
6. |
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными |
7. |
Изготовление изделий народных художественных промыслов |
8. |
Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий |
9. |
Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике |
10. |
Ремонт игрушек |
11. |
Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества |
12. |
Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы |
13. |
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий |
14. |
Проведение занятий по физической культуре и спорту |
15. |
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности |
16. |
Экскурсионные услуги |
17. |
Деятельность по письменному и устному переводу |
Право на применение льготных налоговых ставок возникает у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при условии, что средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период не превышает 15 человек.
Дополнительно
Упрощенная система налогообложения (УСН) - один из специальных налоговых режимов, предназначенный для малого бизнеса. Вместо НДС, налога на прибыль (или НДФЛ), налога на имущество уплачивается один налог. Регулируется главой 26.2. "Упрощенная система налогообложения" НК РФ.
Патентная система налогообложения - один из специальных налоговых режимов, которая регулируется главой 26.5 НК РФ. Патентную систему налогообложения вправе применять только индивидуальные предприниматели (организации не вправе)
Налоговый контроль - деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов законодательства о налогах и сборах.
Внешние ссылки
Упрощенная система налогообложения (nalog.ru)
Словари: