Paying Taxes

Paying Taxes — рэнкинг налоговых систем стран мира, который ежегодно проводит Мировой банк (World Bank Group) и аудиторско-консалтинговая компания ПрайсуотерхаусКуперс (PricewaterhouseCoopers, PwC).

Ежегодно Мировой банк (World Bank Group) и аудиторско-консалтинговая компания ПрайсуотерхаусКуперс (PricewaterhouseCoopers, PwC) проводят рэнкинг налоговых систем стран мира: Paying Taxes (Исследование Paying Taxes (doingbusiness.org)). Исследования проводятся начиная с 2004 года.

Рэнкинг проводится в рамках проекта Мирового банка Doing business и его цель определить уровень простоты исчисления и уплаты налогов.

Рэнкинг проводится по следующим основным показателям:

— Налоговая нагрузка (Total Tax and Contribution Rate) – исчисляется как доля налоговых платежей в прибыли до уплаты налогов. TTCR включает в себя налог на прибыль (Profit tax TTCR), налоги с заработной платы (Labour tax TTCR), иные налоги (Other taxes TTCR).

До 2018 года оценивался показатель Total tax rate, который рассчитывался точно также, как и TTCR.

— Трудозатраты на ведение налогового учета – время в часах, требуемое для выполнения требований исчисления, подготовки отчетности по основным видам налогов;

— Количество налоговых платежей.

При этом, для целей исследование принимается гипотетическая организация, с заданными в исследовании параметрами.

Страна с лучшим показателем занимает первое место, а с наихудшим – последнее.

Россия в сравнении с другими странами

2020 год

В рэнкинге участвовало 190 государств.

Россия заняла 58 место в рэнкинге. Позиция нашей страны немного ухудшилась, в сравнении с предыдущими годами (52-е место в 2018 году). Россия уступает США (25) и Германии (46), но опережает Грецию (72), Китай (105), Казахстан (64) и многие другие страны.

Налоговая нагрузка в России составляет 46,2% от прибыли. Большая часть налоговой нагрузки приходится на налоги с заработной платы (36,6%). Это отражает мнение многих представителей бизнеса, что налоговая нагрузка в виде страховых взносов на заработную плату излишне высока (в общем случае тариф составляет 30% от начисленных выплат).

Для сравнения, несколько ниже налоговая нагрузка в США (36,6%) и Великобритании (30,6%). В то же время, во многих развитых странах налоговая нагрузка выше, чем в нашей стране. Например, в Германии 48,8%, в Греции 51,9%, в Китае 59,2%.

Общее место в рэнкинге:

Россия заняла 58 место в рэнкинге.

Для сравнения, место в рэнкинге некоторых других стран:

Великобритания – 27, США – 25, Германия – 46, Греция – 72, Китай – 105, Кипр – 29, Украина – 65, Беларусь – 99, Казахстан – 64, Узбекистан – 69, Латвия – 16.

Налоговая нагрузка

Налоговая нагрузка (Total Tax and Contribution Rate) в России составила: 46,2%

в том числе:

Налоговая нагрузка по налогу на прибыль (Profit TTCR %): 7,4%

Налоги с заработной платы (Labour tax TTCR): 36,6%

Иные налоги (Other taxes TTCR): 2,2%

Для сравнения, налоговая нагрузка некоторых других стран (в скобках Profit TTCR, Labour tax TTCR и Other taxes TTCR):

Великобритания – 30,6% (16,6%, 12,0%, 2,0%)

США – 36,6% (20,7%, 9,8%, 6,1%)

Германия – 48,8% (23,2%, 21,5%, 4,1%)

Греция – 51,9% (23,0%, 28,3%, 0,6%)

Китай – 59,2% (6,3%, 46,2%, 6,8%)

Кипр – 22,4% (8,3%, 13,0%, 1,1%)

Украина – 45,2% (10,2%, 33,8%, 1,1%)

Беларусь – 53,3% (11,1%, 39,0%, 3,2%)

Казахстан – 28,4% (16,4%, 10,1%, 1,9%)

Узбекистан – 31,6% (11,8%, 17,4%, 2,5%)

Латвия – 38,1% (7,8%, 27,2%, 3,1%)

2019 год

В 2019 году в рэнкинге участвовало 190 государств. 163 страны применяли НДС.

2018 год

В 2018 году в рэнкинге участвовало 190 государств. 162 страны применяли НДС.

Россия заняла 52 место в рэнкинге (Великобритания - 23, США - 36, Германия - 41, Китай - 130, Кипр - 44).

Налоговая нагрузка составила (TTCR - доля налоговых платежей в прибыли до уплаты налогов):

  Россия США Великобритания Франция Германия Китай
TTCR
47,5%
43,8%
30,7%
62,2%
48,9%
67,3%
Налог на прибыль
8,8%
27,9%
18,1%
0,7%
23,2%
11,1%
Зарплатные налоги
36,3%
9,8%
10,9%
51,1%
21,4%
48,1%
Иные налоги
2,4%
6,1%
1,7%
10,4%
4,3%
8,1%

2017

В 2017 году в рэнкинге участвовало 190 государств. 162 страны применяли НДС. Россия заняла 45 место в рэнкинге (Великобритания - 10, США - 36, Германия - 48).

2015

В 2015 году в рэнкинге участвовало 189 государств. По данным исследования 181 государство применяло налог на прибыль организаций, 170 - налоги на потребление (НДС, налог с продаж), 187 - налоги на заработную плату (включая обязательные страховые взносы).

В 2015 году Россия заняла 49 место (Кипр - 50, Дания - 75, Франция - 95, Германия - 68). Налоговая нагрузка в России составила 48,9% от прибыли (в том числе налог на прибыль - 8,4%, страховые взносы - 35,4%, прочие налоги - 5,1%). Для исчисления и уплаты налогов в России требуется 168 часов в год, количество налоговых платежей - 7.

2014

В рэнкинге 2014 года участвовало 189 государств. Россия заняла 56 место. Это вполне хороший показатель. Для сравнения, Франция заняла 52 место, Германия 89, Япония 140. Отмечается, что российский космонавт Павел Виноградов впервые в истории уплатил земельный налог находясь на орбите космической станции МКС, через систему Сбербанк онлайн.

Советуем прочитать

Исследование Paying Taxes (doingbusiness.org)

Исследование Paying Taxes (pwc.com)

ПрайсуотерхаусКуперс (PricewaterhouseCoopers, PwC) - Dslov.ru

Дополнительно

Налоговая нагрузка - процентное соотношение суммы уплаченных налогов и доходов налогоплательщика.

Налоговый бенчмаркинг (подборка материалов)

Словари:

Словарь

Налоговый словарь

Словарь бухучета

Юридический словарь

Словарь инвестора