Сроки уплаты налогов физическими лицами (не являющихся индивидуальными предпринимателями) — законодательством установлены сроки уплаты налогов, представления налоговых деклараций по НДФЛ, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу.
Оглавление
Как физическому лицу уплатить налог?
✔ Через банк, по индексу документа или по реквизитам.
✔ Через сайт ФНС России, через специальный сервис "Уплата налогов и пошлин":
🌎 https://service.nalog.ru/payment/payment-search.html
✔ Через личный кабинет на сайте ФНС России:
🌎 https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login
✔ Путем уплаты единого налогового платежа физического лица. В этом случае налоговики сами разнесут уплаченную сумму в счет задолженности по уплате конкретных налогов. Таким образом моно уплатить только Транспортный налог, Земельный налог, Налог на имущество физических лиц. Главное, чтобы уплаченная сумма покрывала суммарную задолженность по налогу. Единый налоговый платеж физического лица можно уплатить через сервис ФНС "Заплати налоги":
✔ Через МФЦ, где организована возможность приема оплаты налогов и их перечисления в бюджет
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налоговая декларация по НДФЛ (3-НДФЛ) представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ))[ 1 ].
НДФЛ уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Пояснение
В некоторых случаях физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, должны сами представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и уплачивать налог в бюджет. Такая ситуация, возникает, к примеру, если физическое лицо получает дивиденды от иностранной организации.
Перечень таких лиц указан в ст. 228 НК РФ (п. 1):
1) физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
2) физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено настоящей главой;
3) физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, — исходя из сумм таких доходов;
4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов;
5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, - исходя из сумм таких выигрышей, не превышающих 15 000 рублей;
6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
7) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
8) физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 НК РФ.
9) физические лица — иностранные граждане, лица без гражданства, состоящие на учете в соответствии с пунктом 7.4 статьи 83 настоящего Кодекса, получающие доходы от организаций (индивидуальных предпринимателей), являющихся источниками выплаты доходов таким физическим лицам — иностранным гражданам, лицам без гражданства, при получении которых не был удержан налог указанными организациями (индивидуальными предпринимателями) и сведения о которых представлены указанными организациями (индивидуальными предпринимателями) в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, — исходя из сумм таких доходов.
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Транспортный налог
Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3 ст. 363 НК РФ).
Пояснение
Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ст. 357 НК РФ).
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 358 НК РФ).
Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).
Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ).
Пояснение
Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).
Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество (ст. 401 НК РФ):
1) жилой дом;
2) жилое помещение (квартира, комната);
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
Земельный налог
Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).
Налогоплательщики — физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ).
Пояснение
Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).
Налоговое уведомление
Налоговый орган исчисляет налог на основании имеющихся у него данных об имуществе физических лиц:
По транспортному налогу (п. 3 ст. 363 НК РФ);
По земельному налогу (п. 4 ст. 397 НК РФ);
По налогу на имущество физических лиц (ст. 408 НК РФ).
В этом случае, налоговый орган присылает налогоплательщику налоговое уведомление, на основании которого и уплачивается налог.
Налоговое уведомление должно быть направлено налоговым органом налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ). Так как крайний срок уплаты налога 1 декабря, то налоговое уведомление должно быть направлено налогоплательщику не позднее 1 ноября.
В случае неполучения налогового уведомления до 1 ноября, ФНС России рекомендует:
✔ Обратиться в налоговую инспекцию. Можно обратиться в любую налоговую инспекцию (за исключением межрегиональных налоговых инспекций и инспекций по централизованной обработке данных).
или
✔ Направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика»;
https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login
или
✔ Обратиться в налоговую инспекцию с использованием интернет-сервиса «Обратиться в ФНС России»:
https://www.nalog.ru/rn77/service/obr_fts/
Если к сроку уплаты налога Вы так и не решили вопрос с получением налогового уведомления, можно воспользоваться возможностью уплатить Единый налоговый платеж физического лица, чтобы не платить пени за задержку уплаты налога. Правда в этом случае у Вас не будет точной суммы задолженности по налогам. Но Вы можете взять за основу суммы налогов за прошлый год.
Обязанность физических лиц уведомлять налоговые органы об их недвижимости и транспортных средствах
Установлена обязанность физических лиц уведомлять налоговые органы об их недвижимости и транспортных средствах. Такая обязанность установлена только если физическое лицо не получило налоговое уведомление с информацией о приобретенным объекте.
Пример
Гражданин Весёлкин приобрел квартиру в текущем году.
В следующем году он не получил от налогового органа налоговое уведомление по налогу на имущество физических лиц.
Весёлкин должен в срок до 31 декабря следующего года уведомить налоговые органы о наличии приобретенной квартиры.
Пункт 2.1. ст. 23 НК РФ определяет (применяется с 1 января 2015 года):
«Налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.
Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сообщение о наличии объекта налогообложения, указанное в абзаце первом настоящего пункта, не представляется в налоговый орган в случаях, если физическое лицо получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы».
За нарушение этой обязанности установлена ответственность. Так, п. 3 ст. 129.1 НК РФ определяет:
«3. Неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком - физическим лицом налоговому органу сообщения, предусмотренного пунктом 2.1 статьи 23 настоящего Кодекса,
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение, предусмотренное пунктом 2.1 статьи 23 настоящего Кодекса».
Пеня за просрочку уплаты налога
Рекомендуется уплачивать налог в срок, так как в случае просрочки с налогоплательщика взыскивается пеня, которая составляет для физических лиц одну трехсотую ставки рефинансирования Центрального банка за каждый день просрочки.
Примечания
↑ 1) За 2019 год, в связи с предпринятыми мерами против распространения коронавирусной инфекции, срок сдачи декларации 3-НДФЛ перенесен на 3 месяца, на 30 июля 2020 г.. Подробнее: Срок сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 г. перенесен на 30 июля 2020 г..
Рубрики:
Налогообложение физических лиц
Советуем прочитать
3-НДФЛ (Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц) — налоговая декларация, представляемая в налоговые органы физическими лицами по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налог на имущество физических лиц — местный налог, которым облагается имущество физическиз лиц. Налог регулируется главой 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса России.
Транспортный налог — налог, уплачиваемый лицами, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Регулируется главой 28 НК РФ "ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ". Транспортный налог относится к группе региональных налогов.
Земельный налог — местный налог, которым облагаются земельные участки.
Налоговое уведомление — документ, который направляется налоговым органом налогоплательщику со сведениями о подлежащих уплате налогах. Налоговое уведомление составляется только в тех случаях, когда обязанность по исчислению суммы налога возлагается законодательством на налоговый орган
Пеня по налогу (сбору) — денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Важные дела конца года для бухгалтера
Полезные сервисы ФНС России — Федеральная налоговая служба России предлагает много бесплатных и полезных сервисов для налогоплательщиков на сайте nalog.ru.
Не позднее 1 декабря физлица должны уплатить имущественные налоги за прошлый год >
Не позднее 1 декабря физические лица должны уплатить имущественные налоги (транспортный налог, налог на имущество и земельный налог) за прошлый год. Налоги уплачиваются на основании налогового уведомления, полученного от налогового органа.