Кассовый разрыв

Кассовый разрыв — временный недостаток денежных средств, необходимых для финансирования наступивших очередных расходов (платежей).

Термин "кассовый разрыв" на английском языке — cash deficiency, cash gap.

Комментарий

Кассовым разрывом называют временную нехватку денег для финансирования текущих платежей. Название термина пришло в русский язык как дословный перевод с английского — cash gap (кассовый разрыв).

Пример

Организация имеет на счету 1 млн. рублей. Для оплаты текущих платежей по заработной плате, аренде и налогам необходимо 2 млн. рублей.

Недостаток средств в 1 млн. рублей — кассовый разрыв.

Кассовый разрыв как правило покрывается за счет заемных средств — кредитов и займов. В группах компаний нередко временные кассовые разрывы покрывают внутригрупповыми займами — когда одна из компаний группы, имеющая свободные денежные средства выдает займ для покрытия кассового разрыва. Займ выдается по договору займа.

В российском законодательстве термин "кассовый разрыв" упоминается только в законодательстве регулирующем бюджетные отношения. Но общепринятом понимании термин употребляется также и по отношению к коммерческим и небюджетным некоммерческим организациям.

Статья 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ определяет:

"Временный кассовый разрыв — прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета".

Советуем прочитать

Бюджет движения денежных средств (БДДС) — финансовый бюджет, показывающий прогноз денежных поступлений и денежных расходов.

Отчет о движении денежных средств — отчет, который входит в состав финансовой отчетности организации и раскрывает информацию о движении денежных средств.

Договор займа

Дополнительно

Словари:

Словарь

Налоговый словарь

Словарь бухучета

Юридический словарь

Словарь инвестора