Налоговый маневр — реформа налогообложения, обсуждаемая и реализуемая в 2012 - 2015 гг., которая заключается в перераспределении налоговой нагрузки в пределах некоторых отраслей экономики, а также между некоторыми категориями налогоплательщиков.
Комментарий
Понятие "налоговый маневр" стало употребляться в период 2012 - 2015 гг. относительно реформы налогообложения, целью которой стало перераспределение налоговой нагрузки в пределах некоторых отраслей экономики, а также между некоторыми категориями налогоплательщиков.
Так, в нефтяной отрасли налоговый маневр выразился в сокращении экспортных пошлин, с одновременным увеличением налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Связана такая реформа с созданием с 2015 года Единого экономического пространства (ЕЭП), в которое входит Россия, Казахстан и Беларусь. Дело в том, что после прекращения действия межправительственных соглашений, ограничивающих объемы поставок нефти и нефтепродуктов, у Белоруссии и Казахстана появляется возможность увеличения их беспошлинного ввоза и последующего реэкспорта. Реализуемый налоговый маневр поэтапно снизил экспортные пошлины до уровня Казахстана, что уменьшит экономические стимулы для реэкспорта. Потери бюджета будут компенсированы за счет роста НДПИ.
Другая идея налогового маневра заключается уменьшении налоговой нагрузки на деятельность предприятий, производство, инвестиции и одновременное увеличение налоговой нагрузки на потребление, на рентные платежи (то есть на физических лиц). В рамках этой части налогового маневра активно обсуждалось введение налога с продаж, но в итоге от него отказались (и слава Богу, так как одновременно НДС и налог с продаж почти никто не применяет).
Налоговый маневр был реализован принятием Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ".
Определение из нормативных актов
"Прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 - 2017 годов" (разработан Минэкономразвития России)
Налоговый маневр
Проект федерального закона "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" предусматривает реализацию "налогового маневра". В рамках "налогового маневра" предлагается поэтапно (за 3 года) сократить вывозные таможенные пошлины на нефть и нефтепродукты (в 1,7 раза за 3 года на нефть, 1,7 - 5,0 раза на нефтепродукты в зависимости от вида нефтепродуктов) с одновременным увеличением ставки НДПИ на нефть (в 1,7 раза) и газовый конденсат (в 6,5 раз).
С целью недопущения роста цен на нефтепродукты на внутреннем рынке, а также минимизации негативных шоков для отдельных отраслей предусмотрено одновременное поэтапное сокращение ставок акциза на нефтепродукты (в 2,2 раза за 3 года), а также предоставление налоговых вычетов из сумм акциза при получении (приобретении в собственность) отдельных нефтепродуктов (бензин и ароматические углеводороды для нужд нефтехимических производств, авиационный керосин для заправки воздушных судов) потребителями на внутреннем рынке, имеющими свидетельства на операции с соответствующими нефтепродуктами.
Реализация "налогового маневра" положительно скажется на нефтяной отрасли. Так, при сравнении с действующими налоговыми и таможенно-тарифными условиями на 2015 год и далее "налоговый маневр" обеспечит:
рост маржи переработки нефти на НПЗ Российской Федерации в 2,5 раза;
усиление экономических стимулов к ускоренной модернизации НПЗ, направленной на максимально полное превращение темных нефтепродуктов в светлые;
снижение налоговой нагрузки на добычу "традиционной" нефти (в отношении которой не предоставлено никаких льгот) на 3 процента;
снижение налоговой нагрузки на добычу льготируемых видов нефти на 5 - 24 процента.
При этом предполагается, что при прочих равных условиях рост цен на моторные топлива на внутреннем рынке останется в пределах инфляции.
Прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на период 2015 - 2017 гг. предусматривает установление тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в размере 5,1% сверх предельной величины базы для начисления страховых взносов. Отмена предельного порога позволит повысить качество оказания бесплатной медицинской помощи в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования.
Дополнительно
Налоговая нагрузка - величина, которая показывает уровень налогового бремени налогоплательщика.
Налоговый разрыв - разница между сумой налогов, которые теоретически должны быть уплачены налогоплательщиком (налогоплательщиками), и суммой фактически уплаченных налогов.
Внешние ссылки
Российский ТЭК: какие проблемы вскрыл налоговый маневр (forbes.ru)
Эльвира Набиуллина разъяснила, что такое «налоговый маневр» (kp.ru)
Словари: