До 1 июня физлица, имеющие счета в зарубежных банках или электронные кошельки иностранных провайдеров, должны представить налоговикам "Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг" (за прошлый год).
Такой отчет должен содержать сведения о физлице, о банке, о счетах (вкладах), а также о движении денежных средств и изменении стоимости финансовых активов в течение отчетного периода.
Требование о представлении "Отчета о движении денежных средств по зарубежным счетам (вкладам)" установлено п. 2 Правил представления физическими лицами — резидентами налоговым органам Отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365, а также положениями Федерального закона от 02.08.2019 № 265-ФЗ.
Лица, не имеющие счетов зарубежом и не совершавших соответствующих операций, вышеуказанный отчет не представляют.
Не представляют такой отчет также физлица, по своему счету (вкладу), открытому в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, при условии, что такие банк или иная организация финансового рынка расположены на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось (ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
Резидент (физлицо) не представляет налоговым органам отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, по тому электронному средству платежа, которым резидент вправе распоряжаться, при условии, что общая сумма средств, зачисленных на указанное электронное средство платежа, за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную в денежном выражении 600 000 рублей, или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей (ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
Пересчет иностранной валюты в валюту Российской Федерации производится по курсу Центрального банка Российской Федерации по состоянию на 31 декабря отчетного года.
Перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией утвержден Приказом ФНС России от 30.10.2024 N ЕД-7-17/916@.
Ответственность
За несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере от 2 000 до 3 000 руб. При повторном нарушении взимается штраф в размере 20 000 руб.
За нарушение срока представления отчетов установлен штраф в размере от 300 до 3 000 руб. в зависимости от длительности правонарушения.
Основание: ч. 6, 6.1 – 6.3, 6.5 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП).
Рубрики:
Налогообложение физических лиц
Советуем прочитать
- Материальная выгода
- Особый вид доходов, получаемый налогоплательщиком — физическим лицом, в виде экономии затрат. Виды материальной выгоды перечислены в статье 212 НК РФ.
🌎 https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14754685/ (Отчеты о движении денежных средств в зарубежных банках за 2023 год сдаются до 01.06.2024)