😎 Вебинары бухгалтеру

Новости (налоги, бухучет) 🗐 2

Торговый дом «АгроАхтуба» выиграл спор по дроблению бизнеса >

Налогоплательщик выиграл спор с налоговым органом по дроблению бизнеса (ООО «Торговый дом «АгроАхтуба», Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 14.10.2021 № Ф06-10215/2021 по делу № А12-21412/2020).

ФНС разъяснила некоторые вопросы, связанные с применением национальной системы прослеживаемости товаров по НДС >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала письмо «Об отдельных вопросах, связанных с применением положений законодательства о национальной системе прослеживаемости товаров» (Письмо ФНС России от 19.10.2021 N ЕА-4-15/14817@).

Документ содержит разъяснения по 9 вопросам по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости (НДС).

Налоговики выиграли спор по дроблению бизнеса (торговля топливом через АЗС) >

Налоговики выиграли в суде первой инстанции спор по дроблению бизнеса (торговля топливом через АЗС, организация и два ИП) (АО "ГРУЗОВОЕ АВТОМОБИЛЬНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО №2", Решение Арбитражного суда Республики Тыва от 22.10.2021 по делу № А69-427/2021).

Нелинейный метод амортизации для налога на прибыль: самое важное! >

Нелинейный метод амортизации — один из методов амортизации амортизируемого имущества (ОС, НМА) по налогу на прибыль организаций.

За несовершеннолетних детей налог уплачивают, от их имени, родители (ФНС) >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила, что за несовершеннолетних детей налог уплачивают, от их имени, родители (Письмо ФНС России от 22.09.2021 N БС-2-21/1378@).

Расходы на ремонт и техническое обслуживание производственного оборудования являются прямыми, а не косвенными (ВС РФ) >

Верховный суд Российской Федерации (ВС РФ) определил, что расходы на ремонт и техническое обслуживание производственного оборудования являются прямыми, а не косвенными для налога на прибыль (АО "Архангельский фанерный завод", Определение Верховного Суда РФ от 30.09.2021 N 307-ЭС21-13032 по делу N А05-15361/2019).

Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 7,5% годовых: что это значит для бухгалтера? >

Совет директоров Банка России установил с 25.10.2021 ключевую ставку в размере 7,5% годовых (решение от 22 октября 2021 года).

До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 6,75% годовых, а на начало 2021 года ключевая ставка составляла 4,25% годовых.

Суд отказался обязать контрагента представить уточненку с доначислением НДС >

Налогоплательщик (АО "НЕФТЯНАЯ КОМПАНИЯ ДУЛИСЬМА") обратился в арбитражный суд с требованием обязать контрагента 4-го звена (по поставке товаров налогоплательщику) представить уточненную налоговую декларацию, с доначислением сумм НДС. Но суд отказался обязать контрагента представить уточненку (АО "НЕФТЯНАЯ КОМПАНИЯ ДУЛИСЬМА" против ООО "ДЭКОРА", Решение арбитражного суда г. Москвы от 30.09.2021 по делу № А40-161485/2021).

Линейный метод амортизации для налога на прибыль: самое важное! >

Линейный метод амортизации — один из методов амортизации амортизируемого имущества. При линейном методе амортизации стоимость амортизируемого имущества списывается равномерно в течение срока полезного использования.

Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 4 квартал 2021 года >

Стала известна доля вычета НДС по регионам на 4 квартал 2021 г. (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.08.2021). Так, безопасная доля вычета НДС составила:

В Москве92,34% (в прошлом квартале – 92,69%);

В Московской области89,68% (в прошлом квартале – 89,00%);

В Санкт-Петербурге95,27% (в прошлом квартале – 91,46%);

В Ленинградской области92,19% (в прошлом квартале – 92,47%).

В России (в целом) доля вычета НДС немного повысилась — 90,64% (в прошлом квартале — 90,59%).

Граждане ЕАЭС могут применять спецрежим НПД (ФНС) >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила, что граждане Евразийского экономического союза (ЕАЭС, ЕврАзЭС) могут применять спецрежим налог на профессиональный доход (НПД) (Письмо ФНС России от 23.09.2021 N АБ-3-20/6409@).

Участились случаи мошеннических действий (ФНС) >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) сообщила об увеличении количества мошеннических действий и призывает к бдительности.

ФНС ведет специальный раздел "Осторожно — мошенники!" на своем сайте, где приведены типовые мошеннические действия и рекомендации, как действовать тем, кто столкнулся с мошенниками.

Ответственности за непредставление отчета и уведомлений по прослеживаемости импортных товаров пока нет (ФНС) >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала письмо «По вопросу непривлечении по статье 126 при совершении правонарушений по непредставлению отчета и уведомлений по прослеживаемости» (Письмо ФНС России от 04.10.2021 N ЕА-4-15/14005@).

Ведомство указало, что непредставление Отчета и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, не является налоговым правонарушением. В этой связи нормы, устанавливающие ответственность в соответствии со статьями 126 и 126.1 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) не распространяются на правонарушения в части непредставления Отчета и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости.

Счет-фактура: самое важное! >

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем к вычету сумм НДС предъявленных продавцом товаров (работ, услуг). Без счета-фактуры или, если в счете-фактуре имеются существенные ошибки, покупатель не вправе принять к вычету НДС.

Основные требования к счету фактуре изложены в ст. 169 НК РФ. Форма счета фактуры, порядок его заполнения, указаны в Приложении 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Минфин отказался от идеи облагать движимое имущество налогом на имущество >

Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) указало, что ведомство не планирует облагать движимое имущество налогом на имущество организаций (Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов).

Доходы физлиц в виде процентов по депозитам в банках могут уменьшаться на налоговые вычеты по НДФЛ (Минфин) >

Министерство финансов Российской Федерации разъяснило, что доходы физлиц в виде процентов по депозитам в банках могут уменьшаться на налоговые вычеты по НДФЛ (Письмо Минфина России от 15.09.2021 N 03-04-05/74834).

Контролируемые сделки: самое важное, что нужно о них знать! >

Контролируемые сделки — это сделки между взаимозависимыми лицами, а также сделки, приравненные к сделкам между взаимозависимыми лицами, при наличии определенных условий. Условия для признания сделок контролируемыми указаны в п. 1 ст. 105.14, п. 2 ст. 105.14 НК РФ.

Перенос убытков на будущее по налогу на прибыль: на что обратить внимание? >

НК РФ предоставляет возможность переносить налоговые убытки на будущие периоды по налогу на прибыль. Правила такого переноса установлены ст. 283 НК РФ.

ФНС указала на выводы судебной практики по разграничению, для налога на имущество, движимого от недвижимого имущества >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) указала на выводы судебной практики по разграничению, для налога на имущество, движимого от недвижимого имущества (Письмо ФНС России от 01.10.2021 N БС-4-21/13969@ «О критериях разграничения видов имущества (движимое или недвижимое) в целях применения главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации»).

Взаимозависимые лица: 5 главных опасностей, о которых должен знать каждый руководитель >

Для сделок между взаимозависимыми лицами установлены определенные правила, которые нужно учитывать. Рассмотрим 5 главных опасностей, о которых должен знать каждый руководитель.

ФНС указала на признаки подмены трудового договора договором оказания услуг с плательщиком НПД >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) указала на признаки подмены трудового договора договором оказания услуг с физлицом-плательщиком налога на профессиональный доход (Письмо ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@).

Облагаются ли налогом УСН полученные авансы? >

Суммы полученных авансов (предварительной оплаты) облагаются налогом при применении упрощенной системы налогообложения (УСН).

1 октября обновляются сведения об организациях в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес» >

1 октября Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) обновляет сведения об организациях в Сервисе ФНС «Прозрачный бизнес». Данные сервиса могут использоваться для проверки контрагентов.

Как учесть расходы на отдых работников и их семей для налога на прибыль? >

Расходы на отдых работников и членов их семей на территории России могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль и предусмотрены п. 24.2. ст. 255 НК РФ.

Расходы на отдых работников и членов их семей за пределами территории России расходом не признаются.

Может ли применять УСН организация или ИП, которые владеют долями (акциями) в других организациях? >

Да, организация или ИП, которые владеют долями (акциями) в других организациях, могут применять упрощенную систему налогообложения (УСН), вне зависимости от доли участия в таких организациях.

Рыночность цены для целей налогообложения: Что важно об этом знать! >

Правоприменительная практика исходит из того, что сделки между взаимозависимыми лицами должны быть рыночными. Если такие лица совершают сделки по нерыночным ценам, то налоговики могут доначислить налоги исходя из рыночных цен.

Капитальные вложения в арендованные объекты основных средств: что важно знать? >

Капитальные вложения в арендованные объекты основных средств — вложения капитального характера, произведенные арендатором в арендованные объекты основных средств.

Дни отдыха в праздники в 2022 году с учетом переноса >

Определены дни отдыха в праздники на 2022 год, с учетом переноса выходных дней (Постановление Правительства РФ от 16.09.2021 N 1564 "О переносе выходных дней в 2022 году").

ВС назвал условия, при которых контрагент обязан компенсировать убытки за незаконную оптимизацию налогов >

Верховный суд Российской Федерации (ВС РФ) назвал условия, при которых подрядчик, применивший незаконную схему оптимизации налогов, обязан компенсировать убытки заказчику, которому налоговики отказали в вычете НДС по договору подряда с таким подрядчиком (АО "Таймырская топливная компания", Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 09.09.2021 N 302-ЭС21-5294 по делу N А33-3832/2019).

Прибыль и её виды в учете: что важно знать? >

Прибыль — положительная разница между доходами и расходами.

Отрицательная разница между доходами и расходами именуется убытком.

ФНС направила «Рекомендации по типовым вопросам применения заявительного порядка предоставления налоговых льгот по налогу на имущество организаций» >

В рекомендациях приведено 11 ответов на вопросы по заявительному порядку предоставления налоговых льгот по налогу на имущество организаций, который введен с 2022 года для имущества, которое облагается налогом от кадастровой стоимости.

Приоритет содержания перед формой: что это такое? >

Приоритет содержания перед формой — принцип, согласно которому хозяйственные операции подлежат учету (налоговому, бухгалтерскому) исходя из их реального экономического содержания, а не из формальной юридической формы. Принцип "приоритета содержания перед формой" применяется в том случае, если юридическая форма сделки и ее экономическая суть различаются.

Презумпция добросовестности налогоплательщика: что это такое? >

Презумпция добросовестности налогоплательщика — принцип, означающий, что лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана налоговым органом в предусмотренном порядке.

Нематериальные активы: налоговый и бухгалтерский учет >

Нематериальные активы — учитываемые в бухгалтерском и налоговом учете исключительные права на объекты интеллектуальной собственности (ОИС).

Доля участия в организации: как не допустить ошибок? >

Доля участия в организации — доля, выраженная в процентах, от 100% голосующих акций или долей в уставном (складочном) капитале организации, принадлежащая лицу.

Чем опасен "массовый" учредитель? >

Массовый учредитель — физическое лицо, которое является учредителем в большом количестве организаций.

Этот термин использует Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ), обозначая физических лиц, которые являются учредителем в большом количестве организаций, что может быть признаком "фиктивности" компаний.

Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 6,75% годовых: что это значит для бухгалтера? >

Совет директоров Банка России установил с 13.09.2021 ключевую ставку в размере 6,75% годовых (решение от 10 сентября 2021 года).

До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 6,5% годовых, а на начало 2021 года ключевая ставка составляла 4,25% годовых.

Минфин разъяснил, как применять правила о прослеживаемости по НДС для основных средств и при приобретении через подотчетника >

При совершении операций с некоторыми категориями импортных товаров применяются особые правила о прослеживаемости по НДС (национальная система прослеживаемости товаров).

Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, как применять правила о прослеживаемости по НДС для основных средств и при приобретении через подотчетника (Письмо Минфина России от 23.08.2021 N 27-01-22/67650 "О национальной системе прослеживаемости товаров").

Как определить остаточную стоимость объекта ОС для налога на имущество, с учетом новых правил ФСБУ 6/2020 "Основные средства"? >

С 2022 года применяются новые правила учета основных средств и капитальных вложений, определенные ФСБУ 6/2020 «Основные средства».

Если организация имеет на балансе объекты основных средств (ОС), которые облагаются налогом по среднегодовой стоимости, то одна из трудностей в том, что новый ФСБУ 6/2020 «Основные средства» не определяет понятие «остаточная стоимость», исходя из которого определяется налоговая база по налогу на имущество организаций.

8 сентября отмечается День финансиста >

8 сентября отмечается профессиональный праздник "День финансиста".

Как подтвердить, что налогоплательщик применяет налог на профессиональный доход (НПД)? >

Физические лица могут применять специальный налоговый режим — Налог на профессиональный доход.

Если заказчик (покупатель) заключает договор с физическим лицом, применяющим НПД, то с выплат физическому лицу НДФЛ не удерживается, страховые взносы на такие выплаты не начисляются. В связи с этим важно удостовериться, что контрагент действительно применяет НПД.

Деловая цель: принцип налогообложения >

Деловая цель — принцип налогообложения, в соответствии с которым налогоплательщик должен исходить в своей деятельности из разумных экономических или иных причин (деловой цели). Если у сделки налогоплательщика отсутствует деловая цель, то налоговая выгода, полученная по такой сделке, считается необоснованной.

ФНС опубликовала Обзор судебной практики за 2-й квартал 2021 года по вопросам налогообложения >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала письмо «О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2021 года по вопросам налогообложения» (Письмо ФНС России от 28.07.2021 N БВ-4-7/10638).

В обзор включены наиболее важные судебные решения 2-го квартала 2021 года (15 пунктов). Так в пункте 7 говорится о налоговой реконструкции по сделке с техническим контрагентом, в пункте 10 об исправлении ошибок в периоде их выявления.

1 августа обновляются сведения об организациях в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес» >

1 августа Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) обновляет сведения об организациях в Сервисе ФНС «Прозрачный бизнес». Данные сервиса могут использоваться для проверки контрагентов.

Транспортный налог с изъятого автомобиля платить не нужно (с 2022 г.) >

С 2022 года вступают в силу изменения, согласно которым, транспортный налог с изъятого автомобиля платить не нужно Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Физлица могут быть крупнейшими налогоплательщиками! >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) внесла изменения в Критерии отнесения к крупнейшим налогоплательщикам. Теперь и физлица могут признаваться крупнейшими налогоплательщиками (Приказ ФНС России от 11.06.2021 N ЕД-7-22/563@).

Налоговики доказали, что скидка, полученная покупателем от продавца, облагается НДС (ВС РФ) >

Верховный суд Российской Федерации вынес решение в пользу налоговиков по вопросу об обложении НДС скидки, предоставленной продавцом покупателю. В процессе рассмотрения дела выяснилось, что скидка уменьшала стоимость реализованных товаров, а совокупность условий договора свидетельствует о том, что она облагается НДС (ООО "Динамика Сыктывкар", Определение Верховного Суда РФ от 05.07.2021 N 301-ЭС21-4267 по делу N А29-14874/2019).

Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 6,5% годовых: что это значит для бухгалтера? >

Совет директоров Банка России установил с 26.07.2021 ключевую ставку в размере 6,5% годовых (решение от 23 июля 2021 года).

До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 5,5% годовых, а на начало 2021 года ключевая ставка составляла 4,25% годовых.

Изменения по налогу на имущество (с 2022 г.) >

С 2022 года вступают в силу изменения по налогу на имущество организаций, принятые Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Как подтвердить, что налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения (УСН)? >

Подтверждение того, что исполнитель (подрядчик, продавец) применяет УСН скорее важно для него самого (от этого зависят уплачиваемые им налоги). Для заказчика (покупателя) вопрос о том, применяет его контрагент УСН или нет, влияет только на то, облагается цена договора НДС или нет. Обычно этот вопрос оговаривается на стадии заключения договора. Но иногда покупатели (заказчики) просят от контрагента подтверждение применяемого ими специального режима УСН.

Уточнены правила амортизации ОС в случае модернизации (с 2022 г.) >

Уточнены правила амортизации основных средств, в случае достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов.

Изменения применяются с 2022 года и введены Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (п. 33 и 34 ст. 2).

Ограничение на учет убытков прошлых лет размером 50% от налоговой базы продлено до конца 2024 г. >

Ограничение на учет убытков прошлых лет размером 50% от налоговой базы (для налога на прибыль) продлено до конца 2024 г. Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

ВС разъяснил предельный срок взыскания налоговой задолженности >

Верховный суд Российской Федерации (ВС РФ) разъяснил, как определять предельный срок взыскания налоговой задолженности (ООО "Неринга", Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 05.07.2021 N 307-ЭС21-2135 по делу N А21-10479/2019).

Уведомления об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, составляются по состоянию на 8 июля 2021 (ФНС) >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) указала, что в связи с введением национальной системы прослеживаемости товаров, уведомления об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, составляются по состоянию на 8 июля 2021 (Письмо ФНС России от 09.07.2021 N ЕА-4-15/9627@).

Национальная система прослеживаемости товаров заработала с июля 2021 >

Правительство РФ дало старт запуска национальной системы прослеживаемости товаров приняв Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1110 «Об утверждении перечня товаров, подлежащих прослеживаемости» и Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108 "Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров".

Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 3 квартал 2021 года >

Стала известна доля вычета НДС по регионам на 3 квартал 2021 г. (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.05.2021). Так, безопасная доля вычета НДС составила:

В Москве92,69% (в прошлом квартале – 93,55%);

В Московской области89,00% (в прошлом квартале – 88,30%);

В Санкт-Петербурге91,46% (в прошлом квартале – 89,74%);

В Ленинградской области92,47% (в прошлом квартале – 89,22%).

В России (в целом) доля вычета НДС немного снизилась — 90,59% (в прошлом квартале — 90,90%).

Не позднее 15 июля физлица должны уплатить НДФЛ по ранее представленной декларации >

Налоговая декларация по НДФЛ (3-НДФЛ) представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)).

НДФЛ уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

В связи с обновлением 10 июля реестра субъектов МСП проверьте, соответствуете ли вы условиям для применения налоговых льгот >

Данные единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (ЕГРСМСП) обновляются налоговым органом ежегодно 10 июля. Рекомендуется проверить как сам факт включения в этот реестр, так и соответствие своих показателей требованиям к субъектам малого и среднего предпринимательства.

Как оплатить налог за другого налогоплательщика? >

На практике бывают ситуации, когда нужно заплатить налог за другое лицо. Например, если счет налогоплательщика заблокирован, а срок уплаты налога наступил, то участники или партнеры могут уплатить налог за налогоплательщика, чтобы не было штрафов и пени.

Законодательство разрешает уплату налога за налогоплательщика иным лицом. Такая возможность прямо предусмотрена пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Квалифицированную электронную подпись можно получить бесплатно с 1 июля 2021 в Удостоверяющем центре ФНС России >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила, что квалифицированную электронную подпись (КЭП) можно получить бесплатно с 1 июля 2021 в Удостоверяющем центре ФНС России.

Мощность двигателя, для расчета транспортного налога, должна определяться строго в соответствии со сведениями государственного реестра транспортных средств (ФНС) >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила, что значение мощности двигателя — налоговой базы в отношении автотранспортных средств для расчета транспортного налога должно определяться строго в соответствии со сведениями государственного реестра транспортных средств (Письмо ФНС России от 16.06.2021 N БС-4-21/8354@).

Новые льготы по НДС и страховым взносам для общественного питания (с 2022 г.) >

С 2022 года налогоплательщики, оказывающие услуги общественного питания, могут применять освобождение от НДС и применять пониженный тариф страховых взносов (15%), при выполнении некоторых условий (сумма доходов не превысила 2 млрд руб. за год; доля доходов от услуг общественного питания составила более 70% общей суммы доходов; уровень зарплаты не ниже среднерегионального в своей отрасли).

Такие изменения внесены Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и применяются с 2022 года.

ВС опубликовал Обзор судебной практики N 2 (2021) >

Верховный суд Российской Федерации (ВС РФ) утвердил Обзор судебной практики ВС РФ N 2 (2021) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021), в котором присутствует раздел "Практика применения законодательства о налогах и сборах".

В обзор включены наиболее важные судебные кейсы по налогам и сборам за 2-й квартал 2021 года (п. 33 – 36).

Так, в п. 34 приводится вывод по делу об отказе в вычете НДС по операциям с техническим контрагентом. Отмечается, что если доказано участие налогоплательщика в незаконной схеме оптимизации, то вычет НДС не предоставляется.

Пункт 36 важен для застройщиков по ДДУ. Судьи ВС отметили, что Застройщик вправе определять налоговую базу по налогу на прибыль организаций, исходя из итоговой величины финансового результата от использования средств дольщиков по целевому назначению, который рассчитывается в целом по объекту строительства (а не по каждой квартире). Дело в том, что налоговые органы обычно придерживались противоположной позиции, а судебная практика по этому вопросу была неоднородной.

Как передать имущество родственнику без налогов? >

Нередко возникает вопрос о том, как с минимальными налоговыми потерями передать имущество близкому родственнику. Например, отец может пожелать передать квартиру дочери (сыну).

Временно допускается использование старой формы транспортной накладной (ФНС) >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила, что временно допускается использование старой формы транспортной накладной (формы до 2021 г.) для подтверждения транспортных расходов (Письмо ФНС России от 15.04.2021 N СД-4-3/5182@).

ЦБ опубликовал «Методические рекомендации для предпринимателя 2.0. Что делать, если банк ограничил операции по счету?» >

Центральный банк Российской Федерации опубликовал «Методические рекомендации для предпринимателя 2.0. Что делать, если банк ограничил операции по счету?» (Письмо Банка России от 10.06.2021 N 59-4/29017).

Документ в доступной форме поясняет, какие контроли, в отношении операций клиентов, осуществляют банки, содержит рекомендации по взаимодействию с банками, поясняет как быстро снять блокировку счета, как проверить контрагента и содержит иные полезные вопросы.

Изменения в налогообложении с 1 июля 2021 года >

Приведены изменения в налогообложении, которые применяются с 1 июля 2021 года.

В форму УПД нужно самостоятельно внести изменения с 1 июля 2021 (ФНС) >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила, что с 1 июля 2021 налогоплательщики, применяющие универсальный передаточный документ (УПД) должны самостоятельно внести изменение в применяемую форму этого документа (Письмо ФНС России от 17.06.2021 N ЗГ-3-3/4368).

Как организовать раздельный учет НДС при выдаче займов? >

Законодательство устанавливает обязанность ведения раздельного учета НДС, в случае, если налогоплательщик осуществляет как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции. Такая обязанность возникает и в случае выдачи процентных займов, так как проценты по займам освобождены от НДС.

Налогоплательщик вправе подать налоговикам реестр подтверждающих налоговые льготы документов при камеральной проверке (с 1 июля 2021). >

Налогоплательщик вправе подать реестр документов, подтверждающих налоговые льготы, если их запросила налоговая инспекция при камеральной налоговой проверке. Такое правило применяется с 1 июля 2021 г. (п. 20 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ).

Преимущество использования реестра в том, что налоговая инспекция будет требовать не все документы по льготе, а только их часть. Если же представить пояснение налоговикам в ином виде, то налоговый орган потребует все подтверждающие документы.

Расходы, связанные с производством и реализацией (для налога на прибыль): на что обратить внимание! >

Для налога на прибыль организаций расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на две группы (п. 2 ст. 252 НК РФ):

расходы, связанные с производством и реализацией;

Внереализационные расходы.

ФНС утвердила контрольные соотношения по НДС, нарушение которых приведет к тому, что декларация будет считаться непредставленной >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) утвердила перечень контрольных соотношений по НДС, нарушение которых приведет к тому, что налоговая декларация будет считаться непредставленной (Приказ ФНС России от 25.05.2021 N ЕД-7-15/519@ "Об утверждении перечня контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, предусмотренных пунктом 5.3 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации").

Минфин разъяснил новый стандарт бухучета «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» >

Минфин России в Информационном сообщении Минфина России от 10.06.2021 N ИС-учет-33 «Новая редакция правил о документах и документообороте в бухгалтерском учете» разъяснил новый Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете».

Хозяйственный способ строительства: на что обратить внимание! >

Термин "хозяйственный способ" применялся изначально к строительству и означает ситуацию, когда организация осуществляет строительство объекта для собственных нужд собственными силами, без привлечения подрядчика.

При подрядном способе строительства, организация выступает заказчиком, а строительство осуществляется профессиональным подрядчиком — строительной организацией.

Как определить срок полезного использования основного средства для налога на прибыль? >

Правила установления срока полезного использования для налога на прибыль установлены статьей 258 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества (п. 1 ст. 258 НК РФ).

Утвержден стандарт бухучета «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» >

Минфин России утвердил Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» (утв. Приказом Минфина России от 16.04.2021 N 62н).

Стандарт применяется с 1 января 2022 года. Организация может принять решение о применении настоящего Стандарта до указанного срока (п. 2 Приказа Минфина России от 16.04.2021 N 62н).

Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 5,5% годовых: что это значит для бухгалтера? >

Совет директоров Банка России установил с 15.06.2021 ключевую ставку в размере 5,5% годовых (решение от 11 июня 2021 года).

До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 5% годовых, а на начало 2021 года ключевая ставка составляла 4,25% годовых.

ФНС разъяснила как зачитывать страховые взносов в счет налога ПСН? >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала письмо «По вопросу порядка уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения» (Письмо ФНС России от 02.06.2021 N СД-4-3/7704@).

Документ содержит разъяснения по вопросу зачета страховых взносов в счет налога при применении Патентной системы налогообложения (ПСН) (рассмотрено 6 ситуаций).

Имеет ли право налоговая инспекция проверять расходы, если налогоплательщик применяет УСН Доходы (6%)? >

В общем случае налоговая инспекция не вправе требовать документы, подтверждающие расходы налогоплательщика, который применяет УСН с объектом обложения Доходы (6%).

Но есть несколько случаев, когда запрашивать такие документы налоговая инспекция вправе (например, по расходам, которые зачитываются в счет уплаты налога УСН или если возникает функция налогового агента).