😎Вебинар 15 июля: Аренда и лизинг: налоговые нюансы 💳4 500 руб.

Новости (налоги, бухучет) 🗐 3

Не позднее 30 апреля физлица должны представить налоговикам уведомления о КИК >

Российские лица, которые владеют контролируемыми иностранными компаниями, обязаны представлять в налоговые органы ежегодно специальный отчет — Уведомление о контролируемых иностранных компаниях.

Не позднее 30 апреля физлица должны подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за прошлый год >

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ представляется физическими лицами не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)). НДФЛ следует уплатить не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ должны представлять лица, которые получали в течение календарного года доходы, облагаемые НДФЛ, если налог не удерживался у источника выплаты, а также лица, осуществлявшие предпринимательскую деятельность (на ОСН). Также декларацию могут подать лица, которые заявляют налоговые вычеты по НДФЛ.

Контролируемые сделки: самое важное, что нужно о них знать! >

Контролируемые сделки — сделки между взаимозависимыми лицами, а также сделки, приравненные к сделкам между взаимозависимыми лицами, при наличии условий, указанных в п. 1 ст. 105.14, п. 2 ст. 105.14 НК РФ.

Освобождены от НДФЛ доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 – 2023 гг. >

Освобождены от налога на доходы физлиц (НДФЛ) доходы физлиц в виде материальной выгоды, полученные в 2021 – 2023 гг.

Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 17,0% годовых: что это значит для бухгалтера? >

Совет директоров Банка России установил с 11.04.2022 ключевую ставку в размере 17,0% годовых (решение от 08 апреля 2022 года).

До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 20% годовых, а на начало 2022 года ключевая ставка составляла 8,5% годовых.

Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 2 квартал 2022 года >

Стала известна доля вычета НДС по регионам на 2 квартал 2022 г. (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.01.2022). Так, безопасная доля вычета НДС составила:

В Москве92,79% (в прошлом квартале – 92,79%);

В Московской области89,87% (в прошлом квартале – 89,96%);

В Санкт-Петербурге96,18% (в прошлом квартале – 96,26%);

В Ленинградской области92,18% (в прошлом квартале – 92,26%).

В России (в целом) доля вычета НДС немного снизилась — 90,72% (в прошлом квартале — 90,77%).

8 апреля обновились сведения об организациях в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес» >

8 апреля Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) обновляет сведения об организациях в Сервисе ФНС «Прозрачный бизнес». Данные сервиса могут использоваться для проверки контрагентов.

Нужно ли учитывать списанную кредиторку в доходах для УСН? >

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, должен учесть в доходах для УСН списываемую кредиторскую задолженность.

До 120 млн. рублей поднят суммовой порог по контролируемым сделкам с иностранными лицами и по сделкам, приравненным к сделкам с взаимозависимыми лицами (с 2022 г.) >

С 2022 г. до 120 млн. рублей поднят суммовой порог по контролируемым сделкам с иностранными лицами и по сделкам, приравненным к сделкам с взаимозависимыми лицами.

Шкала налогообложения (плоская, прогрессивная, регрессивная) >

Шкала налогообложения — система ставок налога, устанавливаемых для налога. Выделяют плоскую, прогрессивную и регрессивную шкалу налогообложения.

Пени по налогам для организаций установлены в льготном размере 1 / 300 от КЦБ до конца 2023 г. >

Организации уплачивают пени, за просрочку уплаты налогов (сборов) в период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года по ставке равной одной трехсотой действующей в этом периоде ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (за каждый день просрочки).

Как объяснить низкую налоговую нагрузку или рентабельность? >

Низкую налоговую нагрузку или рентабельность рекомендуется объяснить письменной пояснительной запиской, с указанием причин (большие инвестиционные расходы, капитальные затраты периода и т.д.) и с приложением соответствующих расчетов.

Рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям): самое важное! >

Рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) — показатель, который определяется ежегодно Федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ) и используется как показатель для выбора налогоплательщиков для налоговой проверки.

Можно ли учесть списанную дебиторку в расходах для УСН? >

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения (объект обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), не вправе учесть в расходах для УСН списываемую дебиторскую задолженность.

Как оформить и отразить в учете оплату задолженности третьим лицом? >

Законодательство допускает возможность оплаты задолженности не самим должником, а третьим лицом (за должника). Такая форма оплаты часто используется в хозяйственной практике. Рассмотрим особенности документального оформления и отражения в учете такой формы расчетов.

Применяется ли к доходам индивидуального предпринимателя на ОСН ставка НДФЛ 15%? >

Если налоговая база превышает 5 млн. рублей в календарном году, то доходы индивидуального предпринимателя, налогового резидента России, применяющего ОСН, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 15%?

Сдача макулатуры (налогообложение и учет) >

Рассмотрим налогообложение и учет сдачи макулатуры для того, кто её сдает.

Персональный компьютер: какая амортизационная группа? >

Персональный компьютер относится ко второй амортизационной группе основных средств (имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно). Код ОКОФ 330.28.23.23.

Списание объектов основных средств и нематериальных активов, как способ налогового планирования >

Списание морально устаревших, неиспользуемых основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) позволяет решить целый ряд налоговых и бухгалтерских задач.

ОКВЭД: самое важное! >

ОКВЭД — Общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Этот классификатор предназначен для классификации и кодирования видов экономической деятельности и информации о них.

Код ОКВЭД указывается, к примеру, при представлении налоговой и бухгалтерской отчетности (соответствующие данные предусмотрены формами налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности).

Здание: какая амортизационная группа? >

Здания относятся к 4 – 10 амортизационным группам, в зависимости от их типа.

Как зачесть страховые взносы в счет налога по упрощенной системе налогообложения (УСН)? >

Налоговый кодекс позволяет зачесть уплачиваемые страховые взносы (и некоторые иные выплаты) в счет налога УСН при применении упрощенной системы налогообложения (УСН). Но, чтобы применить этот порядок, нужно особым образом рассчитывать и в особые сроки уплачивать страховые взносы.

Не позднее 28 марта иностранные организации должны сообщить сведения об учредителях, бенефициарах и управляющих >

Не позднее 28 марта иностранные организации должны сообщить, в налоговый орган по месту их постановки на учет, сведения об учредителях, бенефициарах и управляющих.

Такие сведения указываются по состоянию на 31 декабря прошлого года.

Льготы по налогу на прибыль в городе Москве (2022 г.) >

Законодательство города Москвы устанавливает льготы по налогу на прибыль организаций для некоторых категорий налогоплательщиков.

К примеру, инвестиционный налоговый вычет предусмотрен для инвесторов в экономику города.

Не позднее 28 марта нужно представить декларацию по налогу на прибыль и уплатить налог за прошлый год >

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядок ее заполнения, формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.

Не позднее 20 марта организации должны представить налоговикам уведомления о КИК >

Не позднее 20 марта организации должны представить налоговикам уведомления о контролируемых иностранных компаниях за прошлый год.

Льготы и ставки по Налогу на имущество организаций в городе Москве (2022 г.) >

Законодательство города Москвы устанавливает ставки и льготы по налогу на имущество организаций для некоторых категорий налогоплательщиков города Москвы, а также Перечень объектов недвижимости, которые облагаются налогом от кадастровой стоимости.

В Москве установлено много льгот по налогу на имущество. К примеру, субъекты малого предпринимательства, имеющие на балансе объекты, облагаемые налогом от кадастровой стоимости, могут уменьшать налоговую базу на 300 кв. метров площади объекта, при выполнении установленных условий (ч. 1 ст. 4.1. Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций").

Минпромторг опубликовал обновленный перечень дорогих автомобилей на 2022 г., по которым транспортный налог нужно платить с учетом повышающего коэффициента >

Минпромторг на своем сайте опубликовал обновленный перечень дорогих автомобилей на 2022 г., по которым транспортный налог нужно платить с учетом повышающего коэффициента.

Как исчисляется Доход, для страховых взносов, индивидуальными предпринимателями? >

Индивидуальные предприниматели (ИП) уплачивают страховые взносы по двум основаниям — за своих работников, исходя из выплаченного им дохода, а также за себя (рассчитывается в особом порядке).

Порядок исчисления страховых взносов ИП по своим доходам определен в п. 1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) и зависит от полученного ИП дохода в налоговом периоде, а также от применяемой системы налогообложения.

Автоматизированная УСН: за и против! >

С 01.07.2022 вводится новый экспериментальный специальный налоговый режим для малого бизнеса "Автоматизированная УСН". Новый налоговый режим возможен к применению в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане.

Применять АУСН могут организации и ИП, у которых за календарный год доходы, учитываемые при определении налоговой базы, не превысили 60 миллионов рублей.

Средняя численность работников организаций и ИП за налоговый период не должна превышать 5 человек.

Особенности Патентной системы налогообложения в городе Москве (2022 г.) >

Патентная система налогообложения в городе Москве установлена и регулируется Законом г. Москвы от 31.10.2012 N 53 "О патентной системе налогообложения", который определяет перечень видов деятельности, по которым допускается применение ПСН, а также размеры потенциально возможного к получению годового дохода.

Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 20,0% годовых: что это значит для бухгалтера? >

Совет директоров Банка России установил с 18.02.2022 ключевую ставку в размере 20,0% годовых (решение от 28 февраля 2022 года).

До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 9,5% годовых, а на начало 2022 года ключевая ставка составляла 8,5% годовых.

Уставный капитал: самое важное! >

Уставный капитал (Уставный фонд, Складочный капитал) — один из видов капитала организации, который формируется при ее создании.

В последующем (после создания организации) этот вид капитала может увеличиваться или уменьшаться (по правилам, установленным законодательством).

Грузовой автомобиль: какая амортизационная группа? >

Грузовые автомобили относятся к амортизационным группам в зависимости от их грузоподъемности и типа. Большая их часть относится к 3 – 5 амортизационным группам.

Льготы и ставки Транспортного налога в городе Москве (2022 г.) >

Законодательство города Москвы устанавливает ставки и льготы по транспортному налогу для некоторых категорий налогоплательщиков города Москвы.

К примеру, льготы установлены для родителей в многодетной семье, для инвалидов, для владельцев электромобилями. Повышенная ставка налога установлена для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с.

Льготы для упрощенной системы налогообложения в городе Москве (2022 г.) >

Законодательство города Москвы устанавливает льготы при применении упрощенной системы налогообложения для некоторых категорий налогоплательщиков города Москвы.

Сроки уплаты налога и представления деклараций при применении УСН >

Приведены сроки уплаты налога и представления налоговых деклараций при применении упрощенной системы налогообложения.

НИОКР: самое важное! >

НИОКР (Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы) — включают в себя три типа работ: а) Научно-исследовательские работы; б) Опытно-конструкторские; в) технологические работы.

Научно-исследовательские работы (НИР) — научные исследования. Это работы, результатом которых является новые знания.

Опытно-конструкторские работы (ОКР) — разработка образца нового изделия, конструкторской документации на него.

Технологические работы (ТР) — разработка новой технологии.

Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 1 квартал 2022 года >

Стала известна доля вычета НДС по регионам на 1 квартал 2022 г. (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.11.2021). Так, безопасная доля вычета НДС составила:

В Москве92,79% (в прошлом квартале – 92,34%);

В Московской области89,96% (в прошлом квартале – 89,68%);

В Санкт-Петербурге96,26% (в прошлом квартале – 95,27%);

В Ленинградской области92,26% (в прошлом квартале – 92,19%).

В России (в целом) доля вычета НДС немного повысилась — 90,77% (в прошлом квартале — 90,64%).

ФНС подготовила обзор наиболее важных правовых позиций по налогу на имущество организаций и земельному налогу >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала письмо «Об определяющих правовых позициях Верховного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за 2021 г.)» (Письмо ФНС России от 04.02.2022 N БС-4-21/1302@).

Письмо ФНС представляет собой обзор наиболее важных правовых позиций по налогу на имущество организаций (п. 1), земельному налогу (п. 2) за 2021 год Верховного суда Российской Федерации (ВС РФ).

Так, в п. 1.4. приведена выработанная ранее правовая позиция, что льгота по налогу на имущество в связи с высокой энергетической эффективности объекта (п. 21 ст. 381 НК РФ) не применяется к нежилым зданиям.

В п. 1.6. приведен вывод о правильности установления срока полезного использования для расчета остаточной стоимости реконструированного объекта для налога на имущество. Налогоплательщик установил СПИ 36 месяцев. Суд согласился с налоговиками, что исходя из проектной документации, а также того, что целью выполнения работ по реконструкции объекта являлось повышение срока службы нефтепровода на 50 лет, СПИ должен составлять не менее 360 месяцев.

В п. 1.10 приведен вывод о том, что технологические трубопроводы являются недвижимым имуществом и облагаются налогом на имущество, учитывая, что они спроектированы и смонтированы на специально возведенном фундаменте (эстакадах, постаментах, опорах), наличие которых обеспечивает прочную связь с землей.

В п. 1.11 приведен вывод о том, что сам по себе факт монтажа оборудования в зданиях и помещениях (цехах), предназначенных для обеспечения производственной деятельности, не может служить основанием для квалификации такого имущества как недвижимое. Такое оборудование не облагается налогом на имущество.

КС: затраты на страхование имущественного права не признаются расходами для налога на прибыль >

Конституционный суд отказался признавать неконституционным ограниченный перечень расходов (для налога на прибыль) на добровольное имущественное страхование, подтвердив тем самым, обоснованность исключения налоговиками расходов на добровольное страхование имущественного права (Определение Конституционного Суда РФ от 14.12.2021 N 2643-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "БЕКО" на нарушение его конституционных прав пунктом 1 статьи 263 Налогового кодекса Российской Федерации"»).

Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 9,5% годовых: что это значит для бухгалтера? >

Совет директоров Банка России установил с 14.02.2022 ключевую ставку в размере 9,5% годовых (решение от 11 февраля 2022 года).

До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 8,5% годовых, а на начало 2022 года ключевая ставка составляла 8,5% годовых.

Справочник бухгалтера >

Справочная информация для бухгалтера (ключевая ставка ЦБ, МРОТ, лимит стоимости ОС и т.п.).

Не позднее 1 марта нужно представить 6-НДФЛ за прошлый год >

6 НДФЛ — форма отчетности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), которую представляют в налоговый орган налоговые агенты — налогоплательщики, которые выплачивали физическим лицам доходы, облагающиеся НДФЛ.

6-НДФЛ за год представляется не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Не позднее 1 марта организации должны уплатить налог на имущество за прошлый год >

Не позднее 1 марта организации должны уплатить налог на имущество за прошлый год.

Не позднее 1 марта организациям нужно уплатить транспортный налог и земельный налог за прошлый год >

Срок уплаты организациями транспортного и земельного налогов за прошлый год истекает 1 марта.

Не позднее 1 марта работодатели должны представить сведения о страховых взносах и страховом стаже (СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1) за прошлый год >

СЗВ-СТАЖ — форма отчетности работодателя, в которой раскрываются Сведения о страховом стаже застрахованных лиц.

ОДВ-1 — форма отчетности работодателя, в которой раскрываются Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета.

Льготы по транспортному или земельному налогам рекомендуется заявить в 1-м квартале года >

Обычно налогоплательщик заявляет налоговые льготы в налоговой декларации. Но такой возможности по транспортному и по земельному налогам нет, так как налоговая декларация не предоставляется.

Налоговые льготы по этим налогам рекомендуется заявлять до 1 апреля года, следующего за налоговым периодом, чтобы налоговики учли их в сообщении об исчисленных налоговыми органами суммах налогов.

Легковой автомобиль: какая амортизационная группа? >

Легковые автомобили относятся к амортизационным группам в зависимости от их типа.

Большая часть легковых автомобилей относятся к третьей амортизационной группе основных средств (срок полезного использования свыше 3 и до 5 лет).

В то же время, некоторые типы легковых автомобилей, например, Автомобили легковые большого класса, Автомобили легковые высшего класса относятся к 4-й или 5-й амортизационным группам.

Сдача металлолома (налогообложение и учет) >

Рассмотрим налогообложение и учет сдачи металлолома для того, кто его сдает.

ФНС опубликовала данные о количестве юридических лиц и ИП на начало 2022 >

Количество российских юридических лиц на 01.01.2022 составляет 3 274 285 шт. Количество организаций за 2021 год уменьшилось на 164 298 шт.

Среди коммерческих организаций преобладают общества с ограниченной ответственностью: 2 579 867 шт.

Количество ИП на 01.01.2022 – 3 705 479 лиц. Количество ИП за 2021 год увеличилось на 11 569 лиц.

Проверьте: Подлежит ли организация обязательному аудиту? >

Аудит представляет собой независимую проверку бухгалтерской (финансовой) отчетности организации.

Случаи, когда аудит обязателен, указаны в законодательстве. Большинство организаций подлежат обязательному аудиту в случае, если:

— объем выручки от продажи за предшествовавший отчетному год превышает 800 миллионов рублей

или

— сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 400 миллионов рублей;

Но есть и иные условия проведения обязательного аудита.

Аль Капоне сгубили налоги! >

Знаменитый мафиози Аль Капоне совершил множество преступлений. Но осудить его удалось только за неуплату налогов.

В какой срок должна быть подготовлена годовая бухгалтерская отчетность? >

Срок представления годовой бухгалтерской отчетности организации в налоговые органы не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

Для представления акционерам (участникам) годовая бухгалтерская отчетность организации готовится в сроки, установленные уставом общества для проведения годового собрания акционеров (участников).

Как составить Отчет о финансовых результатах (Форма № 2) >

Отчет о финансовых результатах — бухгалтерский (финансовый) отчет, который показывает доходы, расходы, финансовые результаты экономического субъекта за отчетный период.

Как составить Бухгалтерский баланс (Форма № 1) >

Бухгалтерский баланс — бухгалтерский (финансовый) отчет, который показывает финансовое положение организации на отчетную дату, стоимость ее активов, собственного капитала и сумму обязательств.

Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы: самое важное! >

Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы — нормативный документ, в котором виды основных средств распределены по амортизационным группам (10 амортизационных групп).

Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утверждена Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

Слово "тариф" от названия острова! >

Слово «тариф» происходит от названия небольшого острова Тарифа (Tarifa) около Гибралтарского пролива (Испания).

Типичные ошибки в счетах-фактурах >

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) устанавливает определенные правила для счета-фактуры. Если нарушить эти правила составления счета-фактуры, то покупатель не сможет принять НДС к вычету. Но не все ошибки "опасны". Некоторые ошибки не лишают покупателя вычета НДС.

Изменения в налогообложении с 2022 года >

Приведены изменения в налогообложении, которые применяются с 2022 года.

Взаимозачёт: что важно о нём знать? >

Прекращение обязательства зачетом это один из способов прекращения обязательства. Прекращение обязательства зачетом возможно только по однородным требованиям, срок которых наступил либо срок которых не указан или определен моментом востребования.

НДФЛ с процентов по депозитам физлиц >

Проценты по депозитам в российских банках физических лиц облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по общей ставке (13% или 15%), если сумма полученных процентов во всех банках превышает норматив, который исчисляется от вклада в сумме 1 млн. рублей и ключевой ставки ЦБ на начало года.

Сумма необлагаемых НДФЛ процентов составляет (в рублях по вкладам во всех банках за календарный год):

📆 2022 год: 85 000 руб.

📆 2021 год: 42 500 руб.

Утверждены новые размеры МРОТ в Москве и Московской области >

С 2022 года применяются новые размеры МРОТ в Москве и Московской области.

МРОТ в Москве составил: 21 371 руб.

МРОТ в Московской области составил: 16 300 руб.

Минфин разъяснил, как арендодателю определить среднегодовую стоимость имущества, для налога на имущество (с 2022 г.) >

С 2022 года внесены изменения, в соответствии с которыми налог на имущество организаций платит арендодатель (федеральный закон от 29.11.2021 N 382-ФЗ).

Если аренда финансовая, а имущество облагается по среднегодовой стоимости, то в этом случае арендодатель списывает основное средство с баланса и учитывает задолженность за переданный актив как стоимость инвестиции в аренду. Как определить налоговую базу для налога на имущество?

Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, что среднегодовая стоимость объекта ОС, в этом случае, определяется как чистая стоимость инвестиции в аренду (договорная цена), уменьшенная на величину фактически полученных арендных платежей (Письмо Минфина России от 14.12.2021 N 03-05-05-01/101642).

ФНС подготовила Обзор правовых позиций высших судебных органов, принятых в 3-м квартале 2021 г. по вопросам налогообложения >

Обзор состоит из 13 пунктов. Так, в п. 6 говорится об основаниях привлечения к ответственности контрагента, если налоговики отказали в вычете НДС по сделкам с таким контрагентам. В п. 8 говорится об НДФЛ в случае уменьшения размера уставного капитала. В п. 11 приведено судебное решение о границе между движимым и недвижимым имуществом для налога на имущество.

30 декабря 2001 г. был принят «Трудовой кодекс Российской Федерации» >

«Трудовой кодекс Российской Федерации» был принят федеральным законом от 30.12.2001 N 197-ФЗ и заменил собой "Кодекс законов о труде Российской Федерации" (утв. ВС РСФСР 09.12.1971).

A4: Как появился формат бумаги? >

Всем известный формат бумаги A4 появился в начале 20 века, по инициативе немецкого ученого Вальтера Порстманна (1886 – 1959). Интересно то, как он предложит выстроить соотношение между форматами A0 – A5.