📩 Подписаться

Новости (налоги, бухучет) 🗐 5

С 2021 года применяется новая форма транспортной накладной >

С 2021 года применяется новая форма транспортной накладной (Постановление Правительства РФ от 21.12.2020 N 2200).

МРОТ на 2021 год составляет 12 792 рубля >

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) с 1 января 2021 года составляет 12 792 рубля (Федеральный закон от 29.12.2020 N 473-ФЗ).

В Обзор судебной практики ВС РФ N 3 (2020 г.) включен важный налоговый кейс >

В обзор Верховного суда Российской Федерации (ВС РФ) включены наиболее важные судебные кейсы по налогам и сборам за 3-й квартал 2020 года (п. 35 – 36).

Так, в п. 35 приводится вывод по делу АО "Звездочка", по спору об отказе в вычете НДС по сделке с контрагентом, который не уплатил налог.

Дни отдыха в новогодние праздники и другие даты в 2021 году с учетом переноса >

Новогодние каникулы: с 1 января по 10 января (10 дней, 10 января воскресенье)

31 декабря 2020 г. может быть объявлен выходным днем по решению региональных властей и руководителей организаций.

НДС нужно восстановить, в случае списания покупателем безнадежного выданного аванса (Минфин) >

Минфин разъяснил, что НДС нужно восстановить, если покупатель списывает выданный аванс, который признан безнадежным (Минфин) (Письмо Минфина России от 02.12.2020 N 03-07-11/105235).

Налоговый орган не обязан проводить налоговую проверку контрагента, из-за действий которого налогоплательщику (покупателю) отказано в вычете НДС (арбитражный суд). >

Арбитражный суд, в связи со спором и доначислении налоговым органом НДС по договору с проблемным контрагентом указал, что налоговый орган не обязан проводить налоговую проверку контрагента, из-за действий которого налогоплательщику (покупателю) отказано в вычете НДС (ЗАО "НЭМ ОЙЛ", Постановление 8 ААС № 08АП-10272/2020 от 10.11.2020 по делу № А75-6951/2020).

Что такое реформация баланса и как её провести? >

Реформация баланса — формирование в бухгалтерском учете прибыли (убытка), полученных организацией за завершившийся финансовый год.

Реформацию проводят на 31 декабря, после отражения последнего факта хозяйственной жизни. Сама реформация может осуществляться не именно 31 декабря, а позже, например, 15 января, но проводки по реформации баланса должны быть проведены последним днем в финансовом году, например, 31 декабря.

Должны провести переоценку ОС, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, организации, принявшие решение учитывать ОС по переоцененной стоимости >

Проведение переоценки основных средств не является обязательным. Переоценку нужно проводить только в том случае, если организация в учетной политике выбрала способ учета ОС по переоцененной стоимости.

Счет-фактура: хорошо ли вы его знаете? (тест) >

Проверьте свои знания по теме "Счет-фактура" (НДС), пройдите тест.

Реализация программ для ЭВМ, не включенных в реестр, облагается НДС, в том числе и если договор заключен до 2021 года (Минфин) >

Минфин разъяснил, что с 1 января 2021 реализация программ для ЭВМ и баз данных, не включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, облагается НДС, в том числе и если договор на такую реализацию заключен до 2021 года (Письмо Минфина России от 20.11.2020 N 03-07-08/101332).

Для доходов свыше 5 млн. рублей установлена ставка НДФЛ 15% (с 2021 года) >

Для доходов физических лиц свыше 5 млн. рублей установлена повышенная ставка НДФЛ 15% (с 2021 года) (Федеральный закон от 23.11.2020 N 372-ФЗ).

Патентная система налогообложения улучшена с 2021 года >

Патентная система налогообложения (ПСН) существенно улучшена с 2021 года (Федеральный закон от 23.11.2020 N 373-ФЗ). Расширены виды деятельности ПСН, предоставляется зачет страховых взносов в счет налога ПСН.

На 2021 год утверждены значения Предельной величины базы страховых взносов >

На 2021 год утверждены значения Предельной величины базы страховых взносов (Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 г. N 1935).

Уточнена льгота (ставка 0%) при продаже акций (долей) организаций (с 2021 г.) >

Уточнена льгота (ставка 0% по налогу на прибыль или НДФЛ) при продаже акций (долей) организаций (с 2021 г.) (Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ).

На 2020 – 2021 гг. установлен специальный безопасный интервал рыночных процентных ставок по контролируемым займам >

На 2020 – 2021 гг. установлен специальный безопасный интервал рыночных процентных ставок по контролируемым займам, который более выгоден налогоплательщикам (Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ).

Улучшена льгота по налогу на прибыль для безвозмездных получений от взаимозависимых лиц (с 2020 г.) >

Улучшена льгота по налогу на прибыль для безвозмездных получений от взаимозависимых лиц, которая предусмотрена пп. 11 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) (Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ).

1 декабря обновляются сведения об организациях в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес» >

1 декабря Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) обновляет сведения об организациях в Сервисе ФНС «Прозрачный бизнес». Данные сервиса могут использоваться для проверки контрагентов.

Разрешен вычет входящего НДС по расходам, связанным с продвижением программ для ЭВМ, реализуемым за границей (с 2021 г.) >

С 1 января 2021 года разрешается вычет входящего НДС по расходам, связанным с продвижением программ для ЭВМ (базам данных), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации (Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ).

До конца года нужно определиться с изменениями в учетную политику >

Учетная политика описывает самые важные вопросы организации бухгалтерского и налогового учета налогоплательщика, выбранные способы учета (когда законодательство предоставляет право выбора из нескольких вариантов).

Если вы планируете вносить изменения в учетную политику на следующий год, то оформить это решение нужно до конца этого года.

3 декабря отмечается День юриста >

Профессиональный праздник установлен указом Президента РФ от 04.02.2008 N 130 "Об установлении Дня юриста". В этот день 3 декабря (20 ноября по старому стилю) в 1864 году в России была принята серия судебных уставов и других законодательных актов, ставших основой судебной реформы.

Определен перечень случаев, когда налоговая декларация (расчет) считается непредставленной >

В налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) внесен перечень случаев, когда налоговая декларация (расчет) считается непредставленной. Такие изменения предусмотрены Федеральным законом от 23.11.2020 N 374-ФЗ и вступают в силу с 1 июля 2021 г.

Одним из таких случаев считается несоответствия показателей представленной налоговой декларации по НДС контрольным соотношениям, свидетельствующего о нарушении порядка ее заполнения.

ФНС подготовила подробные разъяснения, в связи с отменой ЕНВД с 2021 г. >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации разъяснила вопросы, связанные с отменой с 2021 года ЕНВД (Системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности).

Письмо разъясняет порядок перехода с 2021 года с ЕНВД на другие системы налогообложения, вопросы переходного периода (Письмо ФНС России от 20.11.2020 N СД-4-3/19053@ «О направлении разъяснений в связи с отменой ЕНВД»).

ИП проиграл спор об обложении налогом УСН продажи нежилой недвижимости и компенсации коммунальных услуг при аренде >

Индивидуальный предприниматель (ИП) сдавал нежилые помещения в аренду и применял упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом обложения доходы (налог УСН 6%).

В проверяемом периоде налоговая инспекция обнаружила реализацию нескольких нежилых помещений с оборудованием, которые не были обложены налогом УСН, так как предприниматель считал такую продажу, продажей личного имущества, облагаемого НДФЛ. Кроме того, ИП не облагал налогом УСН сумму компенсации от арендаторов стоимости коммунальных услуг.

Все три судебные инстанции встали на сторону налоговиков. ИП подал жалобу в Верховный суд, которая пока еще не была рассмотрена (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 09.09.2020 N Ф06-64292/2020 по делу N А06-1512/2019).

Не позднее 1 декабря физлица должны уплатить имущественные налоги за прошлый год >

Не позднее 1 декабря физические лица должны уплатить имущественные налоги (транспортный налог, налог на имущество и земельный налог) за прошлый год. Налоги уплачиваются на основании налогового уведомления, полученного от налогового органа.

Обложение недвижимости налогом на имущество от кадастровой стоимости исходя только из вида разрешенного использования земли, неправомерно (КС РФ) >

Конституционный Суд Российской Федерации (КС РФ) разъяснил, что обложение недвижимости налогом на имущество от кадастровой стоимости исходя только из вида разрешенного использования земли, неправомерно (Постановление Конституционного Суда РФ от 12.11.2020 N 46-П «По делу о проверке конституционности подпункта 1 пункта 4 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой открытого акционерного общества «Московская шерстопрядильная фабрика»).

Об итогах работы с налоговыми долгами и планах ФНС рассказал заместитель руководителя службы >

Заместитель руководителя Федеральной налоговой службы Российской Федерации (ФНС РФ) Константин Николаевич Чекмышев рассказал об итогах работы с налоговыми долгами и планах ФНС в интервью для журнала «Налоговая политика и практика», № 11/2020.

Расходы на оплату услуг по продвижению в социальных сетях признаются для УСН >

Расходы на оплату услуг по продвижению в социальных сетях признаются при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) налогоплательщиками, которые применяют объект обложения "Доходы, уменьшенные на величину расходов" (Письмо Минфина России от 26.10.2020 N 03-11-06/2/92939).

Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2021 год >

Минэкономразвития утвердило коэффициенты-дефляторы на 2021 год (Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 N 720 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2021 год").

Примечательно, что для ЕНВД коэффициент-дефлятор не утвержден, что подтверждает намерение властей не продлевать ЕНВД на следующий год.

Для упрощенной системы налогообложения коэффициент-дефлятор в 2021 году будет применяться (до 2021 года он был заморожен, установлен как 1).

В 2020 году к налоговому мониторингу присоединилось более 100 новых налогоплательщиков (ФНС) >

На сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовано интервью Марины Александровны Крашенинниковой (начальник управления налогового мониторинга), в котором отмечается, что если в 2019 году к налоговому мониторингу присоединились 52 компании, то в 2020 уже более 100. Большой интерес к налоговому мониторингу проявили иностранные компании.

21 ноября отмечается День налогового инспектора >

21 ноября отмечается День работника налоговых органов Российской Федерации.

День работника налоговых органов Российской Федерации установлен указом Президента РФ от 11.11.2000 N 1868 "О Дне работника налоговых органов Российской Федерации".

Минфин разъяснил применение пониженного тарифа страховых взносов (15%) субъектами МСП >

Минфин разъяснил применение пониженного тарифа страховых взносов (15%) субъектами малого и среднего предпринимательства (Письмо Минфина России от 23.10.2020 N 03-15-06/92642).

Согласно разъяснению, субъекты МСП вправе применять к выплатам физическому лицу в пределах МРОТ основной тариф страховых взносов, с учетом предельной величина базы страховых взносов. Такой порядок выгоден налогоплательщикам.

Не позднее 17 декабря нужно утвердить график отпусков на следующий год >

Очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется ежегодно в соответствии с графиком отпусков.

График отпусков утверждается не позднее чем за две недели до наступления календарного года работодателем (ст. 123 ТК РФ). То есть, график отпусков должен быть утвержден не позднее 17 декабря текущего года.

С 1 июля 2021 улучшаются правила блокировки счета за непредставление налоговой декларации (расчета) >

С 1 июля 2021 улучшаются правила блокировка счета за непредставление налоговой декларации (расчета) (Федеральный закон от 09.11.2020 N 368-ФЗ).

Работы, проведенные после ввода в эксплуатацию здания, признаны капитальными затратами (ВС РФ) >

Налогоплательщик проиграл спор по вопросу признания расходов (для налога на прибыль) по работам, проведенным после ввода в эксплуатацию здания. Налоговики доказали, что такие работы носят капитальный характер и должны списываться на расходы через амортизацию (Определение Верховного Суда РФ от 12.10.2020 N 309-ЭС20-14864 по делу N А47-15472/2018).

Обзор ФНС правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых в 3-ем квартале 2020 по вопросам налогообложения >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала «Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2020 года по вопросам налогообложения» (Письмо ФНС России от 16.10.2020 N БВ-4-7/16990).

Всего в Обзоре 8 пунктов. Так, в пункте 2 рассмотрен вопрос о привлечении к уголовной ответственности в связи с необоснованным обращением налогоплательщика в налоговый орган с целью реализации права на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилого помещения. В пункте 4 рассмотрен обоснованности предъявления к налоговому органу сумм расходов, понесенных налогоплательщиком в связи с досудебным обжалованием ненормативного правового акта. В пункте 6 рассмотрен вопрос по тонкой капитализации (ст. 269 НК РФ).

С 1 июля 2021 вводится национальная система прослеживаемости товаров >

С 1 июля 2021 вводится национальная система прослеживаемости товаро (Федеральный закон от 09.11.2020 N 371-ФЗ).

Не признается расходом компенсация работнику, который уволился по собственному желанию, в связи с выходом на пенсию (ВС РФ) >

Верховный суд Российской Федерации (ВС РФ) поддержал налоговиков в споре о расходах на компенсацию работнику, который уволился по собственному желанию, в связи с выходом на пенсию (Определение Верховного Суда РФ от 28.10.2020 N 307-ЭС20-16077 по делу N А42-3194/2019).

Изменения в 6-НДФЛ с 1 квартала 2021 >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) внесла существенные изменения в форму 6-НДФЛ "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом" с 1 квартала 2021 (Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.

10 ноября отмечается Международный день бухгалтера >

10 ноября 1494 года в Венеции был впервые опубликован труд "Трактат о счетах и записях" итальянского ученого Луки Пачоли (1445 – 1517). В этой работе впервые был описан метод "двойной записи", который является основой бухгалтерского учета.

Реестр субъектов МСП стал обновляться ежемесячно >

Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) стал обновляться ежемесячно (Федеральный закон от 27.10.2020 N 349-ФЗ, вступил в силу с 07.11.2020).

7 важных дела конца года для главбуха >

Конец года для бухгалтеров горячее время. Нужно подвести итоги года, проверить правильность отраженных операций, подготовиться к изменениям следующего года. Помимо этих задач, есть еще важные дела, которые должны быть сделаны.

Авансовый счет-фактуру можно не выставлять, если отгрузка состоялась в пределах пяти календарных дней, с даты получения аванса (Минфин) >

Минфин России разъяснил, что авансовый счет-фактуру можно не выставлять, если отгрузка состоялась в пределах пяти календарных дней, с даты получения аванса (Письмо Минфина России от 24.09.2020 N 03-07-11/83677).

Сдача металлолома (налогообложение и учет) >

Рассмотрим налогообложение и учет сдачи металлолома для того, кто его сдает.

Как организовать раздельный учет НДС при выдаче займов? >

Законодательство устанавливает обязанность ведения раздельного учета НДС, в случае, если налогоплательщик осуществляет как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции. Такая обязанность возникает и в случае выдачи процентных займов, так как проценты по займам освобождены от НДС.

Затраты на тестирование работников на COVID-19 учитываются в расходах и не облагаются НДФЛ (Минфин) >

Минфин России в очередной раз разъяснил, что затраты работодателя на тестирование работников на COVID-19 учитываются в расходах и не облагаются НДФЛ (Письмо Минфина России от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88521).

5 самых распространенных ошибок налоговой оптимизации >

Многие налогоплательщики стремятся снизить свои налоговые платежи. Законодательство предоставляет довольно много возможностей для снижения налогового бремени (льготы, вычеты, специальные налоговые режимы и т.п.). В то же время, применяя методы налогового планирования, важно не нарушать установленные налоговым законодательством принципы и требования.