Материалы по теме "Налоговые изменения 2025 года": статьи, консультации, разъяснения, примеры и т.п.
ФНС обобщила основные изменения в налогообложении с 2025 г на промостранице "НАЛОГИ 2025" >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) создала промостраницу "НАЛОГИ 2025", на которой можно ознакомиться с основными изменениями налогового законодательства, вступившими в силу в 2025 году.
Адрес промостраницы "НАЛОГИ 2025":
🌎 https://www.nalog.gov.ru/new2025/
НДС налогоплательщиками на УСН (2025 г.): на что обратить внимание! >
Организации и индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с 2025 г. становятся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).
Организации и ИП, применяющие УСН, освобождаются от НДС, если их доходы не превышают 60 млн. рублей в год. Те же, у кого доходы превышают этот показатель, уплачивают НДС (с 2025 г.).
Рассмотрим особенности исчисления и уплаты НДС такими налогоплательщиками.
Освобождение от НДС работ подрядчика, по строительству жилых домов, выполняемых для физического лица, с использованием счетов эскроу >
С 1 апреля 2025 г. применяется освобождение от налога на добавленную стоимость (НДС) работ подрядчика, по строительству жилых домов, выполняемых для физического лица, с использованием счетов эскроу.
Освобождение от НДС налогоплательщиками на УСН: самое важное! >
До 2025 г. налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), освобождались от НДС без дополнительных условий. С 2025 года такие налогоплательщики освобождаются от НДС только, если сумма доходов за календарный год, не превысила 60 миллионов рублей. Плательщики УСН с большими доходами уплачивают НДС.
Федеральный инвестиционный налоговый вычет для налога на прибыль: самое важное! >
Федеральный инвестиционный налоговый вычет предусмотрен по налогу на прибыль организаций для некоторых затрат и капитальных вложений.
Федеральный инвестиционный налоговый вычет регулируется статьей 286.2. "Федеральный инвестиционный налоговый вычет" Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) и был введен с 2025 года федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ.
Применяется и инвестиционный налоговый вычет (региональный).
Затраты, по которым применяется федеральный инвестиционный налоговый вычет, уменьшают сумму налога, а не налоговую базу, что очень выгодно для налогоплательщиков.
Малые технологические компании: кто к ним относится и какие налоговые льготы? >
Малая технологическая компания — технологическая компания, которая соответствует условиям Федерального закона от 04.08.2023 N 478-ФЗ "О развитии технологических компаний в Российской Федерации", и сведения о которой включены в реестр малых технологических компаний.
Для малых технологических компаний законодательством установлены различные формы государственной поддержки, в том числе и налоговые льготы.
Туристический налог: самое важное! >
Туристический налог — местный налог, который уплачивают лица, оказывающие услуги, по предоставлению мест для временного проживания физических лиц, включенных в реестр классифицированных средств размещения.
Применяется с 1 января 2025 г. и регулируется главой 33.1. «Туристический налог» Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Уплата туристического налога осуществляется не в качестве единого налогового платежа (абзац 4 п. 1 ст. 58 НК РФ).
У продавца, сумма полученного туристического налога исключается из доходов, для целей налога на прибыль организаций, наряду с такими налогами, как НДС и акциз (абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 248 НК РФ). Исходя из этого, можно сделать вывод, что туристический налог — косвенный налог.
У покупателя, сумма уплаченного туристического налога не учитывается в расходах для целей налога на прибыль организаций (п. 4 ст. 270 НК РФ).
Туристический налог вводится муниципальными нормативными актами и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (ст. 418.1. НК РФ).
ФНС на примерах разъяснила, как исчислять и уплачивать туристический налог. >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила на примерах, как исчислять и уплачивать туристический налог (Письмо ФНС РФ от 25.12.2024 N СД-4-3/14600@ "О порядке исчисления минимального налога", Письмо ФНС РФ от 25.12.2024 N СД-4-3/14611@ "О порядке определения налоговой базы по туристическому налогу").
ФНС на примерах разъяснила изменения в ПСН с 2025 г. >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) на примерах разъяснила изменения с 2025 г., об утрате права на применение патентной системы налогообложения (ПСН), если доходы от реализации за прошлый год превысили 60 млн. рублей (Письмо ФНС РФ от 24.12.2024 N СД-4-3/14537@ «Об утрате права на применение ПСН»).
Минфин: сумма доходов порога в 60 млн. руб., для уплаты НДС плательщиками УСН, считается с учетом и не облагаемых НДС доходов. >
Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, что сумма доходов порога в 60 млн. руб., который оплределяется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения (УСН), чтобы определить, должны ли они уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС), определяется с учетом и не облагаемых НДС доходов (Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-07-11/112748).
Минфин разъяснил, как учитывается амортизационная премия по объектам, к которым применен федеральный инвестиционный налоговый вычет. >
Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, как учитывается в налоговом учете амортизационная премия по объектам основных средств и нематериальных активов, к которым применен федеральный инвестиционный налоговый вычет. (Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-03-06/1/130574).
Минфин: плательщики УСН, получившие оплату в 2025 году за реализацию 2024 г., не облагают оплату НДС. >
Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), которые передали товары (оказали услуги, выполнили работы) в 2024 году, а оплату за них получили в 2025 году, не уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС) по факту получения оплаты в 2025 году (Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-11/95799).
На 2025 год утверждена "Предельная величина базы страховых взносов" >
На 2025 год утверждена единая предельная величина базы страховых взносов в сумме 2 759 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 N 1457).
В 2024 году единая предельная величина базы страховых взносов составляет 2 225 000 руб. Таким образом, предельная величина базы страховых взносов увеличилась на 24%.
ФНС разъяснила особенности НДС для плательщиков УСН (2025). >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила особенности исчисления налога на добавленную стоимость (НДС) для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) (Письмо ФНС России от 22.08.2024 N СД-4-3/9631@).
Так, ФНС разъяснила вопросы применения освобождения от НДС налогоплательщиками на УСН, налоговых вычетов НДС, плательщиками УСН и их покупателей, о ежегодном применении порога в 60 млн. руб. для освобождения от НДС.
ФНС напомнила, что нельзя совмещать специальные ставки НДС (5% или 7%), с общими ставками (20% или 10%) и что плательщики УСН вправе применять освобождения от НДС, установленные ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Минфин: сумма уплаченного туристического налога, по направленным в командировку работникам, учитывается в составе командировочных расходов. >
Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, что сумма уплаченного туристического налога, по направленным в командировку работникам, учитывается в составе командировочных расходов для налога на прибыль организаций (Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-03-06/1/96816).
С 2025 года вводится туристический налог. Разъяснение несомненно выгодно налогоплательщикам, так как в п. 4 ст. 270 НК РФ указано, что не признаются расходом "суммы туристического налога". В связи с этим, появились опасения, что уплаченный организацией туристический налог, в составе командировочных расходов работников, не учитывается для налога на прибыль организаций.
Минфин напомнил, что плательщики УСН, у которых доход в 2024 году превысил 60 млн. рублей, уплачивают с начала 2025 г. НДС. >
Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) напомнило, что плательщики упрощенной системы налогообложения (УСН), у которых доход в 2024 году превысил 60 млн. рублей, уплачивают с начала 2025 г. налог на добавленную стоимость (НДС) (Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-07-11/66265).
Минфин: плательщики УСН, уплачивающие НДС (с 2025 г.) могут применять налоговые льготы, в установленных ст. 149 НК случаях. >
Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, что плательщики упрощенной системы налогообложения (УСН), которые с 2025 г. уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС), вправе применять налоговые льготы по НДС, в установленных ст. 149 НК РФ (Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-07-11/68747).