Материалы по теме "Налоговые изменения 2025 года": статьи, консультации, разъяснения, примеры и т.п.
НДС налогоплательщиками на УСН (2025 г.): на что обратить внимание! >
Организации и индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с 2025 г. становятся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).
Организации и ИП, применяющие УСН, освобождаются от НДС, если их доходы не превышают 60 млн. рублей в год. Те же, у кого доходы превышают этот показатель, уплачивают НДС (с 2025 г.).
Рассмотрим особенности исчисления и уплаты НДС такими налогоплательщиками.
Освобождение от НДС работ подрядчика, по строительству жилых домов, выполняемых для физического лица, с использованием счетов эскроу >
С 1 апреля 2025 г. применяется освобождение от налога на добавленную стоимость (НДС) работ подрядчика, по строительству жилых домов, выполняемых для физического лица, с использованием счетов эскроу.
Освобождение от НДС налогоплательщиками на УСН: самое важное! >
До 2025 г. налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), освобождались от НДС без дополнительных условий. С 2025 года такие налогоплательщики освобождаются от НДС только, если сумма доходов за календарный год, не превысила 60 миллионов рублей. Плательщики УСН с большими доходами уплачивают НДС.
Федеральный инвестиционный налоговый вычет для налога на прибыль: самое важное! >
Федеральный инвестиционный налоговый вычет предусмотрен по налогу на прибыль организаций для некоторых затрат и капитальных вложений.
Федеральный инвестиционный налоговый вычет регулируется статьей 286.2. "Федеральный инвестиционный налоговый вычет" Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) и был введен с 2025 года федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ.
Применяется и инвестиционный налоговый вычет (региональный).
Затраты, по которым применяется федеральный инвестиционный налоговый вычет, уменьшают сумму налога, а не налоговую базу, что очень выгодно для налогоплательщиков.
Малые технологические компании: кто к ним относится и какие налоговые льготы? >
Малая технологическая компания — технологическая компания, которая соответствует условиям Федерального закона от 04.08.2023 N 478-ФЗ "О развитии технологических компаний в Российской Федерации", и сведения о которой включены в реестр малых технологических компаний.
Для малых технологических компаний законодательством установлены различные формы государственной поддержки, в том числе и налоговые льготы.
Туристический налог: самое важное! >
Туристический налог — местный налог, который уплачивают лица, оказывающие услуги, по предоставлению мест для временного проживания физических лиц, включенных в реестр классифицированных средств размещения.
Применяется с 1 января 2025 г. и регулируется главой 33.1. «Туристический налог» Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Уплата туристического налога осуществляется не в качестве единого налогового платежа (абзац 4 п. 1 ст. 58 НК РФ).
У продавца, сумма полученного туристического налога исключается из доходов, для целей налога на прибыль организаций, наряду с такими налогами, как НДС и акциз (абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 248 НК РФ). Исходя из этого, можно сделать вывод, что туристический налог — косвенный налог.
У покупателя, сумма уплаченного туристического налога не учитывается в расходах для целей налога на прибыль организаций (п. 4 ст. 270 НК РФ).
Туристический налог вводится муниципальными нормативными актами и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (ст. 418.1. НК РФ).