Материалы по теме "Налог на добавленную стоимость" (НДС): статьи, консультации, разъяснения, примеры и т.п.
Оглавление
1. ТОП
Как правильно указать НДС в договоре >
В договоре рекомендуется указать сумму НДС, ставку налога, а также то, включает цена договора сумму НДС или цена указана без учета НДС и НДС добавляется к цене.
Как перенести вычет по НДС на будущие периоды? >
В некоторых случаях налогоплательщик желает отразить налоговый вычет по НДС не в текущем налоговом периоде, а перенести его на будущее и учесть в следующих налоговых периодах. Такая возможность прямо предусмотрена пунктом 1.1. статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), но применять ее нужно соблюдая определенные правила.
Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 4 квартал 2022 года >
Стала известна доля вычета НДС по регионам на 4 квартал 2022 г. (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.08.2022). Так, безопасная доля вычета НДС составила:
В Москве — 94,24% (в прошлом квартале – 94,37%);
В Московской области — 90,10% (в прошлом квартале – 91,30%);
В Санкт-Петербурге — 97,92% (в прошлом квартале – 97,57%);
В Ленинградской области — 101,24% (в прошлом квартале – 102,37%).
В России (в целом) доля вычета НДС немного снизилась — 90,88% (в прошлом квартале — 91,00%).
2. Новости и статьи >
Как организовать раздельный учет НДС при выдаче займов? >
Законодательство устанавливает обязанность ведения раздельного учета НДС, в случае, если налогоплательщик осуществляет как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции. Такая обязанность возникает и в случае выдачи процентных займов, так как проценты по займам освобождены от НДС.
Типичные ошибки в счетах-фактурах >
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) устанавливает определенные правила для счета-фактуры. Если нарушить эти правила составления счета-фактуры, то покупатель не сможет принять НДС к вычету. Но не все ошибки "опасны". Некоторые ошибки не лишают покупателя вычета НДС.
Сроки введения ответственности за нарушения прослеживаемости товаров переносятся на 2024 год >
Для поддержки бизнеса, а также повышения устойчивости экономики РФ ФНС России совместно с Минфином России предложили перенести срок вступления проекта федерального закона об установлении ответственности участников оборота прослеживаемых товаров за нарушение законодательства на 1 января 2024 года.
ФНС разъяснила вопросы применения национальной системы прослеживаемости товаров >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала письмо «Об отдельных вопросах применения положений законодательства о национальной системе прослеживаемости товаров» (Письмо ФНС России от 08.04.2022 N 08-05/0369@).
В своём письме ФНС разъяснила 4 вопроса применения национальной системы прослеживаемости товаров (НДС).
3. Консультации >
"В том числе НДС" или "Кроме того НДС" — что значит?
Как учесть НДС с выданного аванса?
Как исчислить НДС с полученного аванса?
Как оформить отказ от составления счетов-фактур с покупателем на УСН?
Как указать условие об НДС в договоре?
Можно ли не принимать к вычету НДС по выданному авансу?
Покупаем товар у налогоплательщика, применяющего УСН. Как в договоре указать условие об НДС?
Как аннулировать счет-фактуру?
Какая безопасная доля вычетов по НДС в Ленинградской области?
Какая безопасная доля вычетов по НДС в Московской области?
Какая безопасная доля вычетов по НДС в Санкт-Петербурге?
Какая безопасная доля вычетов по НДС в Москве?
В какой срок продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру покупателю?
В какой срок продавец должен выставить счет-фактуру покупателю?
Нужно ли составлять счет-фактуру при импорте?
Как рассчитать НДС? (калькуллятор НДС)
Облагается ли НДС реализация земельных участков?
Облагается ли НДС аренда земли?
Облагается ли НДС продажа лицензий на компьютерную программу?
Облагается ли НДС отчуждение прав на компьютерную программу?
Облагается ли НДС лицензионные платежи за пользованием товарным знаком (роялти)?
4. Тесты
🎓 Налог на добавленную стоимость →
5. Разъяснение понятий и терминов
Автоматизированная система контроля НДС-2 — програмное обеспечение, разработанное и используемое Федеральной налоговой службой (ФНС) России, для приема, учета и обработки данных налоговых деклараций по НДС от налогоплательщиков.
Ввозной НДС — НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.
Внутренний НДС — НДС, уплачиваемый при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории Российской Федерации.
Возмещение НДС — зачет или возврат налога на добавленную стоимость, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов по НДС превышает сумму исчисленного НДС.
Восстановленный НДС — НДС, который ранее был принят к вычету и восстанавливается (начисляется заново) в случаях, предусмотренных налоговым кодексом России.
Входной НДС — НДС, который предъявил налогоплательщику поставщик, НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров на территорию РФ и НДС, уплаченный в некоторых иных аналогичных случаях.
Дополнительный лист книги покупок (книги продаж) — используется для регистрации исправленных Счетов-фактур после окончания того налогового периода, когда была допущена ошибка.
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур — отчетный документ по налогу на добавленную стоимость (НДС), в котором отражаются полученные и выставленные счета-фактуры. Утвержден Приложением N 3 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.
Идентификатор государственного контракта в счете-фактуре — указываемый в счете-фактуре идентификатор государственного контракта на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.
Место реализации товаров — место (государство), где товар считается реализованным, для целей налогообложения НДС.
Место реализации работ и услуг — место (государство), где работы и услуги считается реализованными, для целей налогообложения НДС.
Налоговая декларация по НДС — налоговая декларация представляемая в налоговые органы по налогу на добавленную стоимость.
Налоговая декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Таможенного союза — налоговая декларация по НДС и акцизам, которая представляется импортерами товаров из стран ЕАЭС.
Налоговый вычет по НДС — суммы НДС, уплаченные поставщикам, уплаченные при ввозе на территорию России таможенным органам и в иных аналогичных случаях, которые уменьшают сумму исчисленного НДС.
НДС при импорте (ввозной НДС, таможенный НДС) — НДС, который уплачивается при ввозе товаров на территорию России.
Книга покупок — отчетный документ по налогу на добавленную стоимость (НДС), предназначенный для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных продавцами, в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. Книга покупок утверждена Приложением N 4 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.
Книга продаж — отчетный документ по налогу на добавленную стоимость (НДС), предназначенный для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению), а также корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав). Книга продаж утверждена Приложением N 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.
Код ошибки (НДС) - Цифровой код, который указывается налоговым органом в требовании о представлении пояснений, при выявлении расхождений при проверке налоговой декларации по НДС, представленной в электронной форме.
Коды видов операций по НДС - утвержденные ФНС России коды видов операций, которые используются при заполнении Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, Книга покупок и Книги продаж.
Корректировочный счет-фактура - документ, служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету, который составляется при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
Лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС - лица, которые не признаются налогоплательщиками НДС.
Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по камеральному контролю - является территориальным органом, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах на основе автоматизированной обработки сведений об операциях, содержащихся в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость.
Налоговая декларация по НДС - налоговая декларация представляемая в налоговые органы по налогу на добавленную стоимость.
Налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС - лица, которые освобождены от НДС.
Начисленный (исчисленный) НДС - сумма НДС, которые определяется (начисляется, исчисляется) с налоговой базы.
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ) - налогоплательщики имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей.
Отказ от льготы по налогу на добавленную стоимость (НДС) — Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность отказаться от льгот, установленных п. 3 ст. 149 НК РФ.
Признак актуальности ранее представленных сведений — признак, который указывается в строке 001 разделов 8-12 Налоговой декларации по НДС.
Принцип страны назначения при взимании косвенных налогов (НДС, акцизы) — принцип взимания косвенных налогов (НДС, акцизы), который применяется во взаимной торговле в большинстве стран мира. Этот принцип предусматривает применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость и (или) освобождение от уплаты акцизов при экспорте товаров, а также их налогообложение косвенными налогами при импорте.
Производство с длительным технологическим циклом — термин, который применяется относительно особенностей налогового учета по налогу на прибыль организаций и НДС. Означает производство товаров и работ, с длительным сроком цикла производства.
Раздельный учет НДС — методика учета НДС отдельно по операциям облагаемым НДС и операциям не облагаемым НДС, а также раздельного учета НДС по операциям с разными ставками НДС.
Расчетная ставка НДС — ставка налога на добавленную стоимость которой НДС исчисляется из суммы доходов с включенным в него налогом (18/118 или 10/110).
Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот по НДС — реестр документов, подтверждающий право на применение льгот по НДС, который налогоплательщик вправе представить в качестве пояснения налоговому органу.
Ставка НДС 0% — применяется при реализации товаров на экспорт и оказании услуг (выполнении работ), связанных с экспортом товаров.
Суммы, связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) — облагаемые НДС доходы, указанные в статье 162 Налогового кодекса Российский Федерации.
Сырьевые товары — минеральные продукты, продукция химической промышленности и связанных с ней других отраслей промышленности, древесина и изделия из нее, древесный уголь, жемчуг, драгоценные и полудрагоценные камни, драгоценные металлы, недрагоценные металлы и изделия из них.
Трехлетний срок для вычета (возмещения) НДС — установленный законодательством трехлетний срок для вычета или возмещения НДС.
Электронный счет-фактура — счет-фактура, применяемый для расчетов НДС, оформленный в электронной форме.
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Косвенный налог, который установлен главой 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
- Безопасная доля вычетов по НДС
- Установленный налоговой службой (ФНС РФ) предел доли вычетов НДС по отношению к сумме начисленного налога. В случае превышения налогоплательщиком установленной доли вычета по НДС, налоговый орган может рассматривать такого налогоплательщика как потенциальный объект для налоговой проверки.
- Бумажный НДС
- Незаконная схема оптимизации налогов, которая заключается в том, что покупатель фиктивно приобретает несуществующий товар у компании однодневки, получает вычет НДС, но не производит реальную оплату покупателю.
- Налоговый вычет по НДС
- Суммы НДС, уплаченные поставщикам, уплаченные при ввозе на территорию России таможенным органам и в иных аналогичных случаях, которые уменьшают сумму исчисленного НДС.
- Налогоплательщики НДС
- Лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).
- Национальная система прослеживаемости товаров
- Система прослеживаемости товаров, созданная в ЕАЭС в целях обеспечения контроля легальности оборота товаров на единой таможенной территории Евразийского экономического союза на всех этапах их коммерческого использования от ввоза на единую таможенную территорию Союза до реализации в розничном звене.
- Объект налогообложения НДС
- Операции, с наличием которых законодательство связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате НДС. Объект налогообложения НДС регулируется ст. 146 НК РФ.
- Операции, не признаваемые объектом налогообложения НДС
- Операции, с наличием которых не возникает объекта налогообложения НДС (нет обязанности по уплате НДС). Такие операции перечислены в п. 2 ст. 146 НК РФ.
- Счет-фактура
- Документ, который выставляет продавец, служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету.