Как выбрать наиболее выгодный налоговый режим?

Вопрос

Как выбрать наиболее выгодный налоговый режим для ведения бизнеса?

Консультация

Джаарбеков Станислав, налоговый консультант, юрист. Сайт:

Налогоплательщик может выбрать наиболее выгодный для себя налоговый режим. Так, можно вести бизнес через организацию или зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель.

Для малого бизнеса, помимо общей системы налогообложения (ОСН) допускается применение специальных налоговых режимов.

Как правило, применение одного из специальных налоговых режимов выгоднее применение общей системы налогообложения (ОСН). В то же время, нередко, для одного и того же вида деятельности можно выбрать один из нескольких специальных налоговых режимов. В таком случае важно определить какой из них наиболее выгоден.

Например, в случае сдачи квартиры физическим лицом в аренду (найм) могут применяться: 1) Общая система налогообложения 2) Упрощенная система налогообложения, 3) Патентная система налогообложения, 4) Налог на профессиональный доход.

Такой выбор следует осуществлять путем расчета сумм налога по планируемым показателям бизнеса для каждого из специальных налоговых режимов и их сравнения.

Пример

Физическое лицо владеет однокомнатной квартирой в Московской области площадью 41 метр и планирует сдавать ее в аренду за 25 тыс. рублей в месяц.

Общая система налогообложения (физическое лицо)

Доход за год составит 300 тыс. рублей.

Сумма НДФЛ составит 36 тыс. рублей (300 тыс. * 13%)

Патентная система налогообложения (ИП)

Законом Потенциально возможный к получению годовой доход для жилого помещения до 70 кв. м. установлен в 227 431 рублей в год (п. 75 ст. 2 Закона Московской области от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ "О патентной системе налогообложения на территории Московской области".

Налог ПСН (стоимость патента) составит: 227 431 * 6% = 13 646 рублей в год.

Кроме того, ИП должен уплатить страховые взносы. Предположим, что тариф страховых взносов в год составляет 40 тыс. рублей.

Итого налоговых расходов при ПСН: 53 646 рублей.

Упрощенная система налогообложения (6%)

Доходы в год: 300 тыс. рублей (25 тыс. * 12).

Страховые взносы: 40 тыс. рублей.

Налог УСН 6%: 18 тыс. рублей. Но с учетом предусмотренного зачета страховых взносов в счет налога УСН, налог УСН полностью уменьшается и уплате не подлежит.

Итого налоговых расходов при УСН (6%): 40 000 рублей.

Налог на профессиональный доход (физическое лицо)

При применении НПД уплачивается налог с дохода 4%, если покупатель физическое лицо и 6%, если покупатель юридическое лицо.

Страховые взносы не уплачиваются.

Если квартиру сдается в найм физическому лицу, то налог НПД составит 12 тыс. рублей (300 тыс. * 4%).

Сравнение налоговых расходов:

НПД — 12 тыс. рублей.

Физическое лицо (не ИП) — 36 тыс. рублей

УСН 6% (ИП) — 40 тыс. рублей

ПСН (ИП) — ок. 54 тыс. рублей

Сервис ФНС "КАКОЙ РЕЖИМ ПОДХОДИТ МОЕМУ БИЗНЕСУ?"

ФНС разработала сервис "КАКОЙ РЕЖИМ ПОДХОДИТ МОЕМУ БИЗНЕСУ?", который позволяет выбрать налоговый режим. Если указать планируемые показатели бизнеса (размер годового дохода, количество сотрудников и т.п.), сервис подберет возможные к применению налоговые режимы, с информацией об их основных преимуществах.

nalog.ru/rn77/service/mp/

Связаные темы

Специальные налоговые режимы

Виды налогов и сборов в Российской Федерации

Общая система налогообложения (ОСН)

Дополнительно

Словари:

Словарь

Налоговый словарь

Словарь бухучета

Юридический словарь