Как указать НДС в первичных документах (накладных, актах и т.п.)?

Вопрос

Как указать НДС в первичных документах (накладных, актах и т.п.)?

Ответ

В первичных документах (накладных, актах и т.п.) рекомендуется указать сумму НДС, ставку НДС, а также то, включает цена сумму НДС ("в том числе НДС ...") или цена указана без учета НДС и НДС добавляется к цене ("кроме того НДС ...").

Обоснование

В товарных накладных

Товарная накладная подтверждает факт передачи товара от продавца к покупателю.

Унифицированной формой товарной накладной является Товарная накладная (Унифицированная форма N ТОРГ-12). В форме накладной предусмотрены графы для указания стоимости товара и сумм НДС:

12 — Сумма без учета НДС, руб. коп

13 — ставка НДС, %

14 — сумма НДС, руб. коп.

15 — сумма, руб. коп.

Пример

Товар Количество Цена, руб. Сумма без НДС Ставка НДС, % Сумма НДС Сумма с учетом НДС
2 8 11 12 13 14 15
Лист металлический 30 100 3 000 20% 600 3 600

Если вы применяется иную форму накладной (разработанной самостоятельно), то НДС рекомендуется указывать также.

В актах

Актами оказанных услуг, выполненных работ подтверждает факт оказания услуг, приема-передачи результатов работ.

Рекомендуется, по аналогии с накладными, указать отдельно сумму НДС, указать то, включает цена сумму НДС ("в том числе НДС ...") или цена указана без учета НДС и НДС добавляется к цене ("кроме того НДС ...").

Пример

Стоимость выполненных работ составила 120 000 (сто двадцать тысячь) рублей, в том числе НДС 20% - 20 000 (двадцать тысяч) рублей.

Можно ли округлять сумму НДС в первичных документах (накладных, актах и т.п.) до целых рублей?

Законодательство требует указания НДС в счете-фактуре в рублях и копейках. В первичных документах (накладных, актах и т.п.) указывается сумма НДС, которая предъявляется покупателю. Исходя из этой суммы формируется счет-фактура. Поэтому НДС в первичных документах рекомендуется указывать в рублях и копейках.

Такой же вывод в Письме Минфина России от 29.01.2014 N 03-02-07/1/3444.

Подробнее: Можно ли округлять сумму НДС в первичных документах (накладных, актах и т.п.) до целых рублей?


Рубрики:

Налог на добавленную стоимость

Советуем прочитать

Статьи

Как правильно указать НДС в договоре

В договоре рекомендуется указать сумму НДС, ставку налога, а также то, включает цена договора сумму НДС или цена указана без учета НДС и НДС добавляется к цене.


Термины

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Косвенный налог, который установлен главой 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Счет-фактура
Документ, который выставляет продавец, служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету.