Вопрос
Как указать НДС в первичных документах (накладных, актах и т.п.)?
Ответ
В первичных документах (накладных, актах и т.п.) рекомендуется указать сумму НДС, ставку НДС, а также то, включает цена сумму НДС ("в том числе НДС ...") или цена указана без учета НДС и НДС добавляется к цене ("кроме того НДС ...").
Обоснование
В товарных накладных
Товарная накладная подтверждает факт передачи товара от продавца к покупателю.
Унифицированной формой товарной накладной является Товарная накладная (Унифицированная форма N ТОРГ-12). В форме накладной предусмотрены графы для указания стоимости товара и сумм НДС:
12 — Сумма без учета НДС, руб. коп
13 — ставка НДС, %
14 — сумма НДС, руб. коп.
15 — сумма, руб. коп.
Пример
| Товар | Количество | Цена, руб. | Сумма без НДС | Ставка НДС, % | Сумма НДС | Сумма с учетом НДС |
| 2 | 8 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| Лист металлический | 30 | 100 | 3 000 | 20% | 600 | 3 600 |
Если вы применяется иную форму накладной (разработанной самостоятельно), то НДС рекомендуется указывать также.
В актах
Актами оказанных услуг, выполненных работ подтверждает факт оказания услуг, приема-передачи результатов работ.
Рекомендуется, по аналогии с накладными, указать отдельно сумму НДС, указать то, включает цена сумму НДС ("в том числе НДС ...") или цена указана без учета НДС и НДС добавляется к цене ("кроме того НДС ...").
Пример
Стоимость выполненных работ составила 120 000 (сто двадцать тысячь) рублей, в том числе НДС 20% - 20 000 (двадцать тысяч) рублей.
Можно ли округлять сумму НДС в первичных документах (накладных, актах и т.п.) до целых рублей?
Законодательство требует указания НДС в счете-фактуре в рублях и копейках. В первичных документах (накладных, актах и т.п.) указывается сумма НДС, которая предъявляется покупателю. Исходя из этой суммы формируется счет-фактура. Поэтому НДС в первичных документах рекомендуется указывать в рублях и копейках.
Такой же вывод в Письме Минфина России от 29.01.2014 N 03-02-07/1/3444.
Подробнее: Можно ли округлять сумму НДС в первичных документах (накладных, актах и т.п.) до целых рублей?
Рубрики:
Налог на добавленную стоимость
Советуем прочитать
Статьи
Как правильно указать НДС в договоре
В договоре рекомендуется указать сумму НДС, ставку налога, а также то, включает цена договора сумму НДС или цена указана без учета НДС и НДС добавляется к цене.
Термины
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Косвенный налог, который установлен главой 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
- Счет-фактура
- Документ, который выставляет продавец, служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету.