Ответ
Чтобы рассчитать налог на добавленную стоимость (НДС) при продаже, нужно к стоимости товаров (работ, услуг) без НДС добавить налог по соответствующей ставке (20% или 10%, в зависимости от товара).
Если товар облагается акцизом, то НДС расчитывается от стоимости с учетом акциза.
Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) ... определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен ... с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения суммы налога (п. 1 ст. 154 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)).
Соответственно, к стоимости товаров (работ, услуг) без НДС нужно добавить налог по соответствующей ставке (20% или 10%, в зависимости от товара). Если товар облагается акцизом, то НДС рассчитывается от стоимости с учетом акциза.
Пример
Реализуется товар покупателю по цене 1000 руб. без учета НДС.
Ставка НДС 20%.
НДС = 200 руб. (1000 руб. * 20%).
Иногда нужно расчитать НДС обратным счетом, от итоговой суммы продажи с НДС. В этом случае, нужно использовать формулу, с расчетной ставкой НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ):
НДС = Ц * РСТ
где,
Ц — цена товара с учетом НДС (цена продажи покупателю)
РСТ — расчетная ставка НДС, которая равна 20 / 120 (если реализация облагается НДС по прямой ставке 20%) или 10 / 110 (если реализация облагается НДС по прямой ставке 10%).
Пример
Цена реализации товара с НДС (ставка 20%) составляет 120 рублей.
Нужно посчитать сумму НДС.
НДС = 120 * (20 / 120) = 20 рублей.
Если нужно определить цену товара без НДС, от цены с учетом НДС, то нужно применить формулу:
СБ = Ц : (100 + СТ) * 100
где,
СБ — стоимость товара без НДС
Ц — цена товара с учетом НДС (цена продажи покупателю)
СТ — ставка в численном выражении (20 или 10).
Пример
Цена реализации товара с НДС составляет 120 рублей.
Нужно посчитать стоимость товара без учета НДС.
СБ = 120 : 120 * 100 = 100 рублей.
Для определения суммы НДС по сделке можете воспользоваться Калькуллятором НДС (открывается в новом окне в Exel)
Рубрики:
Налог на добавленную стоимость
Советуем прочитать
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Косвенный налог, который установлен главой 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
- Счет-фактура
- Документ, который выставляет продавец, служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету.