Справочник 🗐 Н

Н, Справочник — статьи и термины по налогообложению, бухгалтерскому учету, праву, экономике и инвестициям.

На пополнение оборотных средств: Передача денежных средств с целью увеличения доли оборотных средств организации (см. Оборотные активы).
Наблюдение: Процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях обеспечения сохранности его имущества, проведения анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов.
Надомники: Лица, заключившие трудовой договор о выполнении работы на дому из материалов и с использованием инструментов и механизмов, выделяемых работодателем либо приобретаемых надомником за свой счет.
Наилучшая доступная технология: Технология производства продукции (товаров), выполнения работ, оказания услуг, определяемая на основе современных достижений науки и техники и наилучшего сочетания критериев достижения целей охраны окружающей среды при условии наличия технической возможности ее применения.
Наименование места происхождения товара: Обозначение, представляющее собой современное или историческое, официальное или неофициальное, полное или сокращенное наименование страны, городского или сельского поселения, местности или другого географического объекта, включающее такое наименование или производное от такого наименования и ставшее известным в результате его использования в отношении товара, особые свойства которого исключительно определяются характерными для данного географического объекта природными условиями и (или) людскими факторами.
Накладная на внутреннее перемещение, передачу товаров, тары (форма N ТОРГ-13): Документ, оформляющий перемещение, передачу товаров, тары внутри организации.
Накладные расходы: Административные расходы, которые не могут быть прямо отнесены к видам деятельности организации, но являются необходимыми для ведения бизнеса (аренда офиса, коммунальные услуги, страхование и т.д.).
Налог: Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п. 1 ст. 8 Налогового кодекса России).
Налог на бездетность: Налог, который взимался в СССР с лиц, не имеющих детей.
Налог на грех: Налог, взимаемый с деятельности или товаров, которые считаются вредными для здоровья или аморальными (табачная и алкогольная продукция, азартные игры).
Налог на Гугл (Google): НДС, который обязаны уплачивать иностранные ИТ-компании или российские покупатели (как налоговые агенты) при оказании этими иностранными компаниями услуг в электронной форме через интернет на территории России.
Налог на дивиденды: Налог, уплачиваемый при получении доходов в виде дивидендов или иного распределения прибыли.
Налог на добавленную стоимость (НДС): Косвенный налог, который установлен главой 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Налог на добычу полезных ископаемых: Федеральный налог в России, которым облагаются добытые полезные ископаемые.
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья: Федеральный налог, который уплачивают налогоплательщики, которые осуществляют деятельность по освоению участка недр в целях добычи углеводородного сырья на участке недр. Налог регулируется главой 25.1. Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): Федеральный налог в России, которым облагаются доходы физических лиц. НДФЛ предусмотрен статьей 13 налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) и регулируется главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям: Налог на добавленную стоимость, принятый к учету по приобретенным ценностям, который подлежит вычету при наступлении дополнительных условий.
Налог на игорный бизнес: Региональный налог в России, которым облагается предпринимательская деятельность по организации и проведению азартных игр, связанная с извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр.
Налог на имущество организаций: Региональный налог, который уплачивают организации, со стоимости принадлежащего им недвижимого имущества.
Налог на имущество физических лиц: Местный налог, которым облагается имущество физических лиц.
Налог на парики: Налог, который взимался в Европе в 18 веке с тех, кто носил парики.
Налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров: Местный налог, который применялся в России с 1992 по 2003 гг. Отменен с 2004 года.
Налог на пользователей автомобильных дорог: Налог, который применялся в России с 1992 по 2002 гг. и поступал в Дорожные фонды.
Налог на прибыль организаций: Федеральный налог, который предусмотрен статьей 13 налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) и регулируется главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
Налог на приобретение автотранспортных средств: Налог, который применялся в России с 1992 по 2000 гг. и поступал в Дорожные фонды.
Налог на профессиональный доход: Налог, который уплачивается физическими лицами, перешедшими на соответствующий специальный налоговый режим. Налог на профессиональный доход применяется, в порядке эксперимента в ряде регионов России.
Налог на реализацию горюче-смазочных материалов (ГСМ): Налог, который взимался в России с реализации горюче-смазочных материалов (ГСМ) и зачислялся в дорожные фонды России с 1991 по 2000 годы.
Налог на рекламу: Местный налог, который применялся в России с 1992 по 2004 гг. Отменен с 2005 года.
Налог на роскошь: Налог, которым облагаются предметы роскоши (дорогая недвижимость, дорогие транспортные средства).
Налог на сверхприбыль: Федеральный налог разового характера, исчисляемый и уплачиваемый в 2023 – 2023 гг. на основании Федерального закона от 04.08.2023 N 414-ФЗ "О налоге на сверхприбыль".
Налог Робинa Гуда (Robin Hood tax): Налог на банковские транзакции.
Налог с владельцев транспортных средств: Налог, который применялся в России с 1992 по 2002 гг. и поступал в Дорожные фонды.
Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения: Налог, которым облагалось получение физическими лицами имущества по наследству или в дар.
Налог с продаж: Налог, которым облагаются операции по реализации физическим лицам товаров (работ, услуг).
Налог с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК): Налог, на уплату которого вправе перейти физические лица, являющиеся контролирующими лицами контролируемой иностранной компанией (КИК).
Налог Спана (Spahn tax): Налог на спекулятивные операции, связанные с покупкой (продажей) финансовых активов.
Налог Тобина (Tobin tax): Налог на банковские транзакции, связанные с покупкой (продажей) иностранной валюты.
Налоги взимаемые с физических лиц: Перечень налогов, которые уплачивают физические лица, как налогоплательщики Российской Федерации.
Налоги взимаемые с юридических лиц (организаций): Перечень налогов, которые уплачивают юридические лица (организации), как налогоплательщики Российской Федерации.
Налоги разового характера: Налоги, устанавливаемые на разовой основе.
Налоговая база: Оценочная характеристика объекта налогообложения, которая позволяет определить сумму, от которой исчисляется налог.
Налоговая выгода: Любое уменьшение размера налоговой обязанности (вычет, льгота, пониженная ставка налог и т.д.).
Налоговая декларация: Заявление налогоплательщика (в письменной или электронной форме) об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Налоговая декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза: Налоговая декларация по НДС и акцизам, которая представляется импортерами товаров из стран ЕАЭС.
Налоговая декларация по НДС: Налоговая декларация представляемая в налоговые органы по налогу на добавленную стоимость.
Налоговая нагрузка: Процентное соотношение суммы уплаченных налогов и доходов налогоплательщика.
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям): Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) определяется ежегодно федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ).
Налоговая оговорка: Положение в договоре, оговаривающее обязанности сторон по уплате налогов и сборов.
Налоговая ответственность за контрагента: В некоторых случаях, налогоплательщик может нести налоговую ответственность за своих контрагентов. Это происходит в случае, если налогоплательщик заключил договор с фирмой-однодневкой и не проявил должную осмотрительность при выборе контрагента. В результате такой сделки налогоплательщик получает так называемую необоснованную налоговую выгоду.
Налоговая реконструкция: Определение налоговых последствий исходя из экономической сути сделки или серии сделок.
Налоговая система: Система общественных отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налоговая ставка: Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Наиболее часто налоговая ставка устанавливается в процентах от налоговой базы (например, 20% от налогооблагаемой прибыли). Но, налоговая ставка может устанавливаться и, например, в рублях на единицу изверения налоговой базы (например, 100 рублей на 1 м. куб. добытого полезного ископаемого).
Налоговая тайна: Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений, указанных в статье 102 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налоговые администрирование: Деятельность государственных органов (прежде всего Федеральной налоговой службы РФ и Минфина РФ) по осуществлению контроля за соблюдением налогового законодательства Российской Федерации организациями и физическими лицами.
Налоговое планирование: Деятельность налогоплательщика по оптимизации (законному снижению) налоговых платежей.
Налоговое правонарушение: Виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность.
Налоговое уведомление: Документ, который направляется налоговым органом налогоплательщику со сведениями о подлежащих уплате налогах. Налоговое уведомление составляется только в тех случаях, когда обязанность по исчислению суммы налога возлагается законодательством на налоговый орган.
Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок (НДФЛ): Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, установленные статьей 220.1. налогового кодекса Российской Федерации.
Налоговые каникулы: Установленный законом срок, в течение которого определенная группа налогоплательщиков освобождается от уплаты того или иного налога полностью или частично.
Налоговые льготы: Предоставленное нормативными актами право для отдельных категорий налогоплательщиков не уплачивать налог или уплачивать его в меньшей сумме.
Налоговые льготы для налогоплательщиков, имеющих детей: Обзор установленных законодательством льгот.
Налоговые льготы по акцизам: Льготы, предусмотренные по акцизам.
Налоговые льготы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ): Налоговые льготы, предусмотренные по НДФЛ.
Налоговые льготы по налогу на имущество для пенсионеров: Льгота, предусмотренная ст. 407 НК РФ (налогового кодекса Российской Федерации).
Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц: Налоговые льготы установленные законодательством по налогу на имущество физических лиц.
Налоговые льготы по налогу на прибыль организаций: Налоговые льготы установленные законодательством по налогу на прибыль организаций.
Налоговые льготы по НДС: Льготы, предусмотренные по налогу на добавленную стоимость.
Налоговые преступления: Преступления, связанные с уклонением от уплаты налогов.
Налоговые проверки: Проверки, проводимые налоговыми органами в отношении налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.
Налоговые проверки ТЦО: Особый вид налоговых проверок, которыми налоговый орган проверяет уплату налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Регулируются ст. 105.17 Налогового кодекса России.
Налоговые резервы: Налоговые резервы, установленные главой 25 "Налог на прибыль организаций" налогового кодекса Российской Федерации.
Налоговые санкции: Мера ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налоговые ставки НДС: Определены в статье 164 НК РФ.
Налоговый агент: Лицо, на которое законодательством возложена обязанность по перечислению (и удержанию) налога за налогоплательщика.
Налоговый аудит: Оказание внешней организацией (или ИП) услуг, в виде выражения мнения о степени достоверности налоговой отчетности и соответствия нормам законодательства порядка формирования, отражения в учете и уплаты экономическим субъектом налогов и других обязательных платежей.
Налоговый бенчмаркинг: Сравнение налоговых показателей организации (налогоплательщика) с показателями других компаний отрасли или соответствующего рынка. Обладание такой информацией важно как для анализа эффективности внутренних бизнес процессов налогового учета, так и в случае споров с налоговыми органами. Так, известно, что существенно более низкие налоговая нагрузка, рентабельность налогоплательщика в сравнении с показателями отрасли является одним из критериев для назначения выездной налоговой проверки.
Налоговый вычет: Общее название налоговых льгот по некоторым налогам.
Налоговый вычет на детей (НДФЛ): Стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц, установленный статьей 218 налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Налоговый вычет по НДС: Суммы НДС, уплаченные поставщикам, уплаченные при ввозе на территорию России таможенным органам и в иных аналогичных случаях, которые уменьшают сумму исчисленного НДС.
Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки (сервис ФНС): Сервис Федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ), который позволяет получить данные о налоговой нагрузке, рентабельности по видам деятельности и сравнить их со своими показателями.
Налоговый комплаенс: Проверка соответствия деятельности организации действующим нормам законодательства по налогам и сборам.
Налоговый контроль: Деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов законодательства о налогах и сборах.
Налоговый маневр: Реформа налогообложения, обсуждаемая и реализуемая в 2012 - 2015 гг., которая заключается в перераспределении налоговой нагрузки в пределах некоторых отраслей экономики, а также между некоторыми категориями налогоплательщиков.
Налоговый мониторинг: Вид налогового контроля, который применяется с согласия и по заявлению налогоплательщика. Особенность налогового мониторинга в том, что налоговый орган имеет доступ к финансовой информации на постоянной основе.
Налоговый паспорт региона: Документ, который готовит федеральная налоговая служба по каждому региону России. Налоговый паспорт региона содержит сведения о структуре налоговой базы и поступлений по видам налогов, показателях налоговой нагрузки региона.
Налоговый период и Отчетный период: Налоговый период это период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.
Налоговый разрыв: Сведения о наличии в цепочке хозяйственных отношений несформированного источника вычета (возмещения) НДС, т.е., когда покупатель принимает НДС к вычету (возврату), а продавец не уплачивает НДС в бюджет.
Налоговый резидент: Лицо, которое по законодательству Государства подлежит в нем налогообложению на основе своего местожительства, своего постоянного местопребывания, места своей регистрации в качестве юридического лица, места нахождения своего руководящего органа или иного аналогичного критерия.
Налоговый риск: Риск возникновения неблагоприятных налоговых последствий в виде: доначислений сумм налогов, штрафов и пени; возникновения спора с налоговым органом; проведения проверки.
Налогоплательщик (Плательщик сборов, Плательщик страховых взносов): Лица на которых в соответствии с Налоговым кодексом России возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.
Налогоплательщики НДС: Лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).
Налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС: Лица, которые освобождены от НДС.

Справочники