Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 3 квартал 2020 года

Джаарбеков Станислав, налоговый консультант, юрист. Сайт:

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) ежеквартально публикует отчетность по НДС, на основании которой определяется сложившаяся в регионе (субъекте Российской Федерации) доля вычетов НДС. Такую долю вычета называют "безопасной долей вычетов по НДС", так как налоговые органы, нередко, ориентируются на этот показатель для налогового контроля.

Стала известна доля вычета НДС по регионам на 3 квартал 2020 года[ i ]. Так, доля вычета НДС составила:

В Москве — 94,21%;

В Московской области — 88,25%;

В Санкт-Петербурге — 90,37%;

В Ленинградской области — 91,10%.

Оглавление

1. Регионы с самыми низкими и высокими значениями доли вычета НДС

Регионы с самыми низкими значениями доли вычета НДС на 01.06.2020

Калининградская область – 63,76%

Ханты-Мансийский АО - Югра – 69,16%

Ямало-Hенецкий АО – 70,98%

Оренбургская область – 73,42%

Байконур – 73,97%

Красноярский край – 74,68%

Томская область – 76,60%

Регионы с самыми высокими значениями доли вычета НДС на 01.06.2020

Мурманская область – 194,95%

Ненецкий АО – 170,95%

Чукотский АО – 156,79%

Амурская область – 129,87%

Магаданская область – 124,73%

Республика Саха (Якутия) – 111,43%

Республика Бурятия – 104,37%

2. Безопасная доля вычетов по НДС по России и по субъектам РФ на 01.06.2020[ 1 ]

 

01.06.2020

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

91,13%
  

в том числе:

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

92,99%

Белгородская область

92,89%

Брянская область

95,04%

Владимирская область

83,31%

Воронежская область

92,74%

Ивановская область

92,11%

Калужская область

88,19%

Костромская область

86,05%

Курская область

92,88%

Липецкая область

103,34%

Московская область

88,26%

Орловская область

91,20%

Рязанская область

81,93%

Смоленская область

95,11%

Тамбовская область

96,21%

Тверская область

88,48%

Тульская область

96,21%

Ярославская область

88,42%

город Москва

94,21%

СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

92,00%

Республика Карелия

84,26%

Республика Коми

93,89%

Архангельская область

96,80%

Вологодская область

100,78%

Калининградская область

63,76%

Ленинградская область

91,10%

Мурманская область

194,95%

Новгородская область

96,28%

Псковская область

90,89%

город Санкт-Петербург

90,37%

Ненецкий АО

170,95%

СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

89,29%

Республика Дагестан

82,81%

Республика Ингушетия

91,95%

Кабардино-Балкарская Республика

87,66%

Карачаево-Черкесская Республика

92,06%

Республика Северная Осетия-Алания

86,24%

Чеченская Республика

98,64%

Ставропольский край

88,50%

ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

94,24%

Республика Адыгея

86,08%

Республика Калмыкия

92,44%

Республика Крым

86,12%

Краснодарский край

95,14%

Астраханская область

84,05%

Волгоградская область

94,85%

Ростовская область

95,84%

город Севастополь

80,37%

ПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

88,90%

Республика Башкортостан

95,11%

Республика Марий-Эл

89,79%

Республика Мордовия

90,85%

Республика Татарстан

91,59%

Удмуртская Республика

79,64%

Чувашская Республика

82,72%

Кировская область

90,56%

Нижегородская область

91,85%

Оренбургская область

73,42%

Пензенская область

89,30%

Пермский край

88,37%

Самарская область

83,85%

Саратовская область

86,09%

Ульяновская область

88,69%

УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

81,56%

Курганская область

84,09%

Свердловская область

92,23%

Тюменская область

83,39%

Челябинская область

90,67%

Ханты-Мансийский АО - Югра

69,16%

Ямало-Hенецкий АО

70,98%

СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

86,26%

Республика Алтай

94,84%

Республика Бурятия

100,61%

Республика Тыва

95,72%

Республика Хакасия

92,44%

Алтайский край

74,68%

Красноярский край

79,93%

Иркутская область

104,11%

Кемеровская область

92,32%

Новосибирская область

86,33%

Омская область

76,60%

Томская область

103,39%

Забайкальский край

104,37%

ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

111,43%

Республика Саха (Якутия)

97,58%

Приморский край

92,12%

Хабаровский край

129,87%

Амурская область

94,10%

Камчатский край

124,73%

Магаданская область

102,08%

Сахалинская область

103,25%

Еврейская автономная область

95,50%

Чукотский АО

156,79%

Байконур

73,97%

3. Как рассчитать долю вычета НДС по налоговой декларации?

Рассчитать долю вычета можно на основании налоговой декларации по НДС, по формуле:

ДВ = НВндс : Нндс * 100%

где,

ДВ — доля вычета НДС за налоговый период, за который составлена налоговая декларация;

НВндс — налоговые вычеты по НДС, отраженные в разделе 3 в строке 190 "21. Общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 120 – 185)" налоговой декларации по НДС;

Нндс — сумма начисленного НДС, отраженного в разделе 3 строке 118 "11. Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 5 строк 010 – 080, 105 – 115)" налоговой декларации по НДС.

Налогоплательщики, применяющие ставку НДС 0%, в расчет включают также данные разделов 4 – 6 декларации по НДС по таким операциям.

Пример

По данным налоговой декларации по НДС за 2-й квартал:

Сумма налоговых вычетов составила 920 тыс. рублей (стр. 190 разд. 3 декларации).

Сумма начисленного НДС составила 1 000 тыс. рублей (стр. 118 разд. 3 декларации).

Доля вычета НДС за 2-й квартал 92% (920 : 1 000 * 100%).


Примечания

i) Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 4 квартал 2020 года

1) Так как доля вычета по НДС в регионе составляется на основании формы отчета 1-НДС, то данные для расчета появляются с некоторой задержкой. Например, по итогам 1-го квартала, отчет 1-НДС появляется на сайте ФНС в конце 2-го квартала или даже в начале 3-го квартала. Но обычно, доля вычета НДС в регионе достаточно стабильный показатель и его можно использовать по данным прошлых отчетных периодов.


Рубрики:

Налоговый бенчмаркинг

Налоговое планирование

Налог на добавленную стоимость

Советуем прочитать

Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 4 квартал 2020 года

Безопасная доля вычетов по НДС — установленный налоговой службой (ФНС РФ) предел доли вычетов НДС по отношению к сумме начисленного налога. В случае превышения налогоплательщиком установленной доли вычета по НДС, налоговый орган рассматривает такого налогоплательщика как потенциальный объект для налоговой проверки.

Как перенести вычет по НДС на будущие периоды?

Остались вопросы?

Закажите налоговую консультацию Станиславу Джаарбекову, основателю проекта Taxslov.ru

Отправьте свой запрос на E-mail: expert@taxd.ru

В ответном письме Вам будут предложены стоимость консультации и срок выполнения работы.

Подробнее >>