Изменения в налогообложении с 2021 года

Джаарбеков Станислав, налоговый консультант, юрист. Сайт:

Приведены изменения в налогообложении, которые применяются с 2021 года.

Оглавление

С 1 января 2021 или раньше

Допустимые пределы превышения лимита УСН >

С 2021 года введены допустимые пределы превышения лимита при применении УСН (до 200 млн. доходов в год и 130 сотрудников, Федеральный закон от 31.07.2020 N 266-ФЗ).

НДФЛ с процентов по депозитам физлиц >

Проценты по депозитам в банках физических лиц облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по общей ставке (13% или 15%), если сумма полученных процентов во всех банках превышает норматив, который исчисляется от вклада в сумме 1 млн. рублей и ключевой ставки ЦБ.

Необлагаемый НДФЛ норматив процентов за 2021 год составляет: 42 500 рублей.

Изменены условия, при которых нужно проводить обязательный аудит (с 2021) >

С 1 января 2021 года изменены условия, при которых нужно проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности (Федеральный закон от 29.12.2020 N 476-ФЗ "О внесении изменения в статью 5 Федерального закона "Об аудиторской деятельности").

Так, существенно повышены порог доходов (до 800 млн. рублей) и сумма активов баланса (до 400 млн. рублей), при превышении которых организация обязана проводить обязательный аудит.

До изменений пороги для аудита составляли 400 млн. рублей (доходы) и 60 млн. рублей (сумма активов).

МРОТ на 2021 год составляет 12 792 рубля >

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) с 1 января 2021 года составляет 12 792 рубля (Федеральный закон от 29.12.2020 N 473-ФЗ).

С 2021 года применяется новая форма транспортной накладной >

С 2021 года применяется новая форма транспортной накладной (Постановление Правительства РФ от 21.12.2020 N 2200).

Для доходов свыше 5 млн. рублей установлена ставка НДФЛ 15% (с 2021 года) >

Для доходов физических лиц свыше 5 млн. рублей установлена повышенная ставка НДФЛ 15% (с 2021 года) (Федеральный закон от 23.11.2020 N 372-ФЗ).

Патентная система налогообложения улучшена с 2021 года >

Патентная система налогообложения (ПСН) существенно улучшена с 2021 года (Федеральный закон от 23.11.2020 N 373-ФЗ). Расширены виды виды деятельности, предоставляется зачет страховых взносов в счет налога ПСН.

На 2021 год утверждены значения Предельной величины базы страховых взносов >

На 2021 год утверждены значения Предельной величины базы страховых взносов (Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 г. N 1935).

Уточнена льгота (ставка 0%) при продаже акций (долей) организаций (с 2021 г.) >

Уточнена льгота (ставка 0% по налогу на прибыль или НДФЛ) при продаже акций (долей) организаций (с 2021 г.) (Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ).

На 2020 – 2021 гг. установлен специальный безопасный интервал рыночных процентных ставок по контролируемым займам >

На 2020 – 2021 гг. установлен специальный безопасный интервал рыночных процентных ставок по контролируемым займам, который более выгоден налогоплательщикам (Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ).

Улучшена льгота по налогу на прибыль для безвозмездных получений от взаимозависимых лиц (с 2020 г.) >

Улучшена льгота по налогу на прибыль для безвозмездных получений от взаимозависимых лиц, которая предусмотрена пп. 11 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) (Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ).

Налоговые льготы в IT-отрасли >

С 2021 года введены новые и уточнены применяемые ранее льготы в отношении IT-отрасли (информационные технологии). Изменения внесены федеральным законом от 31.07.2020 N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

Разрешен вычет входящего НДС по расходам, связанным с продвижением программ для ЭВМ, реализуемым за границей (с 2021 г.) >

С 1 января 2021 года разрешается вычет входящего НДС по расходам, связанным с продвижением программ для ЭВМ (базам данных), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации (Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ).

Минфин на примерах разъяснил льготы для ИТ-организаций >

Минфин России разъяснил на примерах применение с 2021 года льготы по НДС по реализации программ для ЭВМ и баз данных, а также то, какие виды доходов признаются ИТ-доходами для применения льгот ИТ-организациями по налогу на на прибыль (ставка 3%) и страховым взносам (тариф 7,6%) (Письмо Минфина России от 18.12.2020 N 03-07-07/111669).

Реализация программ для ЭВМ, не включенных в реестр, облагается НДС, в том числе и если договор заключен до 2021 года (Минфин) >

Минфин разъяснил, что с 1 января 2021 реализация программ для ЭВМ и баз данных, не включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, облагается НДС, в том числе и если договор на такую реализацию заключен до 2021 года (Письмо Минфина России от 20.11.2020 N 03-07-08/101332).

Изменения в 6-НДФЛ с 1 квартала 2021 >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) внесла существенные изменения в форму 6-НДФЛ "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом" с 1 квартала 2021 (Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.

Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2021 год >

Минэкономразвития утвердило коэффициенты-дефляторы на 2021 год (Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 N 720 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2021 год").

Примечательно, что для ЕНВД коэффициент-дефлятор не утвержден, что подтверждает намерение властей не продлевать ЕНВД на следующий год.

Для упрощенной системы налогообложения коэффициент-дефлятор в 2021 году будет применяться (до 2021 года он был заморожен, установлен как 1).

ФНС подготовила подробные разъяснения, в связи с отменой ЕНВД с 2021 г. >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации разъяснила вопросы, связанные с отменой с 2021 года ЕНВД (Системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности).

Письмо разъясняет порядок перехода с 2021 года с ЕНВД на другие системы налогообложения, вопросы переходного периода (Письмо ФНС России от 20.11.2020 N СД-4-3/19053@ «О направлении разъяснений в связи с отменой ЕНВД»).

Определены дни отдыха в праздники в 2021 году с учетом переноса >

Определены дни отдыха в праздники на 2021 год, с учетом переноса выходных дней (Постановление Правительства РФ от 10.10.2020 N 1648 "О переносе выходных дней в 2021 году").

Определен фиксированный размер страховых взносов ИП на 2021 – 2023 гг. >

Определен фиксированный размер страховых взносов ("за себя") индивидуальных предпринимателей (ИП) на 2021 – 2023 гг. (Федеральный закон от 15.10.2020 N 322-ФЗ).

Изменены правила обложения НДС с реализации банкротами (с 2021 г.) >

Изменены (с 2021 года) правила обложения НДС с реализации имущества (работ, услуг) должников, признанных несостоятельными (банкротами) (Федеральный закон от 15.10.2020 N 320-ФЗ).

Интрига новой декларации по налогу на имущество (с 2021 г.) >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) изменила форму налоговой декларации по налогу на имущество организаций (Приказ ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-21/889@). В декларации появился раздел 4 "Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств".

Изменена форма декларации по УСН (с 2021 г.) >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) изменила форму налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН) (Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@).

Изменения применяются начиная с представления налоговой декларации по УСН за налоговый период 2021 года (п. 2 Приказа N ЕД-7-3/958@). Налоговая декларация за 2020 год сдается по старой форме.

Обновленная форма декларации учитывает изменения с 2021 года.

С 1 июля 2021

Появились новые основания проведения повторной выездной налоговой проверки (с 1 июля 2021 г.) >

С 1 июля 2021 года будут применяться новые основания проведения повторной выездной налоговой проверки (Федеральный закон от 29.12.2020 N 470-ФЗ).

Снижены суммовые пороги для применения налогового мониторинга (с 1 июля 2021 г.) >

С 1 июля 2021 года снижены суммовые пороги для применения налогового мониторинга (Федеральный закон от 29.12.2020 N 470-ФЗ).

С 1 июля 2021 вводится национальная система прослеживаемости товаров >

С 1 июля 2021 вводится национальная система прослеживаемости товаро (Федеральный закон от 09.11.2020 N 371-ФЗ).

С 1 июля 2021 улучшаются правила блокировки счета за непредставление налоговой декларации (расчета) >

С 1 июля 2021 улучшаются правила блокировка счета за непредставление налоговой декларации (расчета) (Федеральный закон от 09.11.2020 N 368-ФЗ).

Определен перечень случаев, когда налоговая декларация (расчет) считается непредставленной >

В налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) внесен перечень случаев, когда налоговая декларация (расчет) считается непредставленной. Такие изменения предусмотрены Федеральным законом от 23.11.2020 N 374-ФЗ и вступают в силу с 1 июля 2021 г.

Одним из таких случаев считается несоответствия показателей представленной налоговой декларации по НДС контрольным соотношениям, свидетельствующего о нарушении порядка ее заполнения.


Рубрики:

Налоговое планирование

Советуем прочитать

Налог на прибыль организаций
Федеральный налог, который предусмотрен статьей 13 НК РФ и регулируется главой 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». Налогоплательщиками налога на прибыль признаются организации. Налог исчисляется от налогооблагаемой прибыли.