📗Книга: Налоговые риски: как выявлять и снижать >

Изменения в налогообложении с 2022 года

Джаарбеков Станислав, налоговый консультант, юрист. Сайт:

Приведены изменения в налогообложении, которые применяются с 2022 года.

Освобождены от НДФЛ доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 – 2023 гг. >

Освобождены от налога на доходы физлиц (НДФЛ) доходы физлиц в виде материальной выгоды, полученные в 2021 – 2023 гг.

До 120 млн. рублей поднят суммовой порог по контролируемым сделкам с иностранными лицами и по сделкам, приравненным к сделкам с взаимозависимыми лицами (с 2022 г.) >

С 2022 г. до 120 млн. рублей поднят суммовой порог по контролируемым сделкам с иностранными лицами и по сделкам, приравненным к сделкам с взаимозависимыми лицами.

Пени по налогам для организаций установлены в льготном размере 1 / 300 от КЦБ до конца 2023 г. >

Организации уплачивают пени, за просрочку уплаты налогов (сборов) в период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года по ставке равной одной трехсотой действующей в этом периоде ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (за каждый день просрочки).

Транспортный налог с изъятого автомобиля платить не нужно (с 2022 г.) >

С 2022 года вступают в силу изменения, согласно которым, транспортный налог с изъятого автомобиля платить не нужно Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Изменения по налогу на имущество (с 2022 г.) >

С 2022 года вступают в силу изменения по налогу на имущество организаций, принятые Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Налог на имущество при аренде платит арендодатель (с 2022 г.) >

С 2022 года внесены изменения, в соответствии с которыми налог на имущество организаций платит арендодатель (федеральный закон от 29.11.2021 N 382-ФЗ).

Минфин разъяснил, как арендодателю определить среднегодовую стоимость имущества, для налога на имущество (с 2022 г.) >

С 2022 года внесены изменения, в соответствии с которыми налог на имущество организаций платит арендодатель (федеральный закон от 29.11.2021 N 382-ФЗ).

Если аренда финансовая, а имущество облагается по среднегодовой стоимости, то в этом случае арендодатель списывает основное средство с баланса и учитывает задолженность за переданный актив как стоимость инвестиции в аренду. Как определить налоговую базу для налога на имущество?

Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, что среднегодовая стоимость объекта ОС, в этом случае, определяется как чистая стоимость инвестиции в аренду (договорная цена), уменьшенная на величину фактически полученных арендных платежей (Письмо Минфина России от 14.12.2021 N 03-05-05-01/101642).

Минфин напомнил, как исчислять налог на имущество при аренде с 2022 г. >

Министерство финансов Российской Федерации напомнило, как исчислять налог на имущество при аренде с 2022 г., с учетом нового ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» (Письмо Минфина России от 10.09.2021 N 03-05-05-01/73425).

Как определить остаточную стоимость объекта ОС для налога на имущество, с учетом новых правил ФСБУ 6/2020 "Основные средства"? >

С 2022 года применяются новые правила учета основных средств и капитальных вложений, определенные ФСБУ 6/2020 «Основные средства».

Если организация имеет на балансе объекты основных средств (ОС), которые облагаются налогом по среднегодовой стоимости, то одна из трудностей в том, что новый ФСБУ 6/2020 «Основные средства» не определяет понятие «остаточная стоимость», исходя из которого определяется налоговая база по налогу на имущество организаций.

Уточнены правила амортизации ОС в случае модернизации (с 2022 г.) >

Уточнены правила амортизации основных средств, в случае достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов.

Изменения применяются с 2022 года и введены Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (п. 33 и 34 ст. 2).

Ограничение на учет убытков прошлых лет размером 50% от налоговой базы продлено до конца 2024 г. >

Ограничение на учет убытков прошлых лет размером 50% от налоговой базы (для налога на прибыль) продлено до конца 2024 г. Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Льготы по НДС и страховым взносам для общественного питания (с 2022 г.) >

С 2022 года налогоплательщики, оказывающие услуги общественного питания, могут применять освобождение от НДС и применять пониженный тариф страховых взносов (15%), при выполнении некоторых условий (сумма доходов не превысила 2 млрд руб. за год; доля доходов от услуг общественного питания составила более 70% общей суммы доходов; уровень зарплаты не ниже среднерегионального в своей отрасли).

Такие изменения внесены Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и применяются с 2022 года.

Продажа электронной и бытовой техники, приобретенной у физлиц, с 2022 года облагается НДС по расчетной ставке. >

Продажа электронной и бытовой техники, приобретенной у физлиц, с 2022 года облагается НДС по расчетной ставке 20 / 120. (Федеральный закон от 30.04.2021 N 103-ФЗ).

Появился новый вычет НДФЛ по расходам на физкультуру (с 2022 г.) >

С 2022 года вводится новый вычет НДФЛ по расходам на физкультуру (Федеральный закон от 05.04.2021 N 88-ФЗ).

Новый вычет является социальным налоговым вычетом и регулируется пп. 7 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Изменен порядок налогообложения расходов на отдых работников (с 2022 г.) >

С 2022 года изменены правила признания расходов на отдых работников (и членов их семей) для налога на прибыль, а также уточнена льгота по НДФЛ по расходам на санаторно-курортное лечение (Федеральный закон от 17.02.2021 N 8-ФЗ "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации").

Утвержден стандарт бухучета «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» >

Минфин России утвердил Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» (утв. Приказом Минфина России от 16.04.2021 N 62н).

Стандарт применяется с 1 января 2022 года. Организация может принять решение о применении настоящего Стандарта до указанного срока (п. 2 Приказа Минфина России от 16.04.2021 N 62н).

Минфин разъяснил новый стандарт бухучета «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» >

Минфин России в Информационном сообщении Минфина России от 10.06.2021 N ИС-учет-33 «Новая редакция правил о документах и документообороте в бухгалтерском учете» разъяснил новый Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете».

На 2022 год утверждены значения "Предельной величины базы страховых взносов" >

На 2022 год утверждены значения "Предельной величины базы страховых взносов" (Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 N 1951).

Предельная величина базы страховых взносов на 2022 год составляет:

На обязательное пенсионное страхование1 565 000 рублей нарастающим итогом с 1 января.

На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1 032 000 рублей нарастающим итогом с 1 января.

Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2022 год >

Минэкономразвития утвердило коэффициенты-дефляторы на 2022 год (Приказ Минэкономразвития России от 28.10.2021 N 654 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2022 год").

Максимальных порог доходов для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) в 2022 г. составит:

164 400 тыс. рублей (для применения УСН по обычным ставкам налога)

219 200 тыс. рублей (для применения УСН по повышенным ставкам налога)

Фиксированный размер страховых взносов ИП на 2022 г. составит около 43 тыс. руб. >

Порядок уплаты страховых взносов индивидуальных предпринимателей (ИП) "за себя" регулируется статьей 430 НК РФ.

Минспорт утвердил перечень спортивных организаций и ИП на следующий год, для вычета НДФЛ на физкультуру >

Минспорт России утвердил перечень спортивных организаций и ИП на следующий год, для применения социального налогового вычета по НДФЛ на физкультуру.

Утверждены новые размеры МРОТ в Москве и Московской области >

С 2022 года применяются новые размеры МРОТ в Москве и Московской области.

МРОТ в Москве составил: 21 371 руб.

МРОТ в Московской области составил: 16 300 руб.

МРОТ на 2022 год составляет 13 890 руб. >

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) с 1 января 2022 года составляет 13 890 руб. (Федеральный закон от 06.12.2021 N 406-ФЗ).

Организации и ИП могут с 1 июля 2022 уплачивать налоги единым налоговым платежом >

Организации и ИП могут с 1 июля 2022 уплачивать налоги (сборы) единым налоговым платежом (Федеральный закон от 29.11.2021 N 379-ФЗ).

Единый налоговый платеж организации, ИП является альтернативной возможностью уплачивать налоги (сборы).


Рубрики:

Статьи

Налоговое планирование

Советуем прочитать

Изменения в налогообложении с 1 июля 2021 года >

Приведены изменения в налогообложении, которые применяются с 1 июля 2021 года.

Изменения в налогообложении с 2021 года >

Приведены изменения в налогообложении, которые применяются с 2021 года.

💁 Обсудить

Телеграм →

ВКонтакте →

Facebook →