Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала данные по налоговой нагрузке и рентабельности по видам экономической деятельности (по отраслям) за 2020 год. Эти показатели используются налоговой службой в 2021 году, в том числе и для выявления кандидатов для налоговой проверки.
Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ определены Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков. Суть этих критериев в том, что ФНС указывает 12 признаков, по которым налоговики определяют "подозрительных" налогоплательщиков для проведения выездной налоговой проверки.
Среди указанных признаков указаны низкие Налоговая нагрузка или рентабельность, в сравнении со сложившимися показателями по видам экономической деятельности (по отраслям).
Оглавление
1. Налоговая нагрузка
В среднем по России налоговая нагрузка за 2020 год снизилась, в сравнении с прошлым годом — 10,0% (11,2% в прошлом году). Налоговая нагрузка по страховым взносам не изменилась и составила 3,5%.
Налоговая нагрузка, к примеру, снизилась:
✔ Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство — 3,8% (было 4,5%) и 4,7% по страховым взносам (было 5,2%).
✔ Строительство — 10,7% (было 11,9%) и 3,9% по страховым взносам (было 4,7%).
✔ Деятельность по операциям с недвижимым имуществом — 22,5% (было 25%) и 5,4% по страховым взносам (было 6,0%).
При этом в некоторых отраслях налоговая нагрузка возрасла, например:
✔ Обрабатывающие производства — 8,1% (было 7,6%) и 2,1% по страховым взносам (было 2,1%)
✔ Торговля оптовая и розничная — 3,0% (было 2,8%) и по страховым взносам 1,0% (было 1,1%).
Читайте: Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) →
2. Рентабельность
В среднем по России рентабельность за 2020 год снизилась, в сравнении с прошлым годом:
✔ Рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг), % — 9,9% (было 11,4%)
✔ Рентабельность активов, % — 4,5% (было 6,8%).
Читайте: Рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) →
3. Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2020 году
| Приложение № 3 к Приказу ФНС России от 30.05.07 №ММ-3-06/333@ | ||
| Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) | 2020 год | |
| Налоговая нагрузка, % | Справочно: фискальная нагрузка по СВ, % | |
| ВСЕГО | 10,0 | 3,5 |
| Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство – всего | 3,8 | 4,7 |
| растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях | 2,7 | 4,3 |
| лесоводство и лесозаготовки | 8,0 | 7,2 |
| рыболовство, рыбоводство | 9,6 | 6,2 |
| Добыча полезных ископаемых - всего | 35,2 | 2,2 |
| добыча топливно-энергетических полезных ископаемых -всего | 46,5 | 1,5 |
| добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических | 9,2 | 3,4 |
| Обрабатывающие производства – всего | 8,1 | 2,1 |
| производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий | 16,9 | 1,6 |
| производство текстильных изделий, одежды | 8,8 | 4,0 |
| производство кожи и изделий из кожи | 11,3 | 5,7 |
| обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения | 2,2 | 3,2 |
| производство бумаги и бумажных изделий | 3,4 | 2,0 |
| деятельность полиграфическая и копирование носителей информации | 9,6 | 3,7 |
| производство кокса и нефтепродуктов | 7,7 | 0,3 |
| производство химических веществ и химических продуктов | 0,6 | 2,2 |
| производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 6,9 | 2,3 |
| производство резиновых и пластмассовых изделий | 7,2 | 2,4 |
| производство прочей неметаллической минеральной продукции | 9,1 | 3,1 |
| производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 3,4 | 1,9 |
| производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки | 10,3 | 4,1 |
| производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 11,8 | 4,8 |
| производство электрического оборудования | 8,0 | 3,0 |
| производство прочих транспортных средств и оборудования | 5,4 | 4,9 |
| производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 5,9 | 1,6 |
| Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха - всего | 7,3 | 2,5 |
| производство, передача и распределение электроэнергии | 8,2 | 2,3 |
| производство и распределение газообразного топлива | 3,6 | 1,8 |
| производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха | 6,2 | 4,2 |
| Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений- всего | 9,6 | 4,6 |
| Строительство | 10,7 | 3,9 |
| Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов - всего | 3,0 | 1,0 |
| торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт | 3,6 | 0,9 |
| торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 2,6 | 0,7 |
| торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 4,0 | 2,1 |
| Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания - всего | 10,3 | 6,1 |
| Транспортировка и хранение -всего | 6,0 | 4,8 |
| деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки | 4,8 | 7,1 |
| деятельность трубопроводного транспорта | 5,0 | 2,7 |
| деятельность водного транспорта | 1,8 | 2,0 |
| деятельность почтовой связи и курьерская деятельность | 14,7 | 10,1 |
| Деятельность в области информации и связи - всего | 17,3 | 5,5 |
| Деятельность по операциям с недвижимым имуществом | 22,5 | 5,4 |
| Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги | 20,3 | 8,0 |
| *- Расчет произведен с учетом поступлений по налогу на доходы физических лиц | ||
4. Рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) за 2020 год
| Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) | ||
| Рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг), %* | Рентабельность активов, %** | |
| Всего | 9,9 | 4,5 |
| сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство | 22,9 | 8,5 |
| растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях |
20,8 | 7,8 |
| лесоводство и лесозаготовки | 4,5 | отр. |
| рыболовство и рыбоводство | 52,2 | 15,6 |
| добыча полезных ископаемых | 23,0 | 8,3 |
| добыча угля | 3,0 | отр. |
| добыча сырой нефти и природного газа | 19,8 | 9,6 |
| добыча металлических руд | 81,4 | 27,9 |
| добыча прочих полезных ископаемых | 32,8 | 6,6 |
| обрабатывающие производства | 12,2 | 5,8 |
| производство пищевых продуктов | 9,5 | 8,7 |
| производство напитков | 10,6 | 6,9 |
| производство табачных изделий | 28,7 | 19,6 |
| производство текстильных изделий | 11,8 | 5,6 |
| производство одежды | 16,3 | 9,9 |
| производство кожи и изделий из кожи | 4,9 | 2,2 |
| обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения |
12,6 | - |
| производство бумаги и бумажных изделий | 15,6 | 7,2 |
| деятельность полиграфическая и копирование носителей информации | 13,8 | 10,4 |
| производство кокса и нефтепродуктов | 5,3 | 2,9 |
| производство химических веществ и химических продуктов | 21,6 | 3,9 |
| производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 42,3 | 15,3 |
| производство резиновых и пластмассовых изделий | 11,2 | 9,7 |
| производство прочей неметаллической минеральной продукции | 12,7 | 5,8 |
| производство металлургическое | 25,2 | 15,9 |
| производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 11,9 | 4,9 |
| производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки | 10,3 | 3,7 |
| производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 13,5 | 4,7 |
| производство электрического оборудования, | 8,8 | 6,6 |
| производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 1,4 | 1,9 |
| производство прочих транспортных средств и оборудования | 9,0 | 1,3 |
| производство прочих готовых изделий | 11,6 | 8,1 |
| обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха | 8,4 | 2,6 |
| производство, передача и распределение электроэнергии | 11,9 | 5,0 |
| производство и распределение газообразного топлива | 1,9 | отр. |
| производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха | отр. | отр. |
| водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений |
3,2 | 2,5 |
| строительство | 8,1 | 2,5 |
| торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов | 5,1 | 3,1 |
| торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт | 3,8 | 7,8 |
| торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 5,4 | 1,9 |
| торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 4,9 | 8,0 |
| деятельность гостиниц и предприятий общественного питания | отр. | отр. |
| транспортировка и хранение | 3,4 | 1,6 |
| деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки | 3,3 | отр. |
| деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки | отр. | 2,1 |
| деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта | отр. | отр. |
| деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам | 4,0 | 4,0 |
| деятельность трубопроводного транспорта | 9,5 | 3,7 |
| деятельность водного транспорта | 8,6 | 5,4 |
| деятельность воздушного и космического транспорта | отр. | отр. |
| деятельность почтовой связи и курьерская деятельность | 2,9 | 0,7 |
| деятельность в области информации и связи | 12,8 | 5,9 |
| деятельность финансовая и страховая | 34,7 | 1,1 |
| деятельность по операциям с недвижимым имуществом | 24,3 | 7,1 |
| научные исследования и разработки | 8,5 | 1,5 |
| государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение | 19,3 | 2,6 |
| образование | 9,5 | 4,7 |
| деятельность в области здравоохранения и социальных услуг | 9,9 | 6,2 |
| деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений | 7,8 | 4,7 |
| * Рентабельность проданных товаров, (продукции, работ, услуг) - соотношение между величиной сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) от продажи товаров (продукции, работ, услуг) и себестоимостью проданных товаров (продукции, работ, услуг) с учетом коммерческих и управленческих расходов. В том случае, если получен убыток от продажи товаров (продукции, работ, услуг), имеет место убыточность | ||
| ** Рентабельность активов - соотношение сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) и стоимости активов организаций. В случае если сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) отрицательный - имеет место убыточность. | ||
Рубрики:
Советуем прочитать
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) — налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) определяется ежегодно федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ).
Рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) — рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) определяется ежегодно федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ) и используется как показатель для выбора объектов для налоговой проверки.