Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала данные по налоговой нагрузке и рентабельности по видам экономической деятельности (по отраслям) за 2021 год. Эти показатели используются налоговой службой в 2022 году, в том числе и для выявления кандидатов для налоговой проверки.
Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ определены Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков. Суть этих критериев в том, что ФНС указывает 12 признаков, по которым налоговики определяют "подозрительных" налогоплательщиков для проведения выездной налоговой проверки.
Среди указанных признаков указаны низкие Налоговая нагрузка или рентабельность, в сравнении со сложившимися показателями по видам экономической деятельности (по отраслям).
Оглавление
1. Налоговая нагрузка
В среднем по России налоговая нагрузка за 2021 год незначительно выросла, в сравнении с прошлым годом — 10,4% (10,0% в прошлом году).
Налоговая нагрузка по страховым взносам снизилась и составила 3,0% (3,5% в прошлом году).
Налоговая нагрузка, к примеру, снизилась:
✔ Обрабатывающие производства — 7,4% (было 8,1%) и 1,1% по страховым взносам (было 2,1%)
✔ Торговля оптовая и розничная — 2,8% (было 3,0%) и по страховым взносам 0,9% (было 1,0%).
✔ Строительство — 10,1% (было 10,7%) и 3,6% по страховым взносам (было 3,9%).
✔ Деятельность по операциям с недвижимым имуществом — 21,8% (было 22,5%) и 4,2% по страховым взносам (было 5,4%).
При этом в некоторых отраслях налоговая нагрузка возрасла, например:
✔ Добыча полезных ископаемых - всего — 40,4% (было 35,2%) и 1,5% по страховым взносам (было 2,2%).
✔ Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство — 4,7% (было 3,8%) и 4,4% по страховым взносам (было 4,7%).
Читайте: Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) →
2. Рентабельность
В среднем по России рентабельность за 2021 год выросла, в сравнении с прошлым годом:
✔ Рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг), % — 14,5% (было 9,9%)
✔ Рентабельность активов, % — 9,3% (было 4,5%).
Читайте: Рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) →
3. Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2021 году
(Приложение № 3 к Приказу ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@)
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности | ||
в 2021 году <*> | ||
Справочно: | ||
Налоговая нагрузка рассчитана как отношение суммы налогов | ||
и сборов по данным официальной статистической отчетности | ||
ФНС России к обороту организаций по данным Росстата, | ||
умноженное на 100% | ||
Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) | 2021 год | |
Налоговая нагрузка, % | Справочно: фискальная нагрузка по СВ, % | |
ВСЕГО | 10,4 | 3,0 |
Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство - всего | 4,7 | 4,4 |
растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях | 3,6 | 4,1 |
лесоводство и лесозаготовки | 11,6 | 7,2 |
рыболовство, рыбоводство | 8,5 | 5,1 |
Добыча полезных ископаемых - всего | 40,4 | 1,5 |
добыча топливно-энергетических полезных ископаемых - всего | 50,2 | 1,0 |
добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических | 11,6 | 3,0 |
Обрабатывающие производства - всего | 7,4 | 1,8 |
производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий | 17,6 | 1,7 |
производство текстильных изделий, одежды | 8,9 | 3,7 |
производство кожи и изделий из кожи | 10,7 | 5,0 |
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения | 5,0 | 2,5 |
производство бумаги и бумажных изделий | 5,7 | 1,8 |
деятельность полиграфическая и копирование носителей информации | 8,8 | 3,4 |
производство кокса и нефтепродуктов | 4,9 | 0,2 |
производство химических веществ и химических продуктов | 3,6 | 1,8 |
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 8,6 | 1,9 |
производство резиновых и пластмассовых изделий | 5,7 | 2,0 |
производство прочей неметаллической минеральной продукции | 9,1 | 2,8 |
производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 4,8 | 1,7 |
производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки | 9,9 | 3,7 |
производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 10,6 | 4,5 |
производство электрического оборудования | 7,1 | 2,8 |
производство прочих транспортных средств и оборудования | 4,2 | 4,6 |
производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 5,7 | 1,4 |
Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха - всего | 6,9 | 2,3 |
производство, передача и распределение электроэнергии | 7,7 | 2,1 |
производство и распределение газообразного топлива | 3,7 | 1,7 |
производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха | 6,4 | 4,1 |
Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений - всего | 9,0 | 3,9 |
Строительство | 10,1 | 3,6 |
Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов - всего | 2,8 | 0,9 |
торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт | 3,9 | 0,8 |
торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 2,1 | 0,6 |
торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 4,5 | 2,2 |
Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания - всего | 9,0 | 5,0 |
Транспортировка и хранение - всего | 6,0 | 4,5 |
деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки | 5,9 | 6,7 |
деятельность трубопроводного транспорта | 5,3 | 2,7 |
деятельность водного транспорта | 9,4 | 3,6 |
деятельность почтовой связи и курьерская деятельность | 17,4 | 12,2 |
Деятельность в области информации и связи - всего | 14,7 | 4,4 |
Деятельность по операциям с недвижимым имуществом | 21,8 | 4,2 |
Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги | 18,2 | 6,6 |
*- Расчет произведен с учетом поступлений по налогу на доходы физических лиц |
4. Рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) за 2021 год
(Приложение № 4 к Приказу ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@)
Приложение № 4 к Приказу ФНС России от 30.05.07 №ММ-3-06/333@ | ||
Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) | 2021 год | |
Рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг), %* | Рентабельность активов, %** | |
Всего | 14,5 | 9,3 |
сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство | 28,9 | 11,0 |
растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях |
25,3 | 9,4 |
лесоводство и лесозаготовки | 15,7 | 10,4 |
рыболовство и рыбоводство | 67,8 | 22,3 |
добыча полезных ископаемых | 37,3 | 18,9 |
добыча угля | 50,6 | 29,5 |
добыча сырой нефти и природного газа | 28,4 | 15,5 |
добыча металлических руд | 118,0 | 43,2 |
добыча прочих полезных ископаемых | 40,3 | 9,4 |
обрабатывающие производства | 16,7 | 11,1 |
производство пищевых продуктов | 7,3 | 8,2 |
производство напитков | 9,6 | 7,3 |
производство табачных изделий | 33,1 | 20,8 |
производство текстильных изделий | 11,3 | 10,5 |
производство одежды | 10,6 | 10,5 |
производство кожи и изделий из кожи | 8,0 | 5,7 |
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения |
33,6 | 21,4 |
производство бумаги и бумажных изделий | 24,0 | 16,7 |
деятельность полиграфическая и копирование носителей информации | 12,0 | 10,0 |
производство кокса и нефтепродуктов | 14,0 | 8,8 |
производство химических веществ и химических продуктов | 43,0 | 19,8 |
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 51,6 | 22,7 |
производство резиновых и пластмассовых изделий | 10,9 | 12,7 |
производство прочей неметаллической минеральной продукции | 15,4 | 8,2 |
производство металлургическое | 28,7 | 23,4 |
производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 11,2 | 4,8 |
производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки | 8,3 | 4,3 |
производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 11,9 | 4,4 |
производство электрического оборудования, | 7,8 | 6,7 |
производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 0,9 | 5,8 |
производство прочих транспортных средств и оборудования | 6,6 | 1,1 |
производство прочих готовых изделий | 12,6 | 10,5 |
обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха | 9,6 | 5,4 |
производство, передача и распределение электроэнергии | 13,6 | 6,5 |
производство и распределение газообразного топлива | 2,8 | 2,7 |
производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха | отр | 1,0 |
водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений |
4,3 | 3,8 |
строительство | 7,1 | 2,8 |
торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов | 8,8 | 13,3 |
торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт | 6,2 | 18,8 |
торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 10,5 | 13,7 |
торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 5,2 | 9,4 |
деятельность гостиниц и предприятий общественного питания | 5,1 | 1,9 |
транспортировка и хранение | 8,0 | 3,9 |
деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки | 6,9 | 0,3 |
деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки | 8,9 | 6,5 |
деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта | отр | отр |
деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам | 3,9 | 6,0 |
деятельность трубопроводного транспорта | 11,2 | 5,8 |
деятельность водного транспорта | 5,4 | 4,9 |
деятельность воздушного и космического транспорта | отр | 5,1 |
деятельность почтовой связи и курьерская деятельность | 3,2 | отр |
деятельность в области информации и связи | 13,6 | 6,7 |
деятельность финансовая и страховая | 29,9 | 4,0 |
деятельность по операциям с недвижимым имуществом | 28,9 | 0,6 |
научные исследования и разработки | 6,1 | 1,2 |
государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение | 4,9 | 5,7 |
образование | 5,6 | 3,0 |
деятельность в области здравоохранения и социальных услуг | 14,7 | 10,8 |
деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений | 12,9 | 7,3 |
* Рентабельность проданных товаров, (продукции, работ, услуг) - соотношение между величиной сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) от продажи товаров (продукции, работ, услуг) и себестоимостью проданных товаров (продукции, работ, услуг) с учетом коммерческих и управленческих расходов. В том случае, если получен убыток от продажи товаров (продукции, работ, услуг), имеет место убыточность | ||
** Рентабельность активов - соотношение сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) и стоимости активов организаций. В случае если сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) отрицательный - имеет место убыточность. | ||
Рубрики:
Советуем прочитать
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) — налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) определяется ежегодно федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ).
Рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) — рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) определяется ежегодно федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ) и используется как показатель для выбора объектов для налоговой проверки.