Налоговая переквалификация гражданско-правовых отношений в трудовые (статьи по налогообложению).
Налоговый спор: начисление взносов на травматизм на компенсацию за износ личного автомобиля в служебных целях (ООО «Технический центр домофонизации») >
Социальный фонд доначислил взносы на травматизм на компенсацию, выплачиваемую работникам за износ (амортизацию) личного автомобиля, используемого в служебных целях, считая, что компенсация является скрытой оплатой труда. Суды не согласились с этим выводом (Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 22.05.2025 N 02АП-1659/2025 по делу N А82-13492/2024, ООО «Технический центр домофонизации»).
Судебный округ — Волго-Вятский.
Налоговый спор: налоговики доначислили страховые взносы и НДФЛ по выплатам самозанятым, так как были признаки трудовых отношений (ООО "Сервис Групп") >
Налоговики переквалифицировали отношения ООО с самозанятыми физлицами в трудовые, доначислив страховые взносы и налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Суды всех инстанций согласились с этими выводами (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.04.2025 N Ф04-639/2025 по делу N А45-7788/2024, ООО «Сервис Групп»).
Судебный округ — Западно-Сибирский.
Налоговый спор: публикация вакансий на сайте по подбору персонала стала одним из доказательств трудовых отношений с ИП (ЗАО "Бриджтаун Фудс") >
Налоговики доначислили страховые взносы и НДФЛ с выплат организации в адрес индивидуальных предпринимателей (ИП) (водители), так как установили признаки трудовых отношений. Одним из доказательств оказалась публикация вакансий на сайте по подбору персонала (ЗАО "Бриджтаун Фудс", Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 19.02.2025 N 01АП-498/2025 по делу N А11-11688/2022).
Судебный округ — Волго-Вятский.
Судебный кейс: доначисление страховых взносов по выплатам по договорам гражданско-правового характера с самозанятыми, в связи с переквалификацией отношений в трудовые (ООО «СтройМонтажРемонт») >
Налоговики переквалифицировали отношения ООО с самозанятыми физлицами в трудовые, доначислив страховые взносы и суды всех инстанций согласились с этими выводами (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 27.11.2024 N Ф09-6803/24 по делу N А07-7991/2023, ООО «СтройМонтажРемонт»).
Определением ВС РФ от 26.02.2025 № 309-ЭС25-935 отказано в передаче этого дела на рассмотрение в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации.
Судебный кейс: доначисление страховых взносов по выплатам по договорам гражданско-правового характера с самозанятыми, в связи с переквалификацией отношений в трудовые (ООО «НТК Сателлит») >
Налоговики переквалифицировали отношения ООО с самозанятыми физлицами в трудовые, доначислив страховые взносы (Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.01.2025 N 17АП-10412/2024-АК по делу N А60-28456/2024, ООО «НТК Сателлит»).
ВС: при переквалификации отношений с самозанятыми в трудовые — НДФЛ уплачивается из собственных средств работодателя и без зачета сумм НПД, уплаченного самозанятыми. >
Налоговики переквалифицировали отношения ИП с самозанятыми физлицами в трудовые, доначислив налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации указала, что в этом случае НДФЛ уплачивается из собственных средств работодателя и без зачета сумм налога на профессиональный доход (НПД), уплаченного самозанятыми лицами (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 03.02.2025 N 309-ЭС24-20306 по делу N А76-20897/2023).
Судебный кейс: налоговики переквалифицировали отношения организации с плательщиками НПД в трудовые и доначислили страховые взносы (ООО "Рязанская управляющая компания") >
Налоговики переквалифицировали отношения организации с самозанятыми физлицами в трудовые, доначислив страховые взносы (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 24.01.2025 N Ф10-5867/2024 по делу N А54-1195/2023, ООО "Рязанская управляющая компания").
Судебный кейс: налоговики переквалифицировали отношения организации с ИП управляющим и с ИП, оказывающим услуги — в трудовые (ООО «Мелагро») >
Налоговики переквалифицировали отношения организации с индивидуальными предпринимателями (ИП), применяющими упрощенную систему налогообложения (УСН), и оказывающими услуги по управлению и иные услуги — в трудовые, доначислив страховые взносы и НДФЛ (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 28.11.2024 N Ф01-2651/2024 по делу N А11-11299/2021, ООО "Мелагро").
Судебный округ — Волго-Вятский.
Судебный кейс: налоговики доначислили НДФЛ и страховые с выплат организации в пользу ИП по агентскому договору, так как были признаки трудовых отношений (ООО «Кузбассфинанслизинг») >
Суд согласился, что налоговики обоснованно доначислили НДФЛ и страховые взносы с выплат организации по агентскому договору в пользу трех индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), так как были признаки трудовых отношений с этими физическими лицами (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.11.2024 N Ф04-4906/2024 по делу N А27-15459/2023, ООО "Кузбассфинанслизинг").
Судебный кейс: налоговики доказали дробление бизнеса в сфере оптовой и розничной торговли (ООО «2РС») >
Налоговики доказали, что налогоплательщик, осуществляющий оптовую и розничную торговлю, применил «незаконное» дробление бизнеса. Кроме того, налоговики переквалифицировали отношения организации c ИП-управляющим в трудовые и доначислили НДФЛ и страховые взносы с вознаграждения, выплаченного в пользу ИП (Определение Верховного Суда РФ от 05.12.2024 N 306-ЭС24-22540 по делу N А12-9666/2023, ООО "2РС").
Суд: налоговики обоснованно доначислили страховые взносы по договорам с самозанятыми, так как были признаки трудовых отношений (ООО «Фаворит» против налоговой инспекции). >
Суд решил, что налоговики обоснованно доначислили страховые взносы по договорам с самозанятыми лицами, так как были признаки трудовых отношений (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 10.07.2024 N Ф06-4539/2024 по делу N А57-10956/2023, ООО «Фаворит» против налоговой инспекции).
Суд не согласился с налоговиками, что отношения с ИП-управляющим имели признаки трудовых отношений (ООО «ССЦ «Золотой початок-павловский»» против налоговой инспекции) >
Суд не согласился с налоговиками, что отношения с индивидуальным предпринимателем (управляющий) имели признаки трудовых отношений и выплаты такому ИП должны облагаться страховыми взносами (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 04.03.2024 N Ф10-41/2024 по делу N А14-2199/2022, ООО "Селекционно-семеноводческий центр "Золотой початок-павловский"").
Суд не согласился с налоговиками, что отношения с 39 ИП (водители) имели признаки трудовых отношений (ООО «Торговая компания «ЦементСервис»» против налоговой инспекции) >
Суд не согласился с налоговиками, что отношения с 39 индивидуальными предпринимателями (водители) имели признаки трудовых отношений и выплаты таким ИП должны облагаться страховыми взносами (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 06.03.2024 N Ф09-463/24 по делу N А60-19364/2023, ООО "Торговая компания «ЦементСервис»").
Суд: налоговики необоснованно доначислили страховые взносы по договорам с самозанятыми подрядчиками. >
Суд не согласился с налоговиками в обоснованности доначисления страховых взносов по договорам с самозанятыми подрядчиками (Постановление 18 Арбитражного апелляционного суда от 28 декабря 2023 г. № 18АП-16303/2023 по делу N А76-19694/2023, ООО «Строительная компания «Найсуан»»).
Суд: налоговики необоснованно доначислили страховые взносы с доходов самозанятого исполнителя. >
Суд не согласился с налоговиками в обоснованности доначисления страховых взносов по договору с самозанятым перевозчиком, посчитав, что отношения с физлицом содержат признаки гражданско-правовых, а не трудовых отношений (Постановление 14 Арбитражного апелляционного суда от 30.11.2023 № 14АП-8411/2023 по делу № А66-4126/2023, АО «Вышневолоцкий хлебокомбинат»).
Суд: налоговики обоснованно доначислили страховые взносы по договорам с самозанятыми тренерами фитнесцентра. >
Суд согласился с налоговиками в обоснованности доначисления страховых взносов по договорам с самозанятыми тренерами фитнесцентра, посчитав, что отношения с тренерами содержат признаки трудовых (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 08.12.2023 N Ф03-5254/2023 по делу N А04-2860/2023, ООО "Интер-Фит").
Суд: налоговики обоснованно переквалифицировали договора с ИП в отношения по трудовому договору. >
Суд согласился с налоговиками, которые доначислили организации НДФЛ и страховые взносы с выплат в пользу индивидуальных предпринимателей (ИП), так как отношения с такими ИП носили трудовой характер (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 21.09.2023 N Ф09-6038/23 по делу N А50-18162/2022, ООО «Русь»).
Рубрики:
Статьи (налоги, учет)
Налоговая переквалификация гражданско-правовых отношений в трудовые