ФНС опубликовала данные по налоговой нагрузке и по рентабельности по видам экономической деятельности за 2017 год на своем сайте nalog.ru.
Как известно, налоговики ежегодно публикуют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по видам экономической деятельности. Налоговики используют эти данные, чтобы выявлять налогоплательщиков с подозрительно низкой налоговой нагрузкой или рентабельностью.
Такая публикация осуществляется в соответствии с Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@, которым определены Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков.
В мае 2018 года были опубликованы данные по налоговой нагрузке и рентабельности по видам экономической деятельности за 2017 год.
Интересно, что для 2017 года ФНС подготовила отдельную таблицу, которая не содержит данные за предыдущие годы (раньше было по другому). Это связано с тем, что с 2017 года применяется новый ОКВЭД. Поэтому появились новые разделы видов экономической деятельности или изменились некоторые старые. Учитывая несопоставимость некоторых видов экономической деятельности и было принято решение о подготовке отдельной таблицы за 2017 год.
В данных за 2017 год появилась новая графа "Справочно: фискальная нагрузка по страховым взносам, %". В этой графе показана фискальная нагрузка по страховым взносам по видам экономической деятельности. До 2017 года ФНС не учитывало страховые взносы в налоговой нагрузке. С 2017 года страховые взносы включены в НК РФ, поэтому ФНС стало учитывать нагрузку по страховым взносам, но отдельно от "основной" налоговой нагрузки.
Налоговая нагрузка в 2017 году в России с целом несколько выросла, составив в среднем 10,8%, против 9,6% за 2016 год. Интересно, что при этом рентабельность продаж в среднем по России в 2017 году снизилась до 7,5%, против 8,1% за 2016 год. Обычно при снижении рентабельности продаж снижается и налоговая нагрузка. Видимо повышение налоговой нагрузки связано с улучшением собираемости налогов, обелением бизнеса.
Рассмотрим ситуацию по некоторым отраслям
Сельское хозяйство
Налоговая нагрузка в 2017 году увеличилась до 4,3%, против 3,5% за 2016 год. При этом рентабельность продаж также несколько выросла - 17,3% в 2017 году, против 16,8% в 2016 году.
Добыча полезных ископаемых (всего)
Налоговая нагрузка в 2017 году увеличилась до 36,7%, против 32,3% за 2016 год. При этом рентабельность продаж существенно выросла - 49,9% в 2017 году, против 27,2% в 2016 году.
Обрабатывающие производства (всего)
Налоговая нагрузка в 2017 году увеличилась до 8,2%, против 7,9% за 2016 год. При этом рентабельность продаж существенно выросла - 17,5% в 2017 году, против 10,5% в 2016 году.
Строительство
Налоговая нагрузка в 2017 году немного снизилась до 10,2%, против 10,9% за 2016 год. При этом рентабельность продаж немного выросла - 7,2% в 2017 году, против 5,5% в 2016 году.
Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов - всего
Налоговая нагрузка в 2017 году выросла до 3,2%, против 2,8% за 2016 год. При этом рентабельность продаж немного снизилась - 4,6% в 2017 году, против 5,3% в 2016 году.
Деятельность по операциям с недвижимым имуществом
Налоговая нагрузка в 2017 году выросла до 21,3%, против 15,4% за 2016 год. При этом рентабельность продаж немного выросла - 15,5% в 2017 году, против 12,6% в 2016 году.
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности за 2017 год
Источник: Налоговая нагрузка по отраслям (nalog.ru)
Дополнительно
Налоговая нагрузка - величина, которая показывает уровень налогового бремени налогоплательщика.
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) - налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) определяется ежегодно федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ).
Как объяснить низкую налоговую нагрузку?
Рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) - рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) определяется ежегодно федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ).
Налоговый бенчмаркинг (подборка материалов)
Словари: