Налог на добавленную стоимость (НДС) (статьи)

Налог на добавленную стоимость (НДС) (статьи по налогообложению, бухгалтерскому учету).

ТОП

Как правильно указать НДС в договоре >

В договоре рекомендуется указать сумму НДС, ставку налога, а также то, включает цена договора сумму НДС или цена указана без учета НДС и НДС добавляется к цене.

Как перенести вычет по НДС на будущие периоды? >

В некоторых случаях налогоплательщик желает отразить налоговый вычет по НДС не в текущем налоговом периоде, а перенести его на будущее и учесть в следующих налоговых периодах. Такая возможность прямо предусмотрена пунктом 1.1. статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), но применять ее нужно соблюдая определенные правила.

Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 1 января 2024 года >

Стала известна доля вычета НДС по регионам на 1 января 2024 года (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.01.2024). Так, безопасная доля вычета НДС составила:

В Москве — 92,78% (в прошлом квартале – 92,68%);

В Московской области — 88,87% (в прошлом квартале – 88,83%);

В Санкт-Петербурге — 95,91% (в прошлом квартале – 95,98%);

В Ленинградской области — 93,67% (в прошлом квартале – 93,86%).

В России (в целом) доля вычета НДС немного выросла — 90,33% (в прошлом квартале — 90,32%).

Как организовать раздельный учет НДС при выдаче займов? >

Законодательство устанавливает обязанность ведения раздельного учета НДС, в случае, если налогоплательщик осуществляет как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции. Такая обязанность возникает и в случае выдачи процентных займов, так как проценты по займам освобождены от НДС.

Типичные ошибки в счетах-фактурах >

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) устанавливает определенные правила для счета-фактуры. Если нарушить эти правила составления счета-фактуры, то покупатель не сможет принять НДС к вычету. Но не все ошибки "опасны". Некоторые ошибки не лишают покупателя вычета НДС.

НДС

ВС: цена договора увеличивается на сумму НДС, если реализация стала облагаться налогом, в связи с изменением законодательства. >

Верховный суд Российской Федерации (ВС РФ) указал, что цена договора увеличивается на сумму налога на добавленную стоимость (НДС), если реализация стала облагаться налогом, в связи с изменением законодательства (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201 по делу N А40-236292/2022, АО "СИТРОНИКС АЙ ТИ" против Банка ВТБ).

Суд: налогоплательщик неправомерно принял к вычету НДС по оборудованию, приобретенному для майнинга криптовалюты. >

Суд решил, что налогоплательщик неправомерно принял к вычету НДС по оборудованию, приобретенному для майнинга криптовалюты (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 26.10.2023 N Ф05-25578/2023 по делу N А40-273884/2022, ООО "Сиб-тех").

ВС: покупатель не вправе в одностороннем порядке изменить цену договора с уменьшением её на сумму НДС, если продавец перешел на УСН. >

Верховный суд Российской Федерации (ВС РФ) указал, что покупатель не вправе в одностороннем порядке изменить цену договора, с уменьшением её на сумму налога на добавленную стоимость (НДС), если продавец стал неплательщиком НДС, связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 19.10.2023 N 308-ЭС23-10824 по делу N А01-525/2021, Муниципальное унитарное предприятие "Майкопские тепловые сети").

Суд: Налогоплательщик обоснованно заявил вычет НДС по автомобилю, приобретенному за счет беспроцентного займа от учредителя. >

Суд решил, что налогоплательщик обоснованно заявил вычет НДС по автомобилю, приобретенному за счет беспроцентного займа, полученного от участника общества (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 19.09.2023 N Ф06-7373/2023 по делу N А55-23136/2022, ООО «Фирма "САВА"»).

С 2024 года расширяется перечень товаров для детей, облагаемых НДС по ставке 10% >

С 1 января 2024 года расширяется перечень товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость (НДС) по ставке 10% (Федеральный закон от 19.10.2023 N 504-ФЗ).

Минфин: налогоплательщик не восстанавливает НДС, в случае уценки основного средства. >

Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, что налогоплательщик не должен восстанавливать НДС, в случае уценки основного средства по правилам бухучета (Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91924).

Сроки введения ответственности за нарушения прослеживаемости товаров переносятся на 2024 год >

Для поддержки бизнеса, а также повышения устойчивости экономики РФ ФНС России совместно с Минфином России предложили перенести срок вступления проекта федерального закона об установлении ответственности участников оборота прослеживаемых товаров за нарушение законодательства на 1 января 2024 года.

Налог на Google с 1 октября 2022 снова будут уплачивать российские организации и ИП >

С 1 октября 2022 г. налог на Гугл (Google) снова будут уплачивать российские организации и ИП, приобретающие у иностранных организаций услуги в электронной форме через интернет. Такие изменения внесены федеральным законом от 14.07.2022 N 323-ФЗ.

ФНС разъяснила вопросы применения национальной системы прослеживаемости товаров >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала письмо «Об отдельных вопросах применения положений законодательства о национальной системе прослеживаемости товаров» (Письмо ФНС России от 08.04.2022 N 08-05/0369@).

В своём письме ФНС разъяснила 4 вопроса применения национальной системы прослеживаемости товаров (НДС).

Продавец отстоял через суд корректировку налога на прибыль и НДС, после того, как налоговики уменьшили расходы покупателю >

Суд решил, что продавец вправе уменьшить налоговую базу по реализации, если налоговый орган уменьшил расходы покупателя из-за выявленного завышения цены сделки (часть услуг не была оказана) (ПАО ГК "ТНС Энерго", Постановление Арбитражного суда Московского округа от 29.10.2021 N Ф05-9898/2021 по делу N А40-316688/2019 (в части налога на прибыль) и Определение Верховного Суда РФ от 04.10.2021 N 305-ЭС21-17329 по делу N А40-316684/2019 (в части НДС)).

Суд отказался обязать контрагента представить уточненку с доначислением НДС >

Налогоплательщик (АО "НЕФТЯНАЯ КОМПАНИЯ ДУЛИСЬМА") обратился в арбитражный суд с требованием обязать контрагента 4-го звена (по поставке товаров налогоплательщику) представить уточненную налоговую декларацию, с доначислением сумм НДС. Но суд отказался обязать контрагента представить уточненку (АО "НЕФТЯНАЯ КОМПАНИЯ ДУЛИСЬМА" против ООО "ДЭКОРА", Решение арбитражного суда г. Москвы от 30.09.2021 по делу № А40-161485/2021).

Налоговики доказали, что скидка, полученная покупателем от продавца, облагается НДС (ВС РФ) >

Верховный суд Российской Федерации вынес решение в пользу налоговиков по вопросу об обложении НДС скидки, предоставленной продавцом покупателю. В процессе рассмотрения дела выяснилось, что скидка уменьшала стоимость реализованных товаров, а совокупность условий договора свидетельствует о том, что она облагается НДС (ООО "Динамика Сыктывкар", Определение Верховного Суда РФ от 05.07.2021 N 301-ЭС21-4267 по делу N А29-14874/2019).

Льготы по НДС и страховым взносам для общественного питания (с 2022 г.) >

С 2022 года налогоплательщики, оказывающие услуги общественного питания, могут применять освобождение от НДС и применять пониженный тариф страховых взносов (15%), при выполнении некоторых условий (сумма доходов не превысила 2 млрд руб. за год; доля доходов от услуг общественного питания составила более 70% общей суммы доходов; уровень зарплаты не ниже среднерегионального в своей отрасли).

Такие изменения внесены Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и применяются с 2022 года.

Продажа электронной и бытовой техники, приобретенной у физлиц, с 2022 года облагается НДС по расчетной ставке. >

Продажа электронной и бытовой техники, приобретенной у физлиц, с 2022 года облагается НДС по расчетной ставке 20 / 120. (Федеральный закон от 30.04.2021 N 103-ФЗ).

С 1 июля изменена форма счета-фактуры и других документов по НДС >

С 1 июля 2021 изменена форма счета-фактуры и других документов по НДС (Постановление Правительства РФ от 02.04.2021 N 534 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 и признании утратившими силу некоторых положений постановления Правительства Российской Федерации от 19 августа 2017 г. N 981»).

Большинство изменений связано с введением с 1 июля 2021 национальной системы прослеживаемости товаров, но есть и изменения, которые касаются налогоплательщиков, не реализующих товары прослеживаемости.

Счет-фактура, подписанный факсимиле, не дает право на вычет НДС покупателю (Суд) >

Арбитражный суд Северо-Западного округа вынес решение в пользу налоговой инспекции, которая отказала в вычете НДС покупателю по счету-фактуре, подписанному факсимиле (ООО "Карьер Комплект", Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 18.03.2021 N Ф07-891/2021 по делу N А26-2242/2020).

Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 1 квартал 2021 года >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) ежеквартально публикует отчетность по НДС (1-НДС), на основании которой определяется сложившаяся в регионе (субъекте Российской Федерации) доля вычетов НДС. Такую долю вычета называют "безопасной долей вычетов по НДС", так как налоговые органы, нередко, ориентируются на этот показатель для налогового контроля.

Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 4 квартал 2020 года >

Суд: Организация торговли должна документально подтвердить причину недостач (налог на прибыль, НДС) >

Организация торговли проиграла спор о документальном подтверждении недостач. Налоговики исключили сумму недостач из расходов и доначислили НДС (ООО «Посуда-Центр сервис», Постановление арбитражного суда Западно-сибирского округа от 06.10.2020 № Ф04-3986/2020 по делу № А45-21326/2019).

Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 3 квартал 2020 года >

ФНС ежеквартально публикует отчетность по НДС, на основании которой определяется сложившаяся в регионе (субъекте Российской Федерации) доля вычетов НДС. Такую долю вычета называют "безопасной долей вычетов по НДС", так как налоговые органы, нередко, ориентируются на этот показатель для налогового контроля.

Об особенностях вычета НДС по ОС, приобретенным в период применения УСН, но введенным в эксплуатацию после перехода на ОСН >

НК допускает вычет НДС по затратам, которые были осуществлены в период применения УСН, но отнесены на расходы уже после перехода на общую систему налогообложения (ОСН). Наиболее распространенной ситуацией является случай, когда ОС приобретается в период применения УСН, а вводится в эксплуатацию в следующем налоговом периоде, когда налогоплательщик перешел на ОСН.

Правило 5% в раздельном учете НДС: применяется ко всем расходам или только к косвенным? >

НК РФ устанавливает обязанность вести раздельный учет входящего НДС в случае, если налогоплательщик ведет одновременно, как облагаемую, так и освобожденную от НДС деятельность. Правила раздельного учета определены в ст. 170 НК РФ и приводят к многочисленным спорам.

Налогоплательщик, получивший счет-фактуру от контрагента на УСН, вправе принять к вычету НДС >

Комментарий к Определению Конституционного Суда РФ от 29 марта 2016 года № 460-О.

Предоставление имущества по соглашению об отступном облагается НДС >

Комментарий к Определению ВС РФ от 31 января 2017 года № 309-КГ16-13100 по делу А50-20135/2015 (коллегия по экономическим спорам).

Право на вычет НДС по приобретенному основному средству не зависит от бухгалтерского счета, на котором учтен объект >

Многие налогоплательщики сталкиваются с вопросом – можно ли принять к вычету НДС по приобретенным основным средствам, до момента постановки объекта на учет на счет 01 «Основные средства»?.

Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 1 квартал 2023 года >

Стала известна доля вычета НДС по регионам на 1 квартал 2023 года (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.11.2022). Так, безопасная доля вычета НДС составила:

В Москве — 93,65% (в прошлом квартале – 94,24%);

В Московской области — 89,21% (в прошлом квартале – 90,10%);

В Санкт-Петербурге — 97,92% (в прошлом квартале – 97,92%);

В Ленинградской области — 98,59% (в прошлом квартале – 101,24%).

В России (в целом) доля вычета НДС немного снизилась — 90,55% (в прошлом квартале — 90,88%).

Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 3 квартал 2022 года >

Стала известна доля вычета НДС по регионам на 3 квартал 2022 г. (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.05.2022). Так, безопасная доля вычета НДС составила:

В Москве — 94,37% (в прошлом квартале – 92,79%);

В Московской области — 91,30% (в прошлом квартале – 89,87%);

В Санкт-Петербурге — 97,57% (в прошлом квартале – 96,18%);

В Ленинградской области — 102,37% (в прошлом квартале – 92,18%).

В России (в целом) доля вычета НДС немного выросла — 91,00% (в прошлом квартале — 90,72%).

Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 2 квартал 2022 года >

Стала известна доля вычета НДС по регионам на 2 квартал 2022 г. (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.01.2022). Так, безопасная доля вычета НДС составила:

В Москве — 92,79% (в прошлом квартале – 92,79%);

В Московской области — 89,87% (в прошлом квартале – 89,96%);

В Санкт-Петербурге — 96,18% (в прошлом квартале – 96,26%);

В Ленинградской области — 92,18% (в прошлом квартале – 92,26%).

В России (в целом) доля вычета НДС немного снизилась — 90,72% (в прошлом квартале — 90,77%).

Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 1 квартал 2022 года >

Стала известна доля вычета НДС по регионам на 1 квартал 2022 г. (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.11.2021). Так, безопасная доля вычета НДС составила:

В Москве — 92,79% (в прошлом квартале – 92,34%);

В Московской области — 89,96% (в прошлом квартале – 89,68%);

В Санкт-Петербурге — 96,26% (в прошлом квартале – 95,27%);

В Ленинградской области — 92,26% (в прошлом квартале – 92,19%).

В России (в целом) доля вычета НДС немного повысилась — 90,77% (в прошлом квартале — 90,64%).

Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 4 квартал 2021 года >

Стала известна доля вычета НДС по регионам на 4 квартал 2021 г. (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.08.2021). Так, безопасная доля вычета НДС составила:

В Москве — 92,34% (в прошлом квартале – 92,69%);

В Московской области — 89,68% (в прошлом квартале – 89,00%);

В Санкт-Петербурге — 95,27% (в прошлом квартале – 91,46%);

В Ленинградской области — 92,19% (в прошлом квартале – 92,47%).

В России (в целом) доля вычета НДС немного повысилась — 90,64% (в прошлом квартале — 90,59%).

Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 3 квартал 2021 года >

Стала известна доля вычета НДС по регионам на 3 квартал 2021 г. (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.05.2021). Так, безопасная доля вычета НДС составила:

В Москве — 92,69% (в прошлом квартале – 93,55%);

В Московской области — 89,00% (в прошлом квартале – 88,30%);

В Санкт-Петербурге — 91,46% (в прошлом квартале – 89,74%);

В Ленинградской области — 92,47% (в прошлом квартале – 89,22%).

В России (в целом) доля вычета НДС немного снизилась — 90,59% (в прошлом квартале — 90,90%).

Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 2 квартал 2021 года >

Стала известна доля вычета НДС по регионам на 2 квартал 2021 г. Так, безопасная доля вычета НДС составила:

В Москве — 93,55% (в прошлом квартале – 93,48%);

В Московской области — 88,30% (в прошлом квартале – 88,43%);

В Санкт-Петербурге — 89,74% (в прошлом квартале – 89,81%);

В Ленинградской области — 89,22% (в прошлом квартале – 89,72%).

В России (в целом) доля вычета НДС немного выросла — 90,90% (в прошлом квартале — 90,88%).