Телеграм   Вконтакте

Что изменилось в налогах?

Новости по налогообложению, бухгалтерскому учету (статьи).

Налоговые льготы для организаций радиоэлектронной промышленности. >

Для российских организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, установлены налоговые льготы по налогу на прибыль организаций и страховым взносам, в виде пониженной ставки налога (тарифа).

Кроме того, установлены налоговые льготы (по налогу на прибыль организаций) для покупателей радиоэлектронной продукции, в виде повышенного коэффициента амортизации или повышенного коэффициента к первоначальной стоимости, приобретенных объектов основных средств.

Суд: необоснован вычет НДС на основании счета-фактуры, составленного самим покупателем. >

Арбитражный суд г. Москвы указал, что необоснован вычет НДС на основании счета-фактуры, выставленного самим покупателем, при отсутствии счета-фактуры продавца (Решение Арбитражного суда г. Москвы от 06.05.2024 по делу N А40-248142/2023, ООО "Газпром геологоразведка").

Суд: инвестор получает право на вычет НДС, по завершении договора инвестирования в строительство объекта, а не на дату несения затрат застройщиком. >

Арбитражный суд г. Москвы вынес решение, исходя из которого следует, что инвестор получает право на вычет НДС по завершении договора инвестирования в строительство объекта, а не на дату несения затрат застройщиком. Застройщик получает право на вычет НДС по "невостребованному" обрудованию, которое приобреталось за счет средств инвестора, но осталось у застройщика, при завершении договора инвестирования или его расторжении (Решение Арбитражного суда г. Москвы от 06.05.2024 по делу N А40-248142/2023).

ФНС: имущественные налоги в отношении недвижимого имущества несовершеннолетних детей, уплачивают их родители. >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила, что имущественные налоги в отношении недвижимого имущества несовершеннолетних детей, уплачивают их родители, усыновители или попечители (Письмо ФНС России от 24.06.2024 N БС-2-21/9312@).

Минфин: доход от сдачи в аренду машино-мест не подпадает под обложение НПД и должен облагаться НДФЛ. >

Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, что доход от сдачи в аренду машино-мест не подпадает под обложение налогом на профессиональный доход (НПД) и должен облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) (Письмо Минфина России от 06.06.2024 N 03-11-11/52481).

Суд: налоговики обоснованно доначислили НДС, в связи с дроблением торговой сети (2024). >

Суд согласился, что налоговики обоснованно доначислили НДС, в связи с дроблением торговой сети (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 05.06.2024 N Ф04-1855/2024 по делу N А27-26576/2021, ООО "Перспектива").

Налоговики не доказали дробление продавца сельхозтехники (2024). >

Налоговики не доказали дробление бизнеса у продавца сельхозтехники. (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 28.05.2024 N Ф06-3091/2024 по делу N А12-7270/2023, ООО "Финагро Трейд").

ВС: доначисление налогов с неучтенного дохода, может производиться на основании свидетельских показаний. >

Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда Российской Федерации (ВС РФ) указала, что доначисление налоговым органом налогов с неучтенного дохода может производиться на основании свидетельских показаний (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 07.06.2024 N 309-ЭС23-30097 по делу N А76-5542/2022).

Участник ООО взыскал с руководителя организации убытки, в связи с доначислениями по схеме дробления бизнеса. >

Суд признал обоснованными требования участника ООО о компенсации убытков (в виде сумм доначисленных налогов) в сумме около 23 млн. рублей бывшим руководителем общества, по инициативе которого была применена схема дробления бизнеса, впоследствии признанная налоговиками незаконной. (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 27.04.2024 N Ф03-1063/2024 по делу N А59-3454/2022, ООО "Карьер Охотский").

Налоговики переквалифицировали премиальные выплаты работающим акционерам в дивиденды. >

Суд согласился с налоговиками, что премиальные выплаты работающим акционерам являются дивидендами. Вследствие этого, такие выплаты были исключены из расходов для налога на прибыль, а начисленные страховые взносы были учтены как переплата (Решение арбитражного суда Волгоградской области от 27.05.2024 по делу № А12-31389/2023, АО «Гортоп»).

Суд: налоговики исключили затраты по работам, выполненным ИП, из расходов по налогу на прибыль. >

Арбитражный суд согласился с налоговиками, что налогоплательщик необоснованно завысил расходы (по налогу на прибыль организаций), вследствие принятия к учету документов, оформленных от имени подконтрольного ИП (УСН, доходы 6%), с которым создан формальный документооборот в подтверждение фиктивных сделок, связанных с оказанием услуг по выгрузке и погрузке щебня, угля и удобрений. (Решение арбитражного суда Волгоградской области от 27.05.2024 по делу № А12-31389/2023.

В Госдуме предложили облагать НДС доходы упрощенцев, с оборотом более 60 млн. руб. в год. >

Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам утвердил рекомендации по итогам проведенных парламентских слушаний, посвященных вопросам совершенствования налогового законодательства Российской Федерации (24.05.2024). Среди предложенных мер — облагать НДС доходы упрощенцев, с оборотом более 60 млн. руб. в год.

На мой взгляд, посыл Президента РФ о плавном повышении налоговой нагрузки для упрощенцев услышан весьма своеобразно. Сейчас плательщики УСН не платят НДС и могут получать доходы до 270 млн. рублей в год, платя налог УСН. Предложенная же мера, явно ухудшает положение упрощенцев.

ФНС: Покупатель восстанавливает авансовый НДС в периоде принятия товара к учету, а не в периоде его отгрузки продавцом? >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила, что покупатель товара, который выдал продавцу в прошлом периоде предварительную оплату (аванс), обязан восстановить НДС, по этому авансу, в периоде принятия на учет полученного товара, а не в периоде отгрузки товара продавцом (Письмо ФНС России от 23.05.2024 N СД-4-3/5790@ "О порядке восстановления НДС").

Минфин: установленный в НК норматив компенсации дистанционному работнику включает сумму всех выплат. >

Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, что установленный в Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ) норматив (35 рублей в день) компенсации дистанционному работнику включает сумму всех выплат этому работнику (Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40641).

ФНС разъяснила, как облагать налогом УСН продажу товаров через маркетплейсы. >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила, как облагать, при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) продажу товаров через маркетплейсы (Письмо ФНС России от 08.05.2024 N СД-4-3/5416@).

ФНС указала, какие выплаты дистанционным работникам-нерезидентам облагаются НДФЛ по ставке 13% (15%). >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) указала, какие выплаты могут относиться к "прочим выплатам" дистанционным работникам-нерезидентам, облагаемым налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (15%) (Письмо ФНС России от 13.03.2024 N ЗГ-2-11/3699@.

ВС: цена договора увеличивается на сумму НДС, если реализация стала облагаться налогом, в связи с изменением законодательства. >

Верховный суд Российской Федерации (ВС РФ) указал, что цена договора увеличивается на сумму налога на добавленную стоимость (НДС), если реализация стала облагаться налогом, в связи с изменением законодательства (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201 по делу N А40-236292/2022, АО "СИТРОНИКС АЙ ТИ" против Банка ВТБ).

ИП на упрощенке: как считать лимит основных средств. >

Для тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), установлен лимит стоимости основных средств в 150 млн. рублей. Если налогоплательщик превысит этот лимит, то он теряет право на применение УСН, с начала того квартала, в котором допущено превышение лимита (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Правоприменительная практика исходит из того, что этот лимит применяется и для индивидуальных предпринимателей (ИП), несмотря на то что ИП не ведут бухгалтерский учет. Соответственно, ИП рекомендуется организовать учет этого показателя.

Суд не согласился с налоговиками, что отношения с ИП-управляющим имели признаки трудовых отношений (ООО «ССЦ «Золотой початок-павловский»» против налоговой инспекции) >

Суд не согласился с налоговиками, что отношения с индивидуальным предпринимателем (управляющий) имели признаки трудовых отношений и выплаты такому ИП должны облагаться страховыми взносами (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 04.03.2024 N Ф10-41/2024 по делу N А14-2199/2022, ООО "Селекционно-семеноводческий центр "Золотой початок-павловский"").

Суд не согласился с налоговиками, что отношения с 39 ИП (водители) имели признаки трудовых отношений (ООО «Торговая компания «ЦементСервис»» против налоговой инспекции) >

Суд не согласился с налоговиками, что отношения с 39 индивидуальными предпринимателями (водители) имели признаки трудовых отношений и выплаты таким ИП должны облагаться страховыми взносами (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 06.03.2024 N Ф09-463/24 по делу N А60-19364/2023, ООО "Торговая компания «ЦементСервис»").

Нормативы налоговых расходов по компенсации за использование личного транспорта работника увеличены в 2 раза. >

Нормативы налоговых расходов по компенсации за использование личного автомобиля работником в служебных целях увеличены в 2 раза c 1 января 2024 (Постановление Правительства РФ от 03.04.2024 N 417).

Суд: доначисление налогов в связи с дроблением бизнеса необоснованно (ООО "Сателит" против налоговой инспекции). >

Суд решил, что доначисление налогов в связи с дроблением бизнеса необоснованно (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 07.03.2024 N Ф04-269/2024 по делу N А45-36350/2022, ООО "Сателит").

ВС: доначисляя страховые взносы субъектам МСП налоговики должны применить льготный тариф страховых взносов 15%. >

Верховный суд Российской Федерации (ВС РФ) указал, что доначисляя страховые взносы субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) налоговики должны применить льготный тариф страховых взносов 15%, а не базовый 30% (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 04.03.2024 N 306-ЭС23-25757 по делу N А06-461/2022, ООО "Сельскохозяйственное предприятие "Понизовье МДЦ").

Минфин напомнил, что расходы на приобретение программ для ЭВМ учитываются равномерно, в течение срока лицензионного договора. >

Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) напомнило, что расходы на приобретение программ для ЭВМ на основании лицензионного договора учитываются равномерно, в течение срока действия такого договора (Письмо Минфина России от 20.12.2023 N 03-03-06/1/123430).

Суд: покупатель не обязан компенсировать продавцу транспортный налог, если не зарегистрировал транспортное средство в ГАИ. >

Суд указал, что покупатель, который приобрел транспортное средство, но не зарегистрировал его в ГАИ, не обязан компенсировать продавцу уплачиваемый тем транспортный налог (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 18.01.2024 № Ф03-5944/2023 по делу N А73-4941/2023.

Минфин: оплата услуг аэропорта по обслуживанию в ВИП-залах командированных работников облагается НДФЛ и страховыми взносами. >

Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, что оплата командированному работнику стоимости услуг бизнес-залов в аэропортах облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховыми взносами (Письмо Минфина России от 07.12.2023 N 03-15-06/118057).

Ведомство уже не в первый раз приходит к этому, довольно странному выводу. На мой взгляд, облагать зарплатными налогами компенсацию затрат командированного работника на ВИП-зал довольно странно, так как, по сути, дохода то и нет. Работник выполняет поручение работодателя, направляясь в командировку и вынужденно оказывается в аэропорту. Исходя из этой логики можно начать облагать налогами и полёт в "бизнес-классе", так как в этом случае, в стоимости билета учтен ВИП-зал, а также более комфортное кресло, питание.

Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 1 января 2024 года >

Стала известна доля вычета НДС по регионам на 1 января 2024 года (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.01.2024). Так, безопасная доля вычета НДС составила:

В Москве92,78% (в прошлом квартале – 92,68%);

В Московской области88,87% (в прошлом квартале – 88,83%);

В Санкт-Петербурге95,91% (в прошлом квартале – 95,98%);

В Ленинградской области93,67% (в прошлом квартале – 93,86%).

В России (в целом) доля вычета НДС немного выросла — 90,33% (в прошлом квартале — 90,32%).

Минфин разъяснил особенности налогообложения, при возмещении затрат работников на проценты по кредитам, полученным на приобретение жилья. >

Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило особенности налогообложения, при возмещении работодателем затрат работников по уплате процентов по кредитам (займам), полученным работниками на приобретение или строительство жилья (Письмо Минфина России от 18.12.2023 N 03-03-06/1/122161).

Минфин: в случае исключения должника из ЕГРЮЛ на основании «чёрной метки», дебиторскую задолженность можно учесть в расходах для налога на прибыль. >

Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) наконец-то дало прямое разъяснение, из которого следует, что в случае исключения должника из ЕГРЮЛ на основании «чёрной метки», дебиторскую задолженность можно учесть в расходах для налога на прибыль, как безнадежный долг (Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-03-06/1/6337.

Президент России призвал к налоговой амнистии при дроблении бизнеса. >

Президент России Владимир Путин призвал органы власти к введению налоговой амнистии при дроблении бизнеса, к уточнению правил налогообложения по этому вопросу.

Вопрос дробления бизнеса Владимир Путин затронул в Послании Президента России Федеральному Собранию, 29.02.2024.

Верховный суд высказался по вопросу ответственности налогового консультанта перед клиентом. >

Верховный суд Российской Федерации (ВС РФ) сделал важные выводы по вопросу ответственности налогового консультанта, если консультация стала причиной доначислений налогов (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 13.02.2024 N 305-ЭС23-18507 по делу N А40-111577/2022, ООО "Посуда-Центр сервис" против "Эрнст Энд Янг (СНГ) Б.В.".

ФНС: недостачи товаров могут подтверждаться и внутренними документами организации. >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила, что расходы в виде недостачи товаров, в ряде случаев, могут подтверждаться не только документами органов власти, но и внутренними документами самой организации, подтверждающими причины недостачи. ФНС, в своём разъяснении, учитывает складывающуюся арбитражную практику (Письмо ФНС России от 05.02.2024 N СД-2-3/1529.