Новости по налогообложению, бухгалтерскому учету (статьи).
Налоговый спор: с выплат самозанятым доначислен НДФЛ и страховые взносы, так как были признаки трудовых отношений (ООО «Софт и Ка») >
Налоговики доначислили налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы с выплат 7 самозанятым лицам, так как выявили признаки трудовых отношений с ними (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 09.12.2025 N Ф09-5038/25 по делу N А71-900/2025, ООО «Софт и Ка»).
Среди признаков, указывающих на трудовые отношения, налоговики указывали на:
— идентичность договоров со всеми самозанятыми;
— акты выполненных работ однотипны, не содержат информацию об объеме оказанных услуг, сведений о порядке исчисления суммы вознаграждения за определенный объем работ, составляются ежемесячно, что в совокупности с отсутствием в договорах конкретного объема услуг свидетельствует о том, что физические лица выполняют не разовые работы определенного объема, а осуществляют постоянную трудовую функцию.
— регистрация физических лиц в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) одновременно с заключением договора или в ближайшие к заключению договора дни.
Месячный доход руководителя коммерческой организации менее 1 МРОТ: ФНС разъяснила, когда можно не начислять страховые взносы. >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила когда можно не начислять страховые взносы с выплат руководителю коммерческой организации, если его доход менее 1 минимального размера оплаты труда (МРОТ) (Письмо ФНС России от от 29.12.2025 N БС-4-11/11758@ «О порядке исчисления страховых взносов с выплат и иных вознаграждений руководителям коммерческих организаций»).
Ведомство указало, что в общем случае:
— Период исполнения физическим лицом полномочий единоличного исполнительного органа коммерческой организации определяется на основании сведений, содержащихся в учетных системах налоговых органов, в частности, о лицах, имеющих право без доверенности действовать от имени юридического лица.
— Федеральным законом N 425-ФЗ не предусмотрены исключения при определении минимальной суммы выплат и иных вознаграждений за календарный месяц расчетного (отчетного) периода в отношении физического лица – руководителя коммерческой организации, который в период исполнения своих полномочий не осуществляет трудовые функции.
В то же время, если руководитель коммерческой организации проходит военную службу в связи с СВО, то страховые взносы с 1 МРОТ начислять не нужно.
ФНС указала на следующие такие случаи:
— прохождение военной службы по призыву, в том числе по мобилизации в вооруженных силах Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 г. N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации";
— прохождение военной службы по контракту, заключенному с Вооруженными силами Российской Федерации, участвующими в специальной военной операции;
— пребывание в добровольческом формировании, предусмотренном Федеральным законом от 31 мая 1996 года N 61-ФЗ "Об обороне";
Налоговый спор: затраты на заработную плату и страховые взносы производственного персонала являются прямыми расходами (АО «123 авиационный ремонтный завод») >
Суд согласился с налоговиками, что затраты на заработную плату и страховые взносы производственного персонала являются прямыми, а не косвенными расходами, для целей налога на прибыль организаций (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 31.01.2019 N Ф07-16272/2018 по делу N А44-12050/2017, АО «123 авиационный ремонтный завод»).
Судебный округ — Северо-западный.
Этот спор был разрешен еще в 2019 году, но выводы, сделанные судами актуальны и сегодня.
Этот спор еще интересен и тем, что в последующем налогоплательщик обратился в Конституционный Суд Российской Федерации (КС РФ) с требованием признать не соответствующим Конституции РФ положения пункта 1 статьи 318 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), регулирующего порядок разделения расходов на производство и реализацию на прямые и косвенные для целей уплаты налога на прибыль организаций. По мнению налогоплательщика, оспариваемое законоположение ограничивает налогоплательщика в возможности учесть производственные затраты в качестве косвенных расходов по налогу на прибыль организаций, а потому противоречит статьям 19 (часть 1) и 57 Конституции Российской Федерации.
Но КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, Определением Конституционного Суда РФ от 25.04.2019 N 876-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы акционерного общества "123 авиационный ремонтный завод" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 1 статьи 318 Налогового кодекса Российской Федерации".
Налоговый спор: амортизация технологического оборудования является прямым, а не косвенным расходом (АО «Муромский стрелочный завод») >
Суд согласился с налоговиками, что амортизация технологического оборудования (основные средства) является прямым, а не косвенным расходом, для целей налога на прибыль организаций (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 22.12.2022 N Ф01-7557/2022 по делу N А11-14311/2020, АО «Муромский стрелочный завод»).
Судебный округ — Волго-Вятский.
Этот спор был разрешен еще в 2022 году, но выводы, сделанные судами актуальны и сегодня.
Налоговый спор: затраты на ремонт системы электроснабжения арендованного помещения носили капитальный характер (ООО «Спанлаб»). >
Суд согласился с налоговиками, что затраты на ремонт системы электроснабжения арендованного помещения носили капитальный характер. Такие затраты (неотделимые улучшения арендованного имущества) были исключены из расходов для налога на прибыль организаций (учтены через амортизацию), обложены налогом на добавленную стоимость (НДС), по окончании договора аренды, а также обложены налогом на имущество организаций исходя из их остаточной стоимости (Определение Верховного Суда РФ от 18.09.2025 N 301-ЭС25-8465 по делу N А17-2255/2021, ОО «Спанлаб»).
Судебный округ — Волго-Вятский.
Минфин разъяснил, как облагается НДС отгрузка 2026 г., если аванс получен в 2025 г. >
Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, как облагается налогом на добавленную стоимость (НДС) отгрузка товара 2026 г. (с 01.01.2026 основная ставка НДС 22%), если аванс получен в 2025 г., когда основная ставка НДС 20% (Письмо Минфина России от 23.12.2025 N 03-07-11/125182).
Ведомство указало, что отгрузка товара в 2026 г. облагается НДС по ставке 22%.
При этом, при отгрузке, продавец вправе заявить вычет НДС, уплаченный с полученного аванса в 2025 г. по ставке НДС 20% (20 / 120).
Месячный доход руководителя коммерческой организации менее 1 МРОТ: ФНС разъяснила, как начислять страховые взносы. >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила как начислять страховые взносы с выплат руководителю коммерческой организации, если его доход менее 1 минимального размера оплаты труда (МРОТ) (Письмо ФНС России от 22.12.2025 N БС-4-11/11507@ «О применении статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации»).
С 1 января 2026 года коммерческие организации обязаны уплачивать страховые взносы с выплат руководителю исходя из дохода, равного 1 МРОТ, если его зарплата в месяц ниже этого размере.
В Письме ФНС России от 22.12.2025 N БС-4-11/11507@ «О применении статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации» ведомство разъяснило ряд вопросов по исчислению страховых взносов руководителю.
Налоговый спор: доначисление налога на прибыль с продажи транспортных средств физлицам по нерыночной цене (ООО "Спецмонтажсервис") >
Налоговики доначислили налог на прибыль организаций с продажи транспортных средств (легковой автомобиль и экскаватор-погрузчик) физлицам по нерыночной (заниженной) цене. Физлица были близкими родственниками учредителя (отец и брат) основного контрагента налогоплательщика (Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.10.2025 N 19АП-4468/2025 по делу N А08-2011/2025, ООО "Спецмонтажсервис")
Налоговый спор: проценты, по выданному самозанятым займу облагаются НДФЛ, а не НПД (ООО "Профессиональная коллекторская организация "Вернем") >
Суд решил, что проценты, которые получает самозанятый, по выданному займу облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), а не налогом на профессиональный доход (НПД) (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 11.11.2025 N Ф04-3240/2025 по делу N А27-7440/2025, ООО "Профессиональная коллекторская организация "Вернем").
Налогоплательщик также считал, что к нему не должна применяться ответственность за неудержание НДФЛ, так как были разъяснения Министерства финансов Российской Федерации, из которых следует обоснованность уплаты НПД самозанятым с процентов по займам. Суды не согласились с этими выводами, отметив что в период правонарушения были более свежие разъяснения Минфина, с противоположной позицией.
ФНС разъяснила вопросы перехода на применение ставки НДС 22% с 2026 г., на примере кассовых чеков. >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила вопросы перехода на применение с 2026 г. ставки 22% налога на добавленную стоимость (НДС), на примере кассовых чеков. (Письмо ФНС России от 15.12.2025 N АБ-4-20/11248@ "О направлении методических рекомендаций").
Ведомство рассмотрело именно вопросы формирования кассовых чеков, но выводы, указанные в разъяснении, можно использовать и при формировании счетов-фактур.
ФНС указала:
— При возврате товара с 01.01.2026, который был реализован до 01.01.2026 указывается ставка НДС 20%;
— Если предварительная оплата в счет предстоящей поставки товара была получена до 01.01.2026, а передача предмета расчета (реализация товара) произведена начиная с 01.01.2026, то при получении аванса применяется ставка НДС 20 / 120, а при реализации ставка НДС 22%;
— Если товар, облагаемый по ставке НДС 20%, был отгружен до 01.01.2026 без оплаты, а окончательная оплата по нему была произведена после 01.01.2026, то применяется ставка НДС 20%.
ФНС разъяснила, как начисляются пени, при утрате ИП права на применение ПСН. >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила, как начисляются пени по налогу, при утрате индивидуальным предпринимателем (ИП) права на применение патентной системы налогообложения (ПСН) (Письмо ФНС России от 19.11.2025 N СД-4-3/10458@ "О корректировке сумм пени по УСН и ЕСХН при утрате права на применение ПСН").
Ведомство указало, что пени по налоговым платежам, по которым срок уплаты уже наступил по той системе налогообложения (например, УСН, ЕСХН), на которую перешел ИП, начисляются начиная с первого дня после утраты права на применение ПСН. За период же применения ПСН пени не начисляются.
Фиксированный размер страховых взносов ИП на 2026 г. составит 57 390 руб. >
1) Если доход ИП не превышает 300 тыс. руб. за расчетный период, то уплачиваются страховые взносы в размере 57 390 руб.
2) Если доход ИП превышает 300 тыс. руб., то дополнительно уплачивается 1% на обязательное пенсионное страхование с суммы, превышающей 300 тыс. руб.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период, не может быть более 321 818 руб. за расчетный период 2026 года.
Конституционный Суд разъяснил, как изменяется цена длящегося договора, если произошли изменения в законодательстве по НДС >
Конституционный Суд Российской Федерации (КС РФ) разъяснил, как изменяется цена длящегося договора, если произошли изменения законодательства по налогу на добавленную стоимость (НДС) (Постановление Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 N 41-П "По делу о проверке конституционности пунктов 1 и 2 статьи 424 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 1 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, подпункта "а" пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 31 июля 2020 года N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" в связи с жалобой публичного акционерного общества "Банк ВТБ".
МРОТ на 2026 год составляет 27 093 руб. >
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) с 1 января 2026 года составляет МРОТ на 2026 год составляет 27 093 руб. (Федеральный закон от 28.11.2025 N 429-ФЗ).
МРОТ увеличился на 20,74%, по сравнению с его размером в прошлом году (22 440 руб.).
В налогообложении размер МРОТ влияет на сумму уплачиваемых страховых взносов некоторыми категориями субъектов малого и среднего предпринимательства. Так, если обычные налогоплательщики уплачивают страховые взносы с выплат физическим лицам по тарифу 30%, то некоторые субъекты МСП применяют существенно более низкий тариф — 15%, а субъекты МСП, с видами деятельности "обрабатывающие производства" с 2025 года применяют тариф страховых взносов 7,6%.
Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 3 квартал 2025 года >
Стала известна доля вычетов НДС по регионам на 3 квартал 2025 года (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.08.2025). Так, безопасная доля вычета НДС составила:
В Москве — 91,68% (в прошлом квартале – 92,57%);
В Московской области — 87,36% (в прошлом квартале – 87,40%);
В Санкт-Петербурге — 95,13% (в прошлом квартале – 95,90%);
В Ленинградской области — 100,82% (в прошлом квартале – 103,77%).
В России (в целом) доля вычетов НДС немного снизилась — 88,59% (в прошлом квартале — 90,07%).
ФНС разъяснила, как проверить самозанятого >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила как проверить самозанятого (Письмо ФНС России от 09.10.2025 N ЗГ-2-20/15290@).
Налоговый спор: доначисление НДФЛ и страховых взносов со шведского стола для сотрудников (ООО «Прогресс Сервис»). >
Налоговики доначислили налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы с суммы затрат на организацию шведского стола для работников налогоплательщика (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 16.10.2025 N Ф07-10954/2025 по делу N А56-57278/2024, ООО «Прогресс Сервис»).
Судебный округ — Северо-западный.
Налоговый спор: доначисление НДФЛ и страховых взносов по выплатам самозанятым, так как отношения с ними имеют признаки трудовых (ООО «Строительная компания «Орион»»). >
Налоговики доначислили налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы строительной организации с выплат 16 самозанятым лицам, привлеченным для выполнения подрядных работ, так как отношения с ними имеют признаки трудовых (Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 15.10.2025 N 01АП-4509/2025 по делу N А38-3338/2024, ООО «Строительная компания «Орион»»).
Судебный округ — Волго-Вятский.
Налоговый спор: затраты на ликвидацию смартфонов документально не подтверждены (ООО «Бурмаш») >
Налоговики исключили из расходов (для целей налога на прибыль организаций) сумму затрат, в виде остаточной стоимости объектов основных средств (7 смартфонов — Айфонов), учтенную в связи с их ликвидацией.
Налоговики указали, что факт ликвидации смартфонов документально не подтвержден и у расходов отсутствует «экономическая оправданность затрат» (Решение Арбитражного суда Свердловской области от 31.10.2025 по делу N А60-37418/2025, ООО «Бурмаш»)
Налоговый спор: договор на управление с ИП признан налоговиками трудовым, с обложением НДФЛ (ООО «Практик-Поволжье»). >
Договор на управление с индивидуальным предпринимателем (ИП), который является еще и учредителем компании, признан налоговиками трудовым, с обложением налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 08.10.2025 N Ф01-3055/2025 по делу N А43-16178/2024, ООО «Практик-Поволжье»).
Судебный округ — Волго-Вятский.
Налоговый спор: договор на управление с ИП признан налоговиками трудовым, с обложением НДФЛ (ООО «СпецМонолитСтрой»). >
Договор на управление с индивидуальным предпринимателем (ИП), который является еще и учредителем компании, признан налоговиками трудовым, с обложением налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 24.10.2025 N Ф01-3564/2025 по делу N А43-18523/2024, ООО «СпецМонолитСтрой»).
Судебный округ — Волго-Вятский.
ВС РФ: о расходах в виде безнадежной дебиторки (ООО «ФК Пульс»). >
Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации (СКЭС ВС РФ) указала, что дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек в прошлые годы, может быть учтена в расходах (для целей налога на прибыль организаций) в текущем периоде, по правилам ст. 54 НК РФ. Непринятие налогоплательщиком мер по взысканию задолженности не означает, что у данных расходов отсутствует «экономическая оправданность затрат» (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 19.01.2018 N 305-КГ17-14988 по делу N А41-17865/2016, ООО «ФК Пульс»).
Выводы по этому, довольно старому делу, актуальны и сегодня, так как схожие претензии иногда предъявляются налоговиками.
На 2026 год утверждена "Предельная величина базы страховых взносов" >
На 2026 год утверждена единая предельная величина базы страховых взносов в сумме 2 979 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 31.10.2025 N 1705).
В 2025 году единая предельная величина базы страховых взносов составляет 2 759 000 руб. Таким образом, предельная величина базы страховых взносов увеличилась на 7,97%.
Значение единой предельной величины базы для страховых взносов в том, что если выплаты в пользу работника (физлица) с начала года превысят это значение, то налогоплательщик платит страховые взносы по пониженному тарифу 15,1%.
Налоговый спор: об экономической оправданности затрат на проценты по кредиту банка, если налогоплательщик выдавал беспроцентные и низкопроцентные займы взаимозависимым лицам (ООО «Нергеопром») >
Налоговики исключили из расходов (для целей налога на прибыль организаций) затраты на проценты по кредитам банков, заявив об отсутствии «экономической оправданности затрат», так как налогоплательщик выдавал беспроцентные и низкопроцентные займы взаимозависимым лицам (Решение Арбитражного суда Забайкальского края от 23.10.2025 по делу N А78-1530/2024, ООО «Нергеопром»).
Судебный округ — Восточно-Сибирский.
Налоговый спор: об искусственном резерве сомнительных долгов с взаимозависимыми лицами (ООО «Нергеопром») >
Налоговики исключили из расходов (для целей налога на прибыль организаций) сумму начисленного резерва по сомнительным долгам с взаимозависимыми лицами, так как были признаки притворности резерва (Решение Арбитражного суда Забайкальского края от 23.10.2025 по делу N А78-1530/2024, ООО «Нергеопром»)
Судебный округ — Восточно-Сибирский.
ВАС РФ: ошибочны выводы налоговиков о необоснованности затрат на привлечение внешних юристов, при наличии штатных юристов (АО СММ "Мотовилихинские заводы") >
Высший Арбитражный Суд Российской Федерации (ВАС РФ) указал, что ошибочны выводы налоговиков об отсутствии «экономической оправданности затрат» (для целей налога на прибыль организаций) на привлечение внешних юристов, при наличии штатных юристов (Постановление Президиума ВАС РФ от 18.03.2008 N 14616/07 по делу N А50-20721/2006-А14, Акционерное общества специального машиностроения и металлургии "Мотовилихинские заводы").
Выводы по этому, довольно старому делу, интересны и сегодня, так как споров об «экономической оправданности затрат» довольно много и этот судебный кейс может служить примером и ориентиром.
Конституционный суд об экономической оправданности затрат. >
Конституционный Суд Российской Федерации (КС РФ) раскрыл принцип «экономической оправданности затрат», применяемый для целей налога на прибыль организаций в двух своих определениях еще 2007 г. (эти выводы применяются и сегодня):
— Определение Конституционного Суда РФ от 04.06.2007 N 320-О-П "По запросу группы депутатов Государственной Думы о проверке конституционности абзацев второго и третьего пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации";
— Определение Конституционного Суда РФ от 04.06.2007 N 366-О-П "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы негосударственного некоммерческого образовательного учреждения "Институт управления" на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации".
Принцип «экономической оправданности затрат» закреплен в абз. 2 и 3 п. 1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) в очень краткой форме:
«Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты…
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.»
Такая лаконичность законодателя привела к тому, что налоговики стали отказывать в учете расходов, если, по их мнению, без таких затрат можно было обойтись или если они могли быть в меньше сумме. Таких споров было настолько много, что группа депутатов Государственной Думы обратились в КС РФ с запросом (Определение Конституционного Суда РФ от 04.06.2007 N 320-О-П), проверить конституционность этого принципа. Депутаты утверждали, что формулировки в НК РФ являются неопределенными, содержат оценочные, дублирующие друг друга понятия, что ведет к произвольному их применению на практике и, как следствие, к нарушению конституционных прав налогоплательщиков.
КС РФ отказался признавать принцип «экономической оправданности затрат» не соответствующим Конституции РФ, но сформулировал то, как должен применяться этот принцип на практике.
Налоговый спор: обоснованно ли налогоплательщик установил нулевую ликвидационную стоимость по недвижимым объектам основных средств (АО «Транснефть – Приволга»). >
Налоговики посчитали, что налогоплательщик необоснованно установил ликвидационную стоимость объектов недвижимости как 0 руб, чем занизил налог на имущество организаций (Решение Арбитражного суда Волгоградской области от 03.10.2025 по делу N А12-28106/2024, АО «Транснефть – Приволга»).
Кроме того, налоговики указывали, что при переходе в 2022 г. на применение ФСБУ 6/2020 (Федеральный стандарт бухгалтерского учета «Основные средства») налогоплательщик неправильно исчислил сумму накопленной амортизации по реконструированным объектам недвижимости, применяя упрощенный ретроспективный способ, что привело к занижению остаточной стоимости основных средств и, соответственно, налоговой базы по налогу на имущество.
Судебный округ — Поволжский округ.
Налоговый спор: обоснованность вычета НДС по строительству автомобильной дороги (ООО «Атомснаб»). >
Налоговики отказали в вычете НДС организации, которая понесла затраты по строительству автомобильной дороги, которая планировалась к использованию в хозяйственной деятельности налогоплательщика (Решение Арбитражного суда Воронежской области от 14.08.2025 по делу № А14-2158/2023, ООО «Атомснаб»).
Одним из оснований для отказа в вычете НДС, стал вывод о том, что дорога еще не достроена и не может использоваться в операциях, облагаемых налогом на добавленную стоимость (НДС).
ФНС разъяснила порядок уплаты НДС при продаже медных полуфабрикатов. >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила порядок уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) при продаже медных полуфабрикатов (Письмо ФНС России от 01.10.2025 N СД-4-3/8934 "О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ").
В частности, ведомство напомнило, что при реализации медных полуфабрикатов налогоплательщиками НДС, в том числе налогоплательщиками на УСН, не имеющими оснований для освобождения от уплаты НДС, обязанность налогового агента-покупателя медных полуфабрикатов возникает только при выполнении следующих условий:
— продавец не включен перечень производителей кабельно-проводниковой продукции либо в перечень производителей медных полуфабрикатов;
— покупатель включен в перечень производителей кабельно-проводниковой продукции.
Налоговый спор: обоснованность затрат на приобретение и содержание автомобиля руководителя (ООО «Чегем-Тара»). >
Налоговики исключили из расходов, для налога на прибыль организаций, затраты на содержание автомобиля руководителя, амортизацию, затраты на приобретение топлива, а также отказали в вычете налога на добавленную стоимость (НДС) по таким затратам (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 01.09.2025 N Ф08-4231/2025 по делу N А20-2989/2024, ООО «Чегем-Тара»).
Судебный округ — Северо-Кавказский.
Налоговый спор: доначисление НДФЛ и страховых взносов с выплат самозанятому, по договору на оказание бухгалтерских услуг. (ООО "Компания Веста") >
Налоговики доначислили страховые взносы и налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по договору на оказание бухгалтерских услуг с самозанятым лицом, переквалифицировав отношения заказчика и исполнителя в трудовые (Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 02.09.2025 N Ф02-2722/2025 по делу N А69-2620/2024, ООО "Компания Веста")
Судебный округ — Восточно-Сибирский.
ФНС разъяснила порядок уплаты налога на прибыль и НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения в иных субъектах РФ. >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила порядок уплаты налога на прибыль организаций и налога на доходы физических лиц (НДФЛ) организацией, имеющей обособленные подразделения в иных субъектах РФ, при централизованном начислении и выплате зарплаты в головной организации (Письмо ФНС России от 26.09.2025 N БВ-17-11/2553@).
Налоговый спор: при передаче клиентам рекламных буклетов НДС не начисляется и входящий НДС не восстанавливается (ООО «Сладкая жизнь Н.Н.»). >
Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации (СКЭС ВС РФ) указала, что при передаче клиентам рекламных буклетов налог на добавленную стоимость (НДС) не начисляется и входящий НДС не восстанавливается (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 13.12.2019 N 301-ЭС19-14748 по делу N А43-5424/2018,, ООО «Сладкая жизнь Н.Н.»).
Судебный округ — Волго-Вятский.
Выводы, по этому довольно старому делу, очень актуальны сегодня, так как рассмотренная судом ситуация часто встречается на практике и вызывает сомнения и споры.
От НДС освобождается (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ) передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 рублей (в период спора - 100 рублей). Если цена изготовления 1 буклета менее 300 рублей, вправе ли налогоплательщик заявить входящий НДС к вычету по работам типографии или он должен применять освобождение от НДС по пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ и не заявлять вычет НДС?
В аналогичной ситуации суд решил, что налогоплательщик вправе заявить вычет НДС по типографским расходам.
Налоговый спор: затраты на внутригрупповые услуги переквалифицированы в дивиденды и исключены из расходов (ООО «Ютекс Ру»). >
Затраты на внутригрупповые услуги, уплаченные российской организацией в адрес иностранной компании группы, переквалифицированы в дивиденды и исключены из расходов для налога на прибыль организаций (Решение Арбитражного суда Владимирской области от 12.09.2025 по делу N А11-3687/2022, ООО «Ютекс Ру»).
Судебный округ — Волго-Вятский.
Минфин: компенсация работнику за личный электромобиль не учитывается в расходах. >
Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, что компенсация работнику за использование в служебных целях личного электромобиля не учитывается в расходах для налога на прибыль организаций (Письмо Минфина РФ от 19.08.2025 N 03-03-06/1/80897).