📗Книга: Налоговые риски: как выявлять и снижать >

Новости (налоги, бухучет)

Новости по налогообложению, бухгалтерскому учету (статьи).

Минфин разъяснил вопросы НДФЛ, если работник вернулся из командировки позже срока >

Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило в Письме Минфина РФ от 05.10.2022 N 03-04-05/96040 вопросы налогообложения сумм возмещения организацией расходов работника по проезду до места командировки и обратно в случае, если дата, указанная в проездном документе, не совпадает с датой окончания командировки.

Ведомство отметило:

В случае, если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования, то стоимость проезда подлежит обложению НДФЛ.

Если же работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы, не приведет к возникновению у него экономической выгоды.

ФНС: предъявляя претензии по дроблению бизнеса налоговики должны учитывать налоги, уплаченные по спецрежимам >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала «О возврате излишне уплаченной суммы налога» (Письмо ФНС России от 14.10.2022 N БВ-4-7/13774@).

В своём письме ФНС довела до территориальных налоговых органов выводы судебной практики, исходя из которых налоговые органы, предъявляя претензии по схемам дробления бизнеса с использованием спецрежимов, должны консолидировать не только доходы, но и уплаченные по спецрежимам налоги.

Такой подход более выгоден налогоплательщикам, так как позволяет учесть налоги, уплаченные по спецрежимам "техническими" организациями и ИП.

Налоговики выиграли спор по дроблению бизнеса, осуществленному с целью минимизации налога на имущества организаций. >

Налоговики выиграли спор по дроблению бизнеса, осуществленному с целью минимизации налога на имущества организаций (ООО «Олимп-Сервис», Решение Арбитражного суда Республики Хакасия от 11.08.2022 по делу № А74-8923/2019).

ВС РФ: доход ИП, сдавшего в аренду помещение, находящееся в совместной собственности с супругой, облагается налогом только у него. >

Верховный суд Российской Федерации (ВС РФ) решил, что доход индивидуального предпринимателя (ИП), сдавшего в аренду помещение, находящееся в совместной собственности с супругой, облагается налогом только у него. (Определение СКАД ВС РФ от 03.08.2022 № 50-КАД22-5-К8 по делу № 2а-58/2021).

Суд: Доход физлица от аренды жилого помещения не считается доходом НПД и облагается НДФЛ, если помещение сдано в аренду под офис. >

Арбитражный суд решил, что доход физлица от сдачи в аренду жилого помещения не считается доходом, облагаемым налогом на профессиональный доход (НПД), если помещение сдано в аренду под офис. Такой доход должен облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) (ООО "Васко", Постановление арбитражного суда Уральского округа от 23.09.2022 по делу № А60-62971/2021).

Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 3 квартал 2022 года >

Стала известна доля вычета НДС по регионам на 3 квартал 2022 г. (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.05.2022). Так, безопасная доля вычета НДС составила:

В Москве94,37% (в прошлом квартале – 92,79%);

В Московской области91,30% (в прошлом квартале – 89,87%);

В Санкт-Петербурге97,57% (в прошлом квартале – 96,18%);

В Ленинградской области102,37% (в прошлом квартале – 92,18%).

В России (в целом) доля вычета НДС немного выросла — 91,00% (в прошлом квартале — 90,72%).

Особый порядок налогового учета курсовой разницы в 2022 – 2024 гг. >

В период 2022 – 2024 гг. установлен особый порядок налогового учета курсовой разницы (Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ). Рассмотрим, в чем заключается этот особый порядок, каких курсовых разниц он касается, а каких нет, и как не допустить ошибок.

Арбитражный суд: перевод помещений со счета 01 «Основные средства» на счет 41 «Товары» должен быть обоснован для налога на имущество. >

Налогоплательщик учитывал нежилые помещения как основные средства на счете 01 «Основные средства» и облагал их стоимость налогом на имущество (по среднегодовой стоимости). Затем, налогоплательщик перевел стоимость основных средств в учете на счет 41 «Товары» и, с этого момента, перестал исчислять налог на имущество организаций со стоимости объекта.

Налоговики доначислили налог на имущество со стоимости объекта, указав, что налогоплательщик не представил доказательств намерения продать нежилые помещения. Более того, значительная часть нежилых помещений была сдана в аренду. Все это свидетельствует об отсутствии намерения продать нежилые помещения и необоснованности их учета как товара.

Суд поддержал налоговиков (ООО «Прайм Менеджмент», Решение Арбитражного суда г. Москвы от 28.06.2022 по делу № А40-61300/2022).

Минфин: Долг нельзя признать безнадежным по истечении срока исковой давности, если дебиторка подтверждена решением суда >

Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, что если налогоплательщик обратился в суд за взысканием дебиторской задолженности, суд присудил обязанность контрагента оплатить задолженность, но она так и не была погашена, то учесть такую дебиторку в расходах по истечении срока исковой давности нельзя (Письмо Минфина России от 03.08.2022 N 03-03-06/1/74941).

Налогоплательщики, желающие присоединиться к налоговому мониторингу со следующего года, должны подать заявление не позднее 1 сентября >

Налогоплательщики, желающие присоединиться к налоговому мониторингу со следующего года, должны подать заявление не позднее 1 сентября. Такой срок установлен статьей 105.27 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

ФНС: Проценты по займам, нарушающим закон, не учитываются у сторон для налогообложения >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила нестандартную ситуацию, когда стороны использовали займ с целью придать легальный характер движению денежных средств, имеющих незаконные источники происхождения Письмо ФНС России от 21.07.2022 N СД-4-3/9417@ .

ООО (Заемщик) получало займы от организаций. Впоследствии было установлено (например, в рамках уголовного дела), что целью займов было придать легальный характер движению денежных средств, имеющих незаконные источники происхождения. Полученные займы подлежали изъятию в доход государства.

Стороны начисляли проценты, по указанному займу – заемщик отражал их в расходах, а займодавец в доходах для налога на прибыль.

ФНС отметила, что заемщик должен исключить проценты из расходов, а займодавец вправе исключить начисленные проценты из доходов.

Налог на Google с 1 октября 2022 снова будут уплачивать российские организации и ИП >

С 1 октября 2022 г. налог на Гугл (Google) снова будут уплачивать российские организации и ИП, приобретающие у иностранных организаций услуги в электронной форме через интернет. Такие изменения внесены федеральным законом от 14.07.2022 N 323-ФЗ.

ФНС утвердила «Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых в 1-ом квартале 2022 года по вопросам налогообложения» >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала «Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2022 года по вопросам налогообложения» (Письмо ФНС России от 06.07.2022 N БВ-4-7/8529).

В своём письме ФНС разъяснила 9 важных судебных решения Верховного суда Российской Федерации (ВС РФ) и Конституционного Суда Российской Федерации (КС РФ) по вопросам налогообложения.

В п. 4 приведены выводы из судебного дела о пересчете налоговых обязательств, если налоговиками доказана незаконная схема дробления бизнеса.

В п. 6 приведены выводы из судебного дела о представлении уточненного уведомления о контролируемых сделках.

Минфин России подготовил законопроект для выполнения положений основных направлений налоговой политики на период 2022 – 2024 годы >

Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) подготовило законопроект для выполнения положений основных направлений налоговой политики на период 2022 – 2024 годы.

В документе предлагаются важные изменения в части налогового администрирования и по основным налогам и сборам.

Освобождаются от НДФЛ доходы физлиц от реализации золота в слитках, полученные в 2022 и 2023 годах >

Доходы физлиц от реализации золота в слитках, полученные в 2022 и 2023 годах, освобождаются от НДФЛ. Такие изменения внесены Федеральным законом от 14.07.2022 N 323-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации").

Таким образом, если физлицо продает в 2022 или 2023 годах золото в слитках, то полученный доход налогом не облагается. При этом не важно, когда золотые слитки были приобретены.

Утвержден ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» >

Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» утвержден Приказом Минфина России от 30.05.2022 N 86н.

Стандарт применяется начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год. Организация может принять решение о применении Стандарта до указанного срока. (п. 2 Приказа Минфина России от 30.05.2022 N 86н).

ФНС будет учитывать влияние санкций на рыночные цены для контролируемых сделок >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) указала, что при определении рыночных цен для целей налогообложения по контролируемым сделкам будет учитывать влияние санкций (Письмо ФНС России от 05.03.2022 N ШЮ-4-13/2724@ «Об обеспечении корректного применения положений раздела V.1 Налогового кодекса Российской Федерации и минимизации негативного влияния недружественных действий иностранных государств и международных организаций на экономику Российской Федерации»).

Увеличение МРОТ с 01.06.2022 не влияет на льготу по страховым взносам для субъектов МСП (ФНС) >

С 1 июня 2022 г. минимальный размер оплаты труда (МРОТ) повысили на 10% и он составляет 15 279 руб. (Постановление Правительства Российской Федерации N 973).

Субъекты малого и среднего предпринимательства вправе применять пониженный тариф страховых взносов 15%. Но пониженный тариф применяется не ко всей выплате в пользу физического лица (например, работника), а в отношении превышения фактической выплаты в месяц над величиной МРОТ, установленного на начало расчетного периода.

Какой размер МРОТ применять для этих целей в 2022 г. — новый (15 279 руб.) или тот, который был установлен на 1 января 2022 г. (13 890 руб.)?

Минфин: Неотделимые улучшения арендованного имущества облагаются налогом на имущество у арендатора >

Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) в очередной раз указало, что облагаются налогом на имущество капитальные вложения в виде неотделимых улучшений в арендованный объект недвижимости, не возмещенных арендодателем и учтенных арендатором в качестве ОС Письмо Минфина России от 23.05.2022 N 03-05-05-01/47593.

КС подтвердил включение в доход кредиторки ликвидированного контрагента >

Конституционный Суд Российской Федерации (КС РФ) подтвердил включение в доход (для налога на прибыль) кредиторки ликвидированного контрагента Определением Конституционного Суда РФ от 28.04.2022 N 1089-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Профит Центр Плюс" на нарушение его конституционных прав пунктом 18 части второй статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации".

Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 11,0% годовых: что это значит для бухгалтера? >

Совет директоров Банка России установил с 27.05.2022 ключевую ставку в размере 11,0% годовых (решение от 26 мая 2022 года).

До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 14% годовых, а на начало 2022 года ключевая ставка составляла 8,5% годовых.

ФНС опубликовала 7 ключевых споров, рассмотренных Верховным Судом в I квартале 2022 г., по вопросам налогообложения имущества >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала письмо «Об определяющих правовых позициях Верховного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за I квартал 2022 г.)» (Письмо ФНС России от 11.05.2022 N СД-4-21/5629@).

В своём письме ФНС разъяснила 7 важных судебных решения Верховного суда Российской Федерации (ВС РФ) по вопросам налогообложения имущества (налог на имущество организаций и налог на землю).

В п. 1, 2, 4 приведены дела о спорах по квалификации имущества как недвижимое (облагаемое налогом на имущество) или как движимое (налогом не облагается).

В п. 3 приведен спор о неправильном определении налогоплательщиком срока полезного использования объекта в бухучете, что привело к занижению налога на имущество.

Сроки введения ответственности за нарушения прослеживаемости товаров переносятся на 2024 год >

Для поддержки бизнеса, а также повышения устойчивости экономики РФ ФНС России совместно с Минфином России предложили перенести срок вступления проекта федерального закона об установлении ответственности участников оборота прослеживаемых товаров за нарушение законодательства на 1 января 2024 года.

Налоговая нагрузка и рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) в 2022 году (за 2021 год) >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала данные по налоговой нагрузке и рентабельности по видам экономической деятельности (по отраслям) за 2021 год. Эти показатели используются налоговой службой в 2022 году, в том числе и для выявления кандидатов для налоговой проверки.

Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 14,0% годовых: что это значит для бухгалтера? >

Совет директоров Банка России установил с 04.05.2022 ключевую ставку в размере 14,0% годовых (решение от 29 апреля 2022 года).

До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 17% годовых, а на начало 2022 года ключевая ставка составляла 8,5% годовых.

ФНС разъяснила вопросы применения национальной системы прослеживаемости товаров >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала письмо «Об отдельных вопросах применения положений законодательства о национальной системе прослеживаемости товаров» (Письмо ФНС России от 08.04.2022 N 08-05/0369@).

В своём письме ФНС разъяснила 4 вопроса применения национальной системы прослеживаемости товаров (НДС).

Затраты организации на проведение ремонта, технического осмотра, технического обслуживания объектов недвижимости могут облагаться налогом на имущество? >

Письмо ФНС России от 19.04.2022 N СД-4-21/4767@ «О порядке признания затрат на ремонт, технический осмотр, техническое обслуживание объектами основных средств для целей применения главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации» разъяснило, что самостоятельными инвентарными объектами признаются существенные по величине затраты организации на проведение ремонта, технического осмотра, технического обслуживания объектов основных средств с частотой более 12 месяцев или более обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев (согласно пункту 10 Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства", утвержденного приказом Минфина России от 17 сентября 2020 г. N 204н).

ФНС раскрыла, как будет проверять незаконные схемы снижения зарплатных налогов с плательщиками НПД >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала письмо «О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД» (Письмо ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674).

В своём письме ФНС, на основании обобщения судебной практики, привела основные признаки, позволяющие квалифицировать как трудовые отношения, отношения по договорам гражданско-правового характера, заключенным с плательщиками налога на профессиональный доход (НПД).

Письмо направлено на выявление налоговиками незаконной схемы оптимизации налогообложения, когда работодатели заключают с работниками договоры гражданско-правового характера, заставляя (убеждая) работников зарегистрироваться как плательщики налога на профессиональный доход (НПД). Раскрытие такой схемы позволяет налоговикам предъявлять претензии работодателям по неудержанию НДФЛ и неуплате страховых взносов.

Полагаем, что выводы письма ФНС могут применяться и к случаям применения подобной незаконной схемы оптимизации с индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения (УСН).

Освобождены от НДФЛ доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 – 2023 гг. >

Освобождены от налога на доходы физлиц (НДФЛ) доходы физлиц в виде материальной выгоды, полученные в 2021 – 2023 гг.

Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 2 квартал 2022 года >

Стала известна доля вычета НДС по регионам на 2 квартал 2022 г. (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.01.2022). Так, безопасная доля вычета НДС составила:

В Москве92,79% (в прошлом квартале – 92,79%);

В Московской области89,87% (в прошлом квартале – 89,96%);

В Санкт-Петербурге96,18% (в прошлом квартале – 96,26%);

В Ленинградской области92,18% (в прошлом квартале – 92,26%).

В России (в целом) доля вычета НДС немного снизилась — 90,72% (в прошлом квартале — 90,77%).

До 120 млн. рублей поднят суммовой порог по контролируемым сделкам с иностранными лицами и по сделкам, приравненным к сделкам с взаимозависимыми лицами (с 2022 г.) >

С 2022 г. до 120 млн. рублей поднят суммовой порог по контролируемым сделкам с иностранными лицами и по сделкам, приравненным к сделкам с взаимозависимыми лицами.

КС: затраты на страхование имущественного права не признаются расходами для налога на прибыль >

Конституционный суд отказался признавать неконституционным ограниченный перечень расходов (для налога на прибыль) на добровольное имущественное страхование, подтвердив тем самым, обоснованность исключения налоговиками расходов на добровольное страхование имущественного права (Определение Конституционного Суда РФ от 14.12.2021 N 2643-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "БЕКО" на нарушение его конституционных прав пунктом 1 статьи 263 Налогового кодекса Российской Федерации"»).

Пени по налогам для организаций установлены в льготном размере 1 / 300 от КЦБ до конца 2023 г. >

Организации уплачивают пени, за просрочку уплаты налогов (сборов) в период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года по ставке равной одной трехсотой действующей в этом периоде ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (за каждый день просрочки).

ФНС подготовила обзор наиболее важных правовых позиций по налогу на имущество организаций и земельному налогу >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала письмо «Об определяющих правовых позициях Верховного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за 2021 г.)» (Письмо ФНС России от 04.02.2022 N БС-4-21/1302@).

Письмо ФНС представляет собой обзор наиболее важных правовых позиций по налогу на имущество организаций (п. 1), земельному налогу (п. 2) за 2021 год Верховного суда Российской Федерации (ВС РФ).

Так, в п. 1.4. приведена выработанная ранее правовая позиция, что льгота по налогу на имущество в связи с высокой энергетической эффективности объекта (п. 21 ст. 381 НК РФ) не применяется к нежилым зданиям.

В п. 1.6. приведен вывод о правильности установления срока полезного использования для расчета остаточной стоимости реконструированного объекта для налога на имущество. Налогоплательщик установил СПИ 36 месяцев. Суд согласился с налоговиками, что исходя из проектной документации, а также того, что целью выполнения работ по реконструкции объекта являлось повышение срока службы нефтепровода на 50 лет, СПИ должен составлять не менее 360 месяцев.

В п. 1.10 приведен вывод о том, что технологические трубопроводы являются недвижимым имуществом и облагаются налогом на имущество, учитывая, что они спроектированы и смонтированы на специально возведенном фундаменте (эстакадах, постаментах, опорах), наличие которых обеспечивает прочную связь с землей.

В п. 1.11 приведен вывод о том, что сам по себе факт монтажа оборудования в зданиях и помещениях (цехах), предназначенных для обеспечения производственной деятельности, не может служить основанием для квалификации такого имущества как недвижимое. Такое оборудование не облагается налогом на имущество.

Транспортный налог с изъятого автомобиля платить не нужно (с 2022 г.) >

С 2022 года вступают в силу изменения, согласно которым, транспортный налог с изъятого автомобиля платить не нужно Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Изменения по налогу на имущество (с 2022 г.) >

С 2022 года вступают в силу изменения по налогу на имущество организаций, принятые Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Изменения в налогообложении в 2022 году >

Приведены изменения в налогообложении, которые применяются в 2022 году.

Льготы по НДС и страховым взносам для общественного питания (с 2022 г.) >

С 2022 года налогоплательщики, оказывающие услуги общественного питания, могут применять освобождение от НДС и применять пониженный тариф страховых взносов (15%), при выполнении некоторых условий (сумма доходов не превысила 2 млрд руб. за год; доля доходов от услуг общественного питания составила более 70% общей суммы доходов; уровень зарплаты не ниже среднерегионального в своей отрасли).

Такие изменения внесены Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и применяются с 2022 года.

Продажа электронной и бытовой техники, приобретенной у физлиц, с 2022 года облагается НДС по расчетной ставке. >

Продажа электронной и бытовой техники, приобретенной у физлиц, с 2022 года облагается НДС по расчетной ставке 20 / 120. (Федеральный закон от 30.04.2021 N 103-ФЗ).

Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 6,75% годовых: что это значит для бухгалтера? >

Совет директоров Банка России установил с 13.09.2021 ключевую ставку в размере 6,75% годовых (решение от 10 сентября 2021 года).

До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 6,5% годовых, а на начало 2021 года ключевая ставка составляла 4,25% годовых.

Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 6,5% годовых: что это значит для бухгалтера? >

Совет директоров Банка России установил с 26.07.2021 ключевую ставку в размере 6,5% годовых (решение от 23 июля 2021 года).

До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 5,5% годовых, а на начало 2021 года ключевая ставка составляла 4,25% годовых.

Налогоплательщик вправе подать налоговикам реестр подтверждающих налоговые льготы документов при камеральной проверке (с 1 июля 2021). >

Налогоплательщик вправе подать реестр документов, подтверждающих налоговые льготы, если их запросила налоговая инспекция при камеральной налоговой проверке. Такое правило применяется с 1 июля 2021 г. (п. 20 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ).

Преимущество использования реестра в том, что налоговая инспекция будет требовать не все документы по льготе, а только их часть. Если же представить пояснение налоговикам в ином виде, то налоговый орган потребует все подтверждающие документы.

Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 5,5% годовых: что это значит для бухгалтера? >

Совет директоров Банка России установил с 15.06.2021 ключевую ставку в размере 5,5% годовых (решение от 11 июня 2021 года).

До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 5% годовых, а на начало 2021 года ключевая ставка составляла 4,25% годовых.

Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 5% годовых: что это значит для бухгалтера? >

Совет директоров Банка России установил с 26.04.2021 ключевую ставку в размере 5% годовых (решение от 23 апреля 2021 года).

До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 4,5% годовых, а на начало 2021 года ключевая ставка составляла 4,25% годовых.

Изменения в налогообложении с 1 июля 2021 года >

Приведены изменения в налогообложении, которые применяются с 1 июля 2021 года.

С 1 июля изменена форма счета-фактуры и других документов по НДС >

С 1 июля 2021 изменена форма счета-фактуры и других документов по НДС (Постановление Правительства РФ от 02.04.2021 N 534 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 и признании утратившими силу некоторых положений постановления Правительства Российской Федерации от 19 августа 2017 г. N 981»).

Большинство изменений связано с введением с 1 июля 2021 национальной системы прослеживаемости товаров, но есть и изменения, которые касаются налогоплательщиков, не реализующих товары прослеживаемости.

Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 4,5% годовых: что это значит для бухгалтера? >

Совет директоров Банка России установил с 22.03.2021 ключевую ставку в размере 4,5% годовых (решение от 19 марта 2021 года).

До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 4,25% годовых, а на начало 2021 года ключевая ставка составляла 4,25% годовых.

Уточнены правила налогового контроля и трансфертного ценообразования >

Приняты изменения, которыми уточнены правила налогового контроля и трансфертного ценообразования (Федеральный закон от 17.02.2021 N 6-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации").

Изменен порядок налогообложения расходов на отдых работников (с 2022 г.) >

С 2022 года изменены правила признания расходов на отдых работников (и членов их семей) для налога на прибыль, а также уточнена льгота по НДФЛ по расходам на санаторно-курортное лечение (Федеральный закон от 17.02.2021 N 8-ФЗ "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации").

Изменения в налогообложении с 2021 года >

Приведены изменения в налогообложении, которые применяются с 2021 года.

Дни отдыха в праздники в 2021 году с учетом переноса >

Определены дни отдыха в праздники на 2021 год, с учетом переноса выходных дней (Постановление Правительства РФ от 10.10.2020 N 1648 "О переносе выходных дней в 2021 году").

Стали известны суммы аудиторских контрактов с крупнейшими российскими компаниями (2020 г.) >

Стали известны суммы вознаграждения, которые выплачивают крупнейшие российские компании аудиторам, за аудит 2019 года.

Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 4,25% годовых: что это значит для бухгалтера? >

Совет директоров Банка России установил с 27.07.2020 ключевую ставку в размере 4,25% годовых (решение от 24 июля 2020 года).

Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 4,5% годовых >

Совет директоров Банка России установил с 22.06.2020 ключевую ставку в размере 4,50% годовых (решение от 19 июня 2020 года).

Освобождение от уплаты налогов за 2 квартал 2020 года получили налогоплательщики наиболее пострадавших отраслей экономики >

Освобождение от уплаты налогов за 2 квартал 2020 года получили налогоплательщики наиболее пострадавших отраслей экономики (Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации").

Сервис ФНС — Коронавирус: Какую помощь может получить мой бизнес? >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) ввела новый бесплатный сервис "Коронавирус: Какую помощь может получить мой бизнес?".

Коронавирус: основные налоговые меры поддержки бизнеса >

В обзоре собраны материалы и сведения по налоговым мерам поддержки бизнеса в связи с распространением коронавирусной инфекции.

Нерабочие дни в связи с коронавирусной инфекцией в 2020 г. >

Президент России установил нерабочие дни в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в 2020 году. С учетом майских праздников (1 – 5 мая, 9 – 11 мая), нерабочие дни объявлены с 30 марта по 11 мая включительно.

Срок сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 г. перенесен на 30 июля 2020 г. >

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) представляется физическими лицами не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Но за 2019 год, в связи с предпринятыми мерами против распространения коронавирусной инфекции, этот срок перенесен на 3 месяца, на 30 июля 2020 г..

Уточнены в сторону улучшения суммовые пороги налоговых преступлений >

С 12 апреля 2020 года уточнены в сторону улучшения суммовые пороги налоговых преступлений. Из УК РФ исключены пониженные суммовые пороги налоговых преступлений, которые были установлены, если сумма неуплаченного налога (сбора) была менее определенного уголовным кодексом процента от всей суммы налогов. Теперь суммовой порог установлен в виде фиксированной суммы. Такие изменения внесены Федеральным законом от 01.04.2020 N 73-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации".

С 1 июля 2020 НПД может применяться на территории всей страны >

С 1 июля 2020 года специальный налоговый режим Налог на профессиональный доход может применяться во всех регионах России. Право вводить НПД на территории всей страны определено Федеральным законом от 01.04.2020 N 101-ФЗ "О внесении изменений в статью 1 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".

На сайте ФНС России создан раздел с мерами поддержки бизнеса, пострадавшего от коронавируса >

ФНС России на своем сайте создала отдельный раздел, в котором публикуется информация о мерах поддержки бизнеса, пострадавшего от коронавируса.

Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 1 квартал 2020 года >

В Москве этот показатель 93,54%, в Московской области 88,55%, в Санкт-Петербурге 92,32%.

Сохранены льготы по имущественным налогам для женщин, достигших 55 лет и для мужчин 60 лет >

Внесены изменения в законодательство, которые сохраняют с 2019 года льготы по имущественным налогам (Налог на имущество физических лиц и Земельный налог) для женщин, достигших 55 лет и для мужчин, достигших 60 лет.

Важные изменения в налогообложении контролируемых сделок с 2019 года >

С 2019 года вступили в силу важные поправки в налогообложение контролируемых сделок. Соответствующие изменения внесены в ст. 105.14 налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

С 2019 года движимое имущество не облагается налогом на имущество >

С 2019 года движимое имущество не облагается налогом на имущество организаций. Соответствующее изменение внесено в налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

Дни отдыха в 2019 году с учетом переноса >

Основные праздники, с учетом переноса выходных дней, в 2019 году.

С 2019 года отменен льготный тариф страховых взносов 20% для УСН, ПСН и ЕНВД >

С 2019 года отменен льготный тариф страховых взносов 20% для налогоплательщиков, применяющих УСН, ПСН и ЕНВД. Этот льготный тариф был установлен для тех, кто осуществляет некоторые виды деятельности (производственные, социальные, научные и т.д.).

ФНС опубликовала данные по налоговой нагрузке за 2018 год >

ФНС опубликовала данные по налоговой нагрузке за 2018 год. Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности ежегодно рассчитывается Федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ) и публикуется в Приложении 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок".

Опубликованы данные по налоговой нагрузке и рентабельности по видам экономической деятельности за 2017 год >

ФНС опубликовала данные по налоговой нагрузке и по рентабельности по видам экономической деятельности за 2017 год на своем сайте nalog.ru.

В Москве установлена льгота по движимому имуществу >

Законом г. Москвы от 21.02.2018 N 4 введена льгота в отношении движимого имущества по налогу на имущество организаций на 2018 год.

Налоговая амнистия 2018: некоторые налоговые долги ИП и физических лиц будут списаны >

Федеральный закон от 28.12.2017 N 436-ФЗ ввел налоговую амнистию в отношении некоторых долгов физических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП).

С 1 октября 2017 повышается размер пени по налогам >

С 1 октября 2017 повышается размер пени по налогам. Такие изменения были внесены Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

ФНС ввела ускоренное возмещение НДС добросовестными налогоплательщиками >

ФНС РФ ввела ускоренное возмещение НДС добросовестными налогоплательщиками своим письмом — Об ускоренном возмещении НДС добросовестным налогоплательщикам (Письмо ФНС России от 13.07.2017 N ММВ-20-15/112@).

ФНС разъяснила применение ст. 54.1. НК РФ о Пределах осуществления прав по исчислению налоговой базы >

ФНС РФ разъяснила применение ст. 54.1. НК РФ о Пределах осуществления прав по исчислению налоговой базы своим письмом - О применении норм Федерального закона от 18.07.2017 N 163-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" (Письмо ФНС России от 16.08.2017 N СА-4-7/16152@).

Расширен перечень льготных объектов с высокой энергоэффективностью >

Постановлением Правительства РФ от 25.08.2017 N 1006 с 6 сентября 2017 расширен перечень объектов и технологий, которые относятся к объектам и технологиям высокой энергетической эффективности.

ФНС утвердила порядок работы комиссий по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам >

ФНС РФ утвердила порядок работы комиссий по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам Письмом ФНС России от 25.07.2017 N ЕД-4-15/14490@.

Правила признания налоговой выгоды необоснованной, внесены в текст НК >

Федеральный закон от 18 июля 2017 года N 163-ФЗ внес правила о налоговой выгоде в НК РФ (вступил в силу с 19.08.2017).

Определены Правила представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах >

Постановлением Правительства РФ от 31.07.2017 N 913 утверждены Правила представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", по запросам уполномоченных органов государственной власти".

ФНС изменила срок размещения сведений, которые не относятся к налоговой тайне >

Впервые сведения ФНС РФ появятся 1 июня 2018 года.

ФНС разъяснила, что должны доказывать налоговики в спорах по контрагентам-однодневкам >

В своем письме О выявлении обстоятельств необоснованной налоговой выгоды (Письмо ФНС РФ от 23 марта 2017 г. N ЕД-5-9/547@) ФНС РФ разъяснила, что должны доказывать налоговики в спорах по контрагентам-однодневкам.

Опубликованы данные по налоговой нагрузке и рентабельности за 2016 год >

ФНС РФ опубликовала данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям за 2016 год.

С 2017 года изменены в лучшую сторону условия применения УСН >

С 1 января 2017 года изменены в лучшую сторону условия применения УСН (Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ).

С 2017 года применяется обновленная Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы >

С 1 января 2017 года классификация была существенно обновлена (Постановление Правительства Российской Федерации от 07.07.2016 № 640).

Минфин: При прощении займа и процентов льгота по пп. 3.4. ст. 251 НК РФ применяется только в отношении займа >

Комментарий к Письму Минфина РФ от 18 марта 2016 года № 03-03-06/1/15079.

Минфин РФ: взносы в пенсионный фонд (1%) для ИП, все-таки подлежат неограниченному вычету из суммы налога УСН >

Комментарий к Письму Минфина РФ от 07.12.2015 № 03-11-09/71357.

Минфин РФ: взносы в пенсионный фонд (1%) для ИП, не подлежат неограниченному вычету из суммы налога УСН >

Комментарий к письму Минфина РФ от 6 октября 2015 года № 03-11-09/57011.

Минфин РФ: если покупатель получил счет-фактуру от организации, применяющей упрощенку, то НДС по такому счету-фактуре вычету не подлежит >

Комментарий к письму Минфина РФ от 05.10.2015 N 03-07-11/56700.