Телеграм   Вконтакте

Стала известна налоговая нагрузка и рентабельность по видам экономической деятельности в 2024 году

Станислав Джаарбеков, налоговый консультант

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала данные по налоговой нагрузке и рентабельности по видам экономической деятельности (по отраслям) за 2023 год. Эти показатели используются налоговой службой в 2024 году, в том числе и для выявления кандидатов для налоговой проверки.

Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ определены Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков. Суть этих критериев в том, что ФНС указывает 12 признаков, по которым налоговики определяют "подозрительных" налогоплательщиков для проведения выездной налоговой проверки.

Среди указанных признаков указаны низкие "налоговая нагрузка" или "рентабельность", в сравнении со сложившимися показателями по видам экономической деятельности (по отраслям).

1. Налоговая нагрузка

В среднем по России налоговая нагрузка за 2023 год выросла, в сравнении с прошлым годом — 12,0% (10,7% в прошлом году).

Налоговая нагрузка по страховым взносам также выросла и составила 3,4% (2,7% в прошлом году).

Налоговая нагрузка возрасла, например:

✔ Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство — 4,6% (было 4,1%) и 5,0% по страховым взносам (было 3,6%).

✔ Добыча полезных ископаемых – всего — 43,5% (было 42,2%) и 1,8% по страховым взносам (было 1,4%).

✔ Обрабатывающие производства — 8,9% (было 6,8%) и 2,2% по страховым взносам (было 1,6%)

✔ Строительство — 13,0% (было 11,1%) и 4,5% по страховым взносам (было 3,1%).

✔ Торговля оптовая и розничная — 4,1% (было 3,7%) и по страховым взносам 1,1% (было 0,9%).

Налоговая нагрузка, к примеру, снизилась:

✔ Деятельность по операциям с недвижимым имуществом — 19,9% (было 21,0%) и 4,5% по страховым взносам (было 4,2%).


Читайте: Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) →

2. Рентабельность

В среднем по России рентабельность за 2023 год составила:

✔ Рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг), % — 13,5% (было 14,6%)

✔ Рентабельность активов, % — 7,5% (было 7,0%).


Читайте: Рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) →

3. Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2023 году

(Приложение № 3 к Приказу ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@)

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности
в 2023 году <*>
Справочно:
Налоговая нагрузка рассчитана как отношение суммы налогов
и сборов по данным официальной статистической отчетности
ФНС России к обороту организаций по данным Росстата,
умноженное на 100%
Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) 2023 год
Налоговая нагрузка, % Справочно: фискальная нагрузка по СВ, %
ВСЕГО 12,0 3,4
Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство - всего 4,6 5,0
растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях 3,8 4,6
лесоводство и лесозаготовки 11,0 10,2
рыболовство, рыбоводство 8,2 5,7
Добыча полезных ископаемых - всего 43,5 1,8
добыча топливно-энергетических полезных ископаемых - всего 52,4 1,1
добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических 25,6 7,5
Обрабатывающие производства - всего 8,9 2,2
производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий 18,6 2,0
производство текстильных изделий, одежды 11,1 3,7
производство кожи и изделий из кожи 11,1 4,4
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения 5,3 3,6
производство бумаги и бумажных изделий 7,2 2,7
деятельность полиграфическая и копирование носителей информации 10,3 3,2
производство кокса и нефтепродуктов 4,5 0,3
производство химических веществ и химических продуктов 5,3 2,0
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях 5,9 2,8
производство резиновых и пластмассовых изделий 9,0 2,6
производство прочей неметаллической минеральной продукции 11,5 3,2
производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования 7,0 2,1
производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки 13,1 4,3
производство компьютеров, электронных и оптических изделий 14,6 4,3
производство электрического оборудования 10,0 3,1
производство прочих транспортных средств и оборудования 5,8 5,5
производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов 7,3 2,9
Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха - всего 7,7 2,8
производство, передача и распределение электроэнергии 8,7 2,6
производство и распределение газообразного топлива 3,3 2,2
производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха 6,7 4,6
Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений - всего 9,4 4,5
Строительство 13,0 4,5
Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов - всего 4,1 1,1
торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт 5,7 0,9
торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 3,5 0,7
торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 5,4 2,6
Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания - всего 9,2 5,9
Транспортировка и хранение - всего 7,0 4,8
деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки 7,1 7,2
деятельность трубопроводного транспорта 7,3 2,9
деятельность водного транспорта 11,8 3,3
деятельность почтовой связи и курьерская деятельность 15,1 11,9
Деятельность в области информации и связи - всего 17,2 5,0
Деятельность по операциям с недвижимым имуществом 19,9 4,5
Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги 17,8 7,1
*— Расчет произведен с учетом поступлений по налогу на доходы физических лиц

4. Рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) за 2023 год

(Приложение № 4 к Приказу ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@)

Рентабельность проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельность активов организаций по видам экономической деятельности, в процентах
Приложение № 4 к Приказу ФНС России от 30.05.07 №ММ-3-06/333@
Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) 2023 год
Рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг), %* Рентабельность активов, %**
Всего 13,5 7,5
сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство 23,9 7,9
растениеводство и животноводство, охота и
предоставление соответствующих услуг в этих областях
22,3 8,2
лесоводство и лесозаготовки отр отр
рыболовство и рыбоводство 40,9 7,4
добыча полезных ископаемых 29,5 12,4
добыча угля 21,1 11,0
добыча сырой нефти и природного газа 30,2 13,7
добыча металлических руд 60,1 11,6
добыча прочих полезных ископаемых 38,0 12,4
обрабатывающие производства 17,1 8,7
производство пищевых продуктов 12,2 13,4
производство напитков 15,5 11,3
производство табачных изделий 57,7 28,1
производство текстильных изделий 15,6 8,3
производство одежды 16,3 14,1
производство кожи и изделий из кожи 15,8 8,0
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели,
производство изделий из соломки и материалов для плетения
4,9 отр
производство бумаги и бумажных изделий 19,6 9,8
деятельность полиграфическая и копирование носителей информации 19,5 16,4
производство кокса и нефтепродуктов 16,9 10,5
производство химических веществ и химических продуктов 31,2 8,4
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях 31,9 11,4
производство резиновых и пластмассовых изделий 14,7 14,3
производство прочей неметаллической минеральной продукции 18,5 10,4
производство металлургическое 20,8 11,6
производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования 16,9 6,3
производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки 15,5 7,3
производство компьютеров, электронных и оптических изделий 19,4 6,9
производство электрического оборудования, 16,2 12,0
производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов 6,3 4,1
производство прочих транспортных средств и оборудования 5,1 отр
производство прочих готовых изделий 14,4 9,9
обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха 10,7 8,2
производство, передача и распределение электроэнергии 15,1 9,9
производство и распределение газообразного топлива 2,4 3,2
производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха отр 0.7
водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов,
деятельность по ликвидации загрязнений
4,1 3,2
строительство 10,8 4,5
торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов 5,6 6,7
торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт 7,5 11,2
торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 5,1 6,5
торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 6,4 6,2
деятельность гостиниц и предприятий общественного питания 10,7 4,6
транспортировка и хранение 15,1 5,7
деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки 11,2 7,5
деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки 20,0 3,5
деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта отр отр
деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам 7,6 6,8
деятельность трубопроводного транспорта 12,2 7,9
деятельность водного транспорта 34,4 12,4
деятельность воздушного и космического транспорта 0,0 0,5
деятельность почтовой связи и курьерская деятельность 45,0 отр
деятельность в области информации и связи 14,0 6,5
деятельность финансовая и страховая 30,0 6,1
деятельность по операциям с недвижимым имуществом 32,0 2,6
научные исследования и разработки 4,5 1,1
государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение отр 2,5
образование 9,1 3,7
деятельность в области здравоохранения и социальных услуг 12,6 7,3
деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений 13,7 6,0
   
* Рентабельность проданных товаров, (продукции, работ, услуг) — соотношение между величиной сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) от продажи товаров (продукции, работ, услуг) и себестоимостью проданных товаров (продукции, работ, услуг) с учетом коммерческих и управленческих расходов. В том случае, если получен убыток от продажи товаров (продукции, работ, услуг), имеет место убыточность
** Рентабельность активов — соотношение сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) и стоимости активов организаций. В случае если сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) отрицательный — имеет место убыточность.

Рубрики:

Что изменилось в налогах?

Статьи (налоги, учет)

Популярные статьи (налоги, учет)

Налоговый бенчмаркинг

Налоговый контроль

Налоговое планирование

Советуем прочитать

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) — налоговая нагрузка по видам экономической деятельности (по отраслям) определяется ежегодно федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ).

Рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) — рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) определяется ежегодно федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ) и используется как показатель для выбора объектов для налоговой проверки.