Упрощенная система налогообложения (УСН) и другие специальные налоговые режимы (статьи по налогообложению).
ФНС: без НДСные УСНщики вправе учесть в расходах обеспечительный платеж СПОТ >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила, что плательщики на упрощенной системе налогообложения (УСН), освобожденные от налога на добавленную стоимость (НДС) или применяющие ставки НДС 5% и 7%, вправе учесть в расходах НДС, уплаченный в виде обеспечительного платежа СПОТ (Письмо ФНС России от 03.07.2026 N СД-36-3/5649@ "Об учете в расходах по УСН сумм НДС при ввозе товаров на территорию РФ").
Такая возможность предоставлена, конечно же, только тем, кто применяет объект обложения "доходы, за вычетом расходов".
Налоговый спор: налоговики отказали в применении пониженной региональной ставки налога УСН, при отсутствии доказательств ведения деятельности на территории данного региона (ИП К. П. П.). >
Налоговики отказали индивидуальному предпринимателю (ИП) в применении пониженной региональной ставки налога по упрощенной системе налогообложения (УСН) в Мурманской области (1% с доходов), при отсутствии доказательств ведения деятельности на территории данного региона (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 04.03.2026 N Ф07-1055/2026 по делу N А42-968/2025, ИП К. П. П.).
Судебный округ — Северо-западный.
Суды всех инстанций согласились с выводами налоговиков.
НДС налогоплательщиками на УСН (2025 г.): на что обратить внимание! >
Организации и индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с 2025 г. становятся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).
Организации и ИП, применяющие УСН, освобождаются от НДС, если их доходы не превышают 60 млн. рублей в год. Те же, у кого доходы превышают этот показатель, уплачивают НДС (с 2025 г.).
Рассмотрим особенности исчисления и уплаты НДС такими налогоплательщиками.
В Госдуме предложили облагать НДС доходы упрощенцев, с оборотом более 60 млн. руб. в год. >
Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам утвердил рекомендации по итогам проведенных парламентских слушаний, посвященных вопросам совершенствования налогового законодательства Российской Федерации (24.05.2024). Среди предложенных мер — облагать НДС доходы упрощенцев, с оборотом более 60 млн. руб. в год.
На мой взгляд, посыл Президента РФ о плавном повышении налоговой нагрузки для упрощенцев услышан весьма своеобразно. Сейчас плательщики УСН не платят НДС и могут получать доходы до 270 млн. рублей в год, платя налог УСН. Предложенная же мера, явно ухудшает положение упрощенцев.
ФНС разъяснила, как облагать налогом УСН продажу товаров через маркетплейсы. >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила, как облагать, при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) продажу товаров через маркетплейсы (Письмо ФНС России от 08.05.2024 N СД-4-3/5416@).
ИП на упрощенке: как считать лимит основных средств. >
Для тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), установлен лимит стоимости основных средств в 150 млн. рублей. Если налогоплательщик превысит этот лимит, то он теряет право на применение УСН, с начала того квартала, в котором допущено превышение лимита (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Правоприменительная практика исходит из того, что этот лимит применяется и для индивидуальных предпринимателей (ИП), несмотря на то что ИП не ведут бухгалтерский учет. Соответственно, ИП рекомендуется организовать учет этого показателя.
Суд: В случае ошибочного указания объекта налогообложения в уведомлении УСН, изменить его можно только с начала следующего года. >
Суд поддержал налоговиков: в случае ошибочного указания объекта налогообложения в уведомлении о применении упрощенной системы налогообложения (УСН), изменить его можно только с начала следующего года (Постановление арбитражного суда Дальневосточного округа от 26.01.2023 N Ф03-6141/2022 по делу N А51-858/2022, ООО "Бизнес Системы ДВ").
При применении УСН налогоплательщик вправе выбрать один из двух объектов обложения: "Доходы" (ставка УСН 6%) или "Доходы, уменьшеные на величину расходов" (ставка УСН 15%). Новым налогоплательщикам нужно быть внимательными, заполняя сведения о выборе объекта налогообложения по УСН. Как показывает это дело, ошибку в уведомлении исправить нельзя, а изменить выбранный объект налогообложения можно только с начала следующего года.
ФНС раскрыла, как будет проверять незаконные схемы снижения зарплатных налогов с плательщиками НПД >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала письмо «О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД» (Письмо ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674).
В своём письме ФНС, на основании обобщения судебной практики, привела основные признаки, позволяющие квалифицировать как трудовые отношения, отношения по договорам гражданско-правового характера, заключенным с плательщиками налога на профессиональный доход (НПД).
Письмо направлено на выявление налоговиками незаконной схемы оптимизации налогообложения, когда работодатели заключают с работниками договоры гражданско-правового характера, заставляя (убеждая) работников зарегистрироваться как плательщики налога на профессиональный доход (НПД). Раскрытие такой схемы позволяет налоговикам предъявлять претензии работодателям по неудержанию НДФЛ и неуплате страховых взносов.
Полагаем, что выводы письма ФНС могут применяться и к случаям применения подобной незаконной схемы оптимизации с индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения (УСН).
Расходы на приобретение имущественных прав не учитываются при УСН (Минфин) >
Минфин разъяснил, что расходы на приобретение имущественных прав не учитываются налогоплательщиками, применяющими УСН (Письмо Минфина России от 07.12.2020 N 03-11-11/106767).
Расходы на оплату услуг по продвижению в социальных сетях признаются для УСН >
Расходы на оплату услуг по продвижению в социальных сетях признаются при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) налогоплательщиками, которые применяют объект обложения "Доходы, уменьшенные на величину расходов" (Письмо Минфина России от 26.10.2020 N 03-11-06/2/92939).