Ситуация
Продавец получил аванс в счет предстоящей поставки товара в сумме 120 тыс. рублей в 1-м квартале 2025 года и исчислил налога на добавленную стоимость (НДС) в сумме 20 тыс. рублей.
Во втором квартале 2025 года было подписано соглашение о расторжении договора, аванс был возвращен покупателю 10 июня 2025.
Продавец своевременно не заявил вычет НДС по этой операции и в 4-м квартале 2026 года была представлена уточненная налоговая декларация за 2-й квартал 2025 года с вычетом НДС по счету-фактуре по возвращенному авансу на сумму 120 тыс. рублей.
Получит ли продавец вычет в этой ситуации?
Ответ
Продавец не получит вычет НДС.
Обоснование
Налоговый орган откажет в таком вычете НДС, так как для случая возврата аванса в связи с расторжением договора установлен срок вычета в 1 год, с даты возврата аванса (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)).
Соответственно, вычет НДС по возвращенному 10.06.2025 авансу должен быть заявлен не позднее 30.06.2026 г. путем подачи уточненной налоговой декларации за 2-й квартал 2025 года.
Рубрики:
Налог на добавленную стоимость
Советуем прочитать
Тест: Налог на добавленную стоимость
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Косвенный налог, который установлен главой 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
- Счет-фактура
- Документ, который выставляет продавец, служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету.