Телеграмм   Вконтакте

О вычете НДС при расторжении договора и возврате аванса

Ситуация

Продавец получил аванс в счет предстоящей поставки товара в сумме 120 тыс. рублей в 1-м квартале 2023 года и исчислил НДС в сумме 20 тыс. рублей.

Во втором квартале 2023 года было подписано соглашение о расторжении договора, аванс был возвращен покупателю 10 июня 2023.

Продавец своевременно не заявил вычет НДС по этой операции и в 4-м квартале 2024 года была представлена уточненная налоговая декларация за 2-й квартал 2023 года с вычетом НДС по счету-фактуре по возвращенному авансу на сумму 120 тыс. рублей.

Получит ли продавец вычет в этой ситуации?

Ответ

Продавец не получит вычет НДС.

Обоснование

Налоговый орган откажет в таком вычете, так как для случая возврата аванса в связи с расторжением договора установлен срок вычета в 1 год, с даты возврата аванса (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)).

Соответственно, вычет НДС по возвращенному 10.06.2023  авансу должен быть заявлен не позднее 30.06.2024 г. путем подачи уточненной налоговой декларации за 2-й квартал 2023 года.


Рубрики:

Налог на добавленную стоимость

Тесты

Советуем прочитать

Тест: Налог на добавленную стоимость