Телеграм   Вконтакте

О вычете НДС при расторжении договора и возврате аванса

Ситуация

Продавец получил аванс в счет предстоящей поставки товара в сумме 120 тыс. рублей в 1-м квартале 2024 года и исчислил НДС в сумме 20 тыс. рублей.

Во втором квартале 2024 года было подписано соглашение о расторжении договора, аванс был возвращен покупателю 10 июня 2024.

Продавец своевременно не заявил вычет НДС по этой операции и в 4-м квартале 2025 года была представлена уточненная налоговая декларация за 2-й квартал 2024 года с вычетом НДС по счету-фактуре по возвращенному авансу на сумму 120 тыс. рублей.

Получит ли продавец вычет в этой ситуации?

Ответ

Продавец не получит вычет НДС.

Обоснование

Налоговый орган откажет в таком вычете, так как для случая возврата аванса в связи с расторжением договора установлен срок вычета в 1 год, с даты возврата аванса (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)).

Соответственно, вычет НДС по возвращенному 10.06.2024  авансу должен быть заявлен не позднее 30.06.2025 г. путем подачи уточненной налоговой декларации за 2-й квартал 2024 года.


Рубрики:

Налог на добавленную стоимость

Тесты

Советуем прочитать

Тест: Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Косвенный налог, который установлен главой 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Счет-фактура
Документ, который выставляет продавец, служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету.