Тест по теме: Взаимозависимые лица.
Всего предлагается 10 вопросов. Если Вы ответили правильно на 9 – 10 вопросов, то оценка "Отлично". Если правильных ответов 7 – 8, то оценка "Хорошо". Если меньше 7 — Вам есть к чему стремиться.
Правильные ответы приведены после теста.
Взаимозависимые лица
1. В каких правоотношениях применяется понятие "взаимозависимые лица"?
1) гражданско-правовых.
2) трудовых.
3) налоговых.
4) всех перечисленных.
2. ООО владеет 20% акций АО. Взаимозависимы ли ООО и АО?
1) Да.
2) Да, если АО российская организация.
3) Да, если АО иностранная организация.
4) Нет.
3. ООО 1 владеет долей 80% в ООО 2. ООО 2 владеет долей 50% в ООО 3. Какая доля участия ООО 1 в ООО 3?
1) 80%
2) 50%
3) 40%
4) 130%
4. Гражданин Петров владеет 27% доли в ООО. Взаимозависимы ли Петров и АО?
1) Да.
2) Да, если ООО российская организация.
3) Нет.
5. АО владеет долей 50% в ООО 1 и долей 22% в ООО 2. Взаимозависимы ли ООО 1 и ООО2?
1) Да
2) Да, если ООО 1 и ООО 2 российские организации.
3) Нет
6. Гражданин Богач владеет долей 50% в ООО 1 и долей 35% в ООО 2. Взаимозависимы ли ООО 1 и ООО2?
1) Да
2) Да, если ООО 1 и ООО 2 российские организации.
3) Нет
7. Мать владеет долей 20% в ООО 1 и долей 15% в ООО 2. Сын владеет долей 15% в ООО 1 и долей 20% в ООО 2. Взаимозависимы ли ООО 1 и ООО2?
1) Да.
2) Нет.
3) Нет, при условии, что сын несовершеннолетний.
8. Могут ли лица признать себя взаимозависимыми самостоятельно, если нет явных признаков взаимозависимости, указанных в НК РФ, но лица считают, что отношения между ними могут влиять на результаты сделок?
1) Да
2) Да, но только если признаки свидетельствуют об их связи через уставные капиталы организаций
3) Нет
4) В зависимости от того, как этот вопрос регулируется учетной политикой налогоплательщиков
9. Пакет акций АО 1 в размере 100% принадлежит Российской Федерации. Пакет акций АО 2 в размере 80% принадлежит Российской Федерации. Взаимозависимы ли АО 1 и АО 2?
1) Да.
2) Нет.
3) Нет, если между АО 1 и АО 2 отсутствует соглашение о коммерческой концессии.
10. Является ли взаимозависимость лиц нарушением налогового законодательства?
1) Да является и за это правонарушение предусмотрена ответственность.
2) Да является, но за это правонарушение не предусмотрена ответственность.
3) Нет.
Ответы
↑ Тест 1
Правильный ответ — 3 (Налоговых).
Основание: ст. 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
↑ Тест 2
Правильный ответ — 4 (Нет).
Основание: пп. 1 п. 2 ст. 105.1. НК РФ. Доля участия ООО в АО менее 25%.
↑ Тест 3
Правильный ответ — 3 (40%)
Основание: ст. 105.2. НК РФ. (ООО 1 владеет ООО 3 косвенно. Доля участия определяется как 80% * 50% = 40%)
↑ Тест 4
Правильный ответ — 1 (Да)
Основание: пп. 2 п. 2 ст. 105.1. НК РФ.
↑ Тест 5
Правильный ответ — 3 (Нет)
Основание: пп. 3 п. 2 ст. 105.1. НК РФ. АО не владеет долей более 25% в ООО 2.
↑ Тест 6
Правильный ответ — 1 (Да)
Основание: пп. 3 п. 2 ст. 105.1. НК РФ. Гражданин Богач владеет долей более 25% как в ООО 1, так и в ООО 2.
↑ Тест 7
Правильный ответ — 1 (Да)
Основание: п. 3 ст. 105.1. НК РФ. При определении доли участия в организации доли физлица и его близких родственников суммируются. С учетом этого правила, мать владеет долей 35% в ООО 1 и 35% долей в ООО 2.
↑ Тест 8
Правильный ответ — 1 (Да)
Основание: п. 6 ст. 105.1. НК РФ.
↑ Тест 9
Правильный ответ — 2 (Нет)
Основание: п. 5 ст. 105.1. НК РФ.
↑ Тест 10
Правильный ответ — 3 (Нет)
Основание: Взаимозависимость лиц не является налоговым правонарушением. В некоторых случаев для взаимозависимых лиц установлены особые требования, нарушение которых может приводить к ответственности. Но сама взаимозависимость является распространенным явлением и ответственности за взаимозависимость нет.
Рубрики:
Советуем прочитать
- Взаимозависимые лица
- Лица особенности отношений между которыми могут оказывать влияние на условия, результаты сделок (между ними). Термин "взаимозависимые лица" используется для целей налогообложения. Налоговый кодекс устанавливает особые правила налогообложения и контроля сделок между взаимозависимыми лицами.
- Контролируемые сделки
- Сделки между взаимозависимыми лицами, а также сделки, приравненные к сделкам между взаимозависимыми лицами, при наличии определенных условий (указаны в п. 1 ст. 105.14 НК РФ, п. 2 ст. 105.14 НК РФ).
- Трансфертное ценообразование
- 1) установление цены по сделкам внутри группы взаимозависимых лиц; 2) специальные правила налогообложения таких сделок.