Тест по теме: Амортизационная премия.
Всего предлагается 10 вопросов. Если Вы ответили правильно на 9 – 10 вопросов, то оценка "Отлично". Если правильных ответов 7 – 8, то оценка "Хорошо". Если меньше 7 — Вам есть к чему стремиться.
Правильные ответы приведены после теста.
Подробнее о теме в материале: Амортизационная премия.
1. Какое из утверждений верное?
1) Амортизационная премия может применяться для налога на прибыль, упрощенной системы налогообложения и в бухгалтерском учете
2) Амортизационная премия может применяться для налога на прибыль и в бухгалтерском учете
3) Амортизационная премия может применяться только для налога на прибыль
4) Амортизационная премия может применяться только в бухгалтерском учете
2. Можно ли применить амортизационную премию при приобретении исключительных прав на программу для ЭВМ?
1) Да.
2) Да, но только компаниям, основной вид деятельности которых связан с информационными технологиями.
3) Нет.
3. Какой максимальный размер амортизационной премии (в процентах от суммы капитальных затрат) может быть установлен по основному средству 4 амортизационной группы?
1) 10%
2) 20%
3) 30%
4) 50%
4. Какой максимальный размер амортизационной премии (в процентах от суммы капитальных затрат) может быть установлен по основному средству 9 амортизационной группы?
1) 10%
2) 20%
3) 30%
4) 50%
5. Организация ввела основное средство в эксплуатацию в марте. В каком месяце начисляется амортизационная премия?
1) в марте
2) в апреле
3) в любом месяце календарного года ввода ОС в эксплуатацию
6. Организация проводила модернизацию основного средства с января по август. В августе модернизация была завершена и расходы на модернизацию были включены в первоначальную стоимость ОС. В каком месяце начисляется амортизационная премия?
1) в январе
2) в августе
3) в сентябре
4) в любом месяце, пока проводилась модернизация (с января по август)
7. Каким расходом считается амортизационная премия для налога на прибыль?
1) прямой расход
2) косвенный расход
3) внереализационный расход
4) прочий расход
8. Когда требуется восстановить амортизационную премию?
1) такого требования нет
2) в случае реализации объекта основных средств, по которому была применена амортизационная премия, до истечения 5 лет его эксплуатации любому лицу
3) в случае реализации объекта основных средств, по которому была применена амортизационная премия, до истечения 5 лет его эксплуатации взаимозависимому лицу
4) в случае капитального ремонта объекта основных средств, по которому была применена амортизационная премия
9. Допускается ли применение амортизационной премии по основным средствам, в отношении которых применяется инвестиционый налоговый вычет?
1) да, допускается
2) да, но только если доля доходов от производственных видов деятельности превышает 70% всех доходов
3) нет
10. Применение амортизационной премии является правом или обязанностью?
1) Применение амортизационной премии является правом налогоплательщика. Принятое решение отражается в учетной политике.
2) Применение амортизационной премии является обязанность налогоплательщика, отказаться от которой нельзя.
3) Применение амортизационной премии обязательно только для банков и страховых компаний.
Ответы
↑ Тест 1
Правильный ответ — 3 (Амортизационная премия может применяться только для налога на прибыль)
Основание: п. 9 ст. 258 НК.
↑ Тест 2
Правильный ответ — 3 (Нет)
Основание: п. 9 ст. 258 НК (амортизационная премия по нематериальным активам не применяется)
↑ Тест 3
Правильный ответ — 3 (30%)
Основание: п. 9 ст. 258 НК (по ОС 3 - 7 амортизационных групп амортизационная премия может составлять не более 30%)
↑ Тест 4
Правильный ответ — 1 (10%)
Основание: п. 9 ст. 258 НК (по ОС 8 - 10 амортизационных групп амортизационная премия может составлять не более 10%)
↑ Тест 5
Правильный ответ — 2 (в апреле)
Основание: В случае приобретения или создания основных средств, амортизационная премия признается в расходах в месяце, когда начинается начисление амортизации объекта ОС (абз. 2 п. 3 ст. 272 НК РФ).
↑ Тест 6
Правильный ответ — 2 (в августе)
Основание: В случае осуществления капитальных вложений в виде достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основного средства, амортизационная премия признается расходом на дату изменения первоначальной стоимости объекта ОС (абз. 2 п. 3 ст. 272 НК РФ).
↑ Тест 7
Правильный ответ — 2 (Косвенный расход)
Основание: Амортизационная премия учитывается в налоговом учете как косвенный расход (абз. 2 п. 3 ст. 272 НК РФ).
↑ Тест 8
Правильный ответ — 3 (в случае реализации объекта основных средств, по которому была применена амортизационная премия, до истечения 5 лет его эксплуатации взаимозависимому лицу)
Основание: В случае, если основное средство, в отношении которого была применена амортизационная премия, реализовано ранее чем по истечении 5 лет с момента введения его в эксплуатацию лицу, являющемуся взаимозависимым с налогоплательщиком, то сумма амортизационной премии включается в состав внереализационных доходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором была осуществлена такая реализация (абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ). При этом, остаточная стоимость при реализации указанного амортизируемого имущества увеличивается на сумму расходов (пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
↑ Тест 9
Правильный ответ — 3 (нет)
Основание: Налогоплательщик, применяющий инвестиционный налоговый вычет, не вправе применять амортизационную премию в отношении объектов основных средств, по которым такой вычет применяется (п. 9 ст. 258 НК РФ).
↑ Тест 10
Правильный ответ — 1 (Применение амортизационной премии является правом налогоплательщика. Принятое решение отражается в учетной политике.)
Основание: Пункт 9 статьи 258 Налогового кодекса России (НК РФ) предоставляет право включать в состав расходов затраты на капитальные вложения в размере не более 30% в отношении основных средств, относящихся к 3 - 7 амортизационным группам и не более 10 % в отношении основных средств, относящихся к другим амортизационным группам.
Рубрики: