Тест по теме: Индивидуальный предприниматель (ИП).
Всего предлагается 10 вопросов. Если Вы ответили правильно на 9 – 10 вопросов, то оценка "Отлично". Если правильных ответов 7 – 8, то оценка "Хорошо". Если меньше 7 — Вам есть к чему стремиться.
Правильные ответы приведены после теста.
Индивидуальный предприниматель
1. ИП переводит на личный счет заработанную от предпринимательской деятельности прибыль (распределяет прибыль). Облагается ли налогом на доходы физических лиц такое распределение прибыли?
1) Да, облагается НДФЛ по ставке 13 или 15%
2) Да, облагается НДФЛ по ставке 35%
3) Нет, не облагается
2. Какой из налоговых режимов может применять только ИП (организация не вправе)?
1) Общий режим налогообложения.
2) Упрощенную систему налогообложения.
3) Патентную систему налогообложения.
3. Доход ИП за календарный год составил 1 млн. рублей. Какие страховые взносы должен заплатить ИП (за себя)?
1) Фиксированные страховые взносы, устанавливаемые на календарный год, а также 1% с суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей (7 тыс. рублей)
2) Фиксированные страховые взносы, устанавливаемые на календарный год, а также 3% с суммы дохода, превышающей 100 тыс. рублей (27 тыс. рублей)
3) Фиксированные страховые взносы, устанавливаемые на календарный год, а также 15% с дохода (150 тыс. рублей)
4) Только фиксированные страховые взносы, устанавливаемые на календарный год
4. ИП применяет упрощенную систему налогообложения с объектом обложения "Доходы". Наемных сотрудников нет. В налоговом периоде начислено и уплачено страховых взносов 50 тыс. рублей. Сумма исчисленного налога УСН 40 тыс. рублей. Какая сумма налога УСН должна быть уплачена ИП по итогам налогового периода?
1) 50 тыс. рублей
2) 25 тыс. рублей
3) 0
5. Может ли ИП продать долю (например 30%) в своем бизнесе?
1) Да, может
2) Нет, не может
3) Может продать долю 50% или более
6. Физическое лицо приобрел квартиру для личного пользования. Это физическое лицо стоит на учете как ИП с видом деятельности "торговля". Вправе ли такой гражданин получить вычет НДФЛ в связи с приобретением жилья (ст. 220 НК РФ)?
1) Да, вправе
2) Нет, не вправе
3) Такой вычет допускается только, если ИП применяет патентную систему налогообложения
4) Такой вычет допускается только, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения
7. Физическое лицо приобрел квартиру для сдачи в аренду в рамках предпринимательской деятельности. Это физическое лицо стоит на учете как ИП с видом деятельности "аренда, найм". Вправе ли такой гражданин получить вычет НДФЛ в связи с приобретением жилья (ст. 220 НК РФ)?
1) Да, вправе
2) Нет, не вправе
3) Такой вычет допускается только, если ИП применяет патентную систему налогообложения
4) Такой вычет допускается только, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения
8. Может ли ИП нанимать работников?
1) Да
2) Да, но только на 50% рабочего времени
3) Да, но только на 70% рабочего времени
4) Нет
9. Должен ли ИП уплачивать НДС с реализации товаров (работ, услуг)?
1) Да, если применяет общую систему налогообложения
2) Да, если применяет общую систему налогообложения, совмещенную с упрощенной системой налогообложения
3) Нет
10. Присваивается ли КПП (код причины постановки на учет) индивидуальным предпринимателям?
1) Да.
2) Да, но если место деятельности ИП отличается от места жительства.
3) Нет.
Ответы
↑ Тест 1
Правильный ответ — 3 (Нет, не облагается). Полученные ИП доходы облагаются налогами, в зависимости от применяемой системы налогообложения. Распределение прибыли ИП налогами не облагается. Это одно из преимуществ ИП.
Основание: глава 23 НК РФ.
↑ Тест 2
Правильный ответ — 3 (Патентную систему налогообложения)
Основание: ст. 346.43 НК РФ.
↑ Тест 3
Правильный ответ — 1 (Фиксированные страховые взносы, устанавливаемые на календарный год, а также 1% с суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей (7 тыс. рублей))
Основание: ст. 430 НК РФ
Подробнее: Страховые взносы индивидуального предпринимателя
↑ Тест 4
Правильный ответ — 3 (0)
Основание: Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) позволяет зачесть сумму уплаченных страховых взносов в счет уплаты налога УСН (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Подробнее: Как зачесть страховые взносы в счет налога по упрощенной системе налогообложения (УСН)?
↑ Тест 5
Правильный ответ — 2 (Нет, не может)
Основание: доли в ИП не могут передаваться иным лицам. Это отличает ИП от обществ с ограниченной ответственностью или от акционерных обществ.
↑ Тест 6
Правильный ответ — 1 (Да, вправе)
Основание: В части непредпринимательской деятельности ИП применяет те же льготы, что и физические лица, не ИП (ст. 220 НК РФ).
↑ Тест 7
Правильный ответ — 2 (Нет, не вправе)
Основание: Вычет НДФЛ не применяется в случае приобретения жилья для предпринимательской деятельности (ст. 220 НК РФ).
↑ Тест 8
Правильный ответ — 1 (Да)
Основание: ИП может нанимать работников, выступая работодателем (ТК РФ).
↑ Тест 9
Правильный ответ — 1 (Да)
Основание: ИП, применяющие общую систему налогообложения, являются плательщиками НДС (ст. 143 НК РФ).
↑ Тест 10
Правильный ответ — 3 (Нет)
Основание: Порядок определения ИНН установлен Порядком и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика, утв. Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/435@. Разделом IV этого документа предусмотрено, что только организациям в дополнение к ИНН в связи с постановкой на учет в инспекциях присваивается код причины постановки на учет (КПП). Присвоение КПП индивидуальным предпринимателям не предусмотрено.
Рубрики:
Налогообложение малого бизнеса
Советуем прочитать
- Индивидуальные предприниматели (ИП)
- Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
- Страховые взносы индивидуального предпринимателя (ИП)
- Страховые взносы, уплачиваемые индивидуальным препринимателем (ИП).