Тест по теме: Налог на прибыль организаций.
Всего предлагается 10 вопросов. Если Вы ответили правильно на 9 – 10 вопросов, то оценка "Отлично". Если правильных ответов 7 – 8, то оценка "Хорошо". Если меньше 7 — Вам есть к чему стремиться.
Правильные ответы приведены после теста.
Налог на прибыль организаций
1. При инвентаризации выявлено имущество, которое не учитывалось в учете. Облагается ли налогом на прибыль стоимость такого имущества?
1) Да, по остаточной стоимости.
2) Да, по рыночной стоимости.
3) Нет, не облагается
2. Организация получила предварительную оплату в счет предстоящей поставки товара. Облагается ли налогом на прибыль полученный аванс?
1) Да.
2) Нет.
3. В апреле принято решение о выплате премий работникам по итогам прошлого года. В мае премия была начислена и вскоре выплачена. Когда признается расход на выплату премий для налога на прибыль (резерв на выплату премий по итогам года организация не создает)?
1) Расходы на премии учитываются в текущем году.
2) Расходы на премии учитывается в прошлом году (год, за который начислена премия).
3) Расходы на премии учитывается в текущем году или в прошлом году, в зависимости от учетной политики организации.
4. Российская организация получила безвозмездно 10 млн. рублей от материнской российской организации (владеет долей 75% в уставном капитале первой организации). Облагается ли налогом на прибыль полученная сумма?
1) Да, облагается.
2) Нет, не облагается.
3) В налоговую базу включается 7,5 млн. рублей (75% от полученного дохода).
5. Российская организация выплачивает дивиденды материнской российской организации, которая непрерывно владеет долей 80% в уставном капитале первой организации на протяжении 3-х лет. По какой ставке налога облагаются выплачиваемые дивиденды?
1) 15%
2) 13%
3) 9%
4) 0%
6. Организация получила убыток в отчетном году. По итогам убыточного года выплачиваются премии сотрудникам. Относятся ли на расходы для налога на прибыль выплачиваемые премии?
1) Да.
2) Нет.
3) Расходы могут быть учтены в первом прибыльном году, но не позднее 10 лет с года начисления премии.
7. Организация приобрела права на товарный знак по договору отчуждения. Товарный знак используется для коммерческого обозначения производимой продукции. Подлежит ли амортизации полученный товарный знак?
1) Нет. Такой актив учитывается как нематериальный и на расходы не относится.
2) Нет. Такой актив учитывается как нематериальный и на расходы относится единовременно, а не через амортизацию.
3) Да.
8. Организация получила убыток 10 млн. рублей в текущем году. Может ли организация учесть полученный убыток в будущих налоговых периодах, уменьшая налоговую базу на сумму убытка?
1) Да
2) Да, но в срок не более 10 лет.
3) Нет
9. Организация должна уплатить контрагенту штраф и пени за нарушение условий договора. Признается ли расходом, уменьшающим налог на прибыль, такие штраф и пени?
1) Да.
2) Нет.
10. По итогам налоговой проверки организация должна уплатить штраф и пени за налоговые правонарушения. Признается ли расходом, уменьшающим налог на прибыль, такие штраф и пени?
1) Да.
2) Нет.
Ответы
↑ Тест 1
Правильный ответ — 2 (Да, по рыночной стоимости).
Основание: п. 8 ст. 250 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
↑ Тест 2
Правильный ответ — 2 (Нет). Организации должны применять метод начисления, в соответствии с которым доход определяется на дату реализации или начисления дохода. На дату оплаты доход не признается. Небольшие организации могут применять метод "по оплате", но такие организации обычно применяют УСН и не платят налог на прибыль.
Основание: ст. 271 НК РФ.
↑ Тест 3
Правильный ответ — 1 (Расходы на премии учитываются в текущем году)
Основание: ст. 272 НК РФ.
↑ Тест 4
Правильный ответ — 2 (Нет, не облагается.)
Основание: пп. 11. п. 1 ст. 251 НК РФ.
↑ Тест 5
Правильный ответ — 4 (0%)
Основание: п. 3 ст. 284 НК РФ.
↑ Тест 6
Правильный ответ — 1 (Да)
Основание: Ограничений на учет расходов на премии в связи с полученным убытком нет (ст. 270 НК РФ).
↑ Тест 7
Правильный ответ — 3 (Да)
Основание: Исключительные права на товарный знак являются нематериальным активом, который списывается на расходы через амортизацию (ст. 256 НК РФ).
↑ Тест 8
Правильный ответ — 1 (Да)
Основание: ст. 283 НК РФ регулирует признание и учет убытков прошлых лет.
↑ Тест 9
Правильный ответ — 1 (Да)
Основание: пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ.
↑ Тест 10
Правильный ответ — 2 (Нет)
Основание: п. 2 ст. 270 НК РФ.
Рубрики:
Советуем прочитать
- Налог на прибыль организаций
- Федеральный налог, который предусмотрен статьей 13 НК РФ и регулируется главой 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». Налогоплательщиками налога на прибыль признаются организации. Налог исчисляется от налогооблагаемой прибыли.