Налог на прибыль организаций (Тест)

Тест по теме: Налог на прибыль организаций.

Всего предлагается 10 вопросов. Если Вы ответили правильно на 9 – 10 вопросов, то оценка "Отлично". Если правильных ответов 7 – 8, то оценка "Хорошо". Если меньше 7 — Вам есть к чему стремиться.

Тесты

1. При инвентаризации выявлено имущество, которое не учитывалось в учете. Облагается ли налогом на прибыль стоимость такого имущества?

1) Да, по остаточной стоимости.

2) Да, по рыночной стоимости.

3) Нет, не облагается

[ Посмотреть ответ ]


2. Организация получила предварительную оплату в счет предстоящей поставки товара. Облагается ли налогом на прибыль полученный аванс?

1) Да.

2) Нет.

[ Посмотреть ответ ]


3. В апреле принято решение о выплате премий работникам по итогам прошлого года. В мае премия была начислена и вскоре выплачена. Когда признается расход на выплату премий (резерв на выплату премий по итогам года организация не создает)?

1) Расходы на премии учитываются в текущем году.

2) Расходы на премии учитывается в прошлом году (год, за который начислена премия).

3) Расходы на премии учитывается в текущем году или в прошлом году, в зависимости от учетной политики организации.

[ Посмотреть ответ ]


4. Российская организация получила безвозмездно 10 млн. рублей от материнской российской организации (владеет долей 75% в уставном капитале первой организации). Облагается ли налогом на прибыль полученная сумма?

1) Да, облагается.

2) Нет, не облагается.

3) В налоговую базу включается 7,5 млн. рублей (75% от полученного дохода).

[ Посмотреть ответ ]


5. Российская организация выплачивает дивиденды материнской российской организации, которая непрерывно владеет долей 80% в уставном капитале первой организации на протяжении 3-х лет. По какой ставке налога облагаются выплачиваемые дивиденды?

1) 15%

2) 13%

3) 9%

4) 0%

[ Посмотреть ответ ]


6. Организация получила убыток в отчетном году. По итогам убыточного года выплачиваются премии сотрудникам. Относятся ли на расходы для налога на прибыль выплачиваемые премии?

1) Да.

2) Нет.

3) Расходы могут быть учтены в первом прибыльном году, но не позднее 10 лет с года начисления премии.

[ Посмотреть ответ ]


7. Организация приобрела права на товарный знак по договору отчуждения. Товарный знак используется для коммерческого обозначения производимой продукции. Подлежит ли амортизации полученный товарный знак?

1) Нет. Такой актив учитывается как нематериальный и на расходы не относится.

2) Нет. Такой актив учитывается как нематериальный и на расходы относится единовременно, а не через амортизацию.

3) Да.

[ Посмотреть ответ ]


8. Организация получила убыток 10 млн. рублей в текущем году. Может ли организация учесть полученный убыток в будущих налоговых периодах, уменьшая налоговую базу на сумму убытка?

1) Да

2) Да, но в срок не более 10 лет.

3) Нет

[ Посмотреть ответ ]


9. Организация должна уплатить контрагенту штраф и пени за нарушение условий договора. Признается ли расходом, уменьшающим налог на прибыль, такие штраф и пени?

1) Да.

2) Нет.

[ Посмотреть ответ ]


10. По итогам налоговой проверки организация должна уплатить штраф и пени за налоговые правонарушения. Признается ли расходом, уменьшающим налог на прибыль, такие штраф и пени?

1) Да.

2) Нет.

[ Посмотреть ответ ]


Ответы

Тест 1

Правильный ответ — 2 (Да, по рыночной стоимости).

Основание: п. 8 сь. 250 НК РФ.


Тест 2

Правильный ответ — 2 (Нет). Организации должны применять метод начисления, в соответствии с которым доход определяется на дату реализации или начисления дохода. На дату оплаты доход не признается. Небольшие организации могут применять метод "по оплате", но такие организации обычно применяют УСН и не платят налог на прибыль.

Основание: ст. 271 НК РФ.


Тест 3

Правильный ответ — 1 (Расходы на премии учитываются в текущем году)

Основание: ст. 272 НК РФ


Тест 4

Правильный ответ — 2 (Нет, не облагается.)

Основание: пп. 11. п. 1 ст. 251 НК РЫ.


Тест 5

Правильный ответ — 4 (0%)

Основание: п. 3 ст. 284 НК РФ.


Тест 6

Правильный ответ — 1 (Да)

Основание: Ограничений на учет расходов на премии в связи с полученным убытком нет (ст. 270 НК РФ).


Тест 7

Правильный ответ — 3 (Да)

Основание: Исключительные права на товарный знак являются нематериальным активом, который списывается на расходы через амортизацию (ст. 256 НК РФ).


Тест 8

Правильный ответ — 1 (Да)

Основание: ст. 283 НК РФ регулирует признание и учет убытков прошлых лет.


Тест 9

Правильный ответ — 1 (Да)

Основание: пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ.


Тест 10

Правильный ответ — 2 (Нет)

Основание: п. 2 ст. 270 НК РФ.


Рубрики:

Налог на прибыль организаций

Советуем прочитать

Налог на прибыль организаций
Федеральный налог, который предусмотрен статьей 13 НК РФ и регулируется главой 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». Налогоплательщиками налога на прибыль признаются организации. Налог исчисляется от налогооблагаемой прибыли.