Тест по теме: Счет-фактура.
Всего предлагается 10 вопросов. Если Вы ответили правильно на 9 – 10 вопросов, то оценка "Отлично". Если правильных ответов 7 – 8, то оценка "Хорошо". Если меньше 7 — Вам есть к чему стремиться.
Правильные ответы приведены после теста.
Счет-фактура
1. Продавец реализовал товар по договору купли-продажи покупателю (аванс не предусмотрен). В какой срок продавец должен выставить счет-фактуру?
1) Не позднее пяти рабочих дней, считая со дня отгрузки товара.
2) Не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара.
3) Не позднее трех календарных дней, считая со дня отгрузки товара.
4) Не позднее семи дней, считая со дня отгрузки товара.
2. Продавец получил аванс в счет реализации товара по договору купли-продажи. В какой срок продавец должен выставить счет-фактуру?
1) Не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения аванса.
2) Не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара.
3) Не позднее трех календарных дней, считая со дня получения аванса.
4) Не позднее семи дней, считая со дня получения аванса.
3. Продавец отгрузил 10 марта товар по договору купли-продажи покупателю (аванс не предусмотрен). Не позднее какой даты продавец должен выставить счет-фактуру?
1) 13 марта
2) 14 марта
3) 15 марта
4) 16 марта
4. Какая ответстенность для продавца установлена законодательством, в случае нарушения срока выставления счета-фактуры?
1) Не установлено.
2) Продавец должен уплатить НДС на 1 налоговый период раньше срока.
3) Штраф 0,1% от суммы счета-фактуры за каждый день просрочки.
5. Продавец выставил счет-фактуру на 10 дней позже установленного законодательсвом срока. Вправе ли покупатель заявить вычет НДС по такому счету-фактуре?
1) Да
2) Да, но в сумме, уменьшенной на 0,1% от суммы счета-фактуры за каждый день просрочки.
3) Нет
6. Согласно договора купли-продажи от 4 апреля продавец обязуется поставить товар в количестве 10 штук по цене 120 рублей (включая НДС). Товар был отгружен 15 апреля. 20 июля подписано дополнительное соглашение об увеличении стоимости реализованного товара до 132 рублей за штуку (включая НДС). Каким документом оформляется эта операция?
1) Исправительным счетом-фактурой, выписываемым в июле.
2) Исправительным счетом-фактурой, выписываемым в апреле.
3) Корректировочным счетом-фактурой, выписываемым в июле.
7. Продавец выставил счет-фактуру на бумажном носителе, сделал его скан и направил покупателю, заверив простой электронной подписью. Признается ли такой счет-фактура электронным и достаточно ли его для вычета НДС покупателем?
1) Да, это электронный счет-фактура, который предоставляет вычет НДС покупателю.
2) Требуется усиленная квалифицированная подпись для вычета НДС по такому счету-фактуре.
3) Нет. Такой счет-фактура электронным не является. Для вычета НДС покупателем по такому счету-фактуре требуется документ на бумажном носителе.
8. Сколько экземпляров счета-факторы должен составить продавец?
1) Один
2) Два
3) Три
4) Количество выставляемых счетов-фактур определяется учетной политикой
9. Организация выдала процентный займ. Полученные проценты не облагаются НДС на основании ст. 149 НК РФ. Должен ли займодавец выставлять счета-фактуры на полученные проценты?
1) Нет.
2) Да, с указанием "НДС не облагается".
3) Да, с указанием "Освобождено от НДС".
10. Реализация товара производится через обособленное подразделение организации, которое расположено в другом городе. Какие особенности составления счета-фактуры в этой ситуации?
1) Особенностей нет.
2) Организация не вправе реализовывать товар через обособленное подразделение.
3) В качестве Продавца в счете-фактуре указывается Обособленное подразделение организации.
4) Порядковый номер счета-фактуры дополняется цифровым индексом обособленного подразделения.
Ответы
↑ Тест 1
Правильный ответ — 2 (Не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара).
Основание: п. 3 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
↑ Тест 2
Правильный ответ — 1 (Не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения аванса.).
Основание: п. 3 ст. 168 НК РФ.
↑ Тест 3
Правильный ответ — 3 (15 марта)
Основание: п. 3 ст. 168 НК РФ, ст. 6.1. (п. 2 – Течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало.)
↑ Тест 4
Правильный ответ — 1 (Не установлено)
Основание: НК РФ.
↑ Тест 5
Правильный ответ — 1 (Да)
Основание: ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.03.2019 N 03-07-11/16556.
↑ Тест 6
Правильный ответ — 3 (Корректировочным счетом-фактурой, выписываемым в июле)
Основание: п. 3 ст. 168 НК РФ.
↑ Тест 7
Правильный ответ — 3 (Нет. Такой счет-фактура электронным не является. Для вычета НДС покупателем по такому счету-фактуре требуется документ на бумажном носителе)
Основание: п. 1 ст. 169 НК РФ. Электронные счета-фактуры составляются по формату, разработанному ФНС России и направляются порядком, закрепленным ФНС. Скан образ бумажного счета-фактуры не признается электронным счетом-фактурой.
↑ Тест 8
Правильный ответ — 2 (Два)
Основание: п. 6 Правил заполнения счета-фактуры (Приложение 1 к Постановлению Правительства РФ N 1137) определяет, что счет-фактура составляется в двух экземплярах, первый из которых выставляется покупателю, а второй остается у продавца.
↑ Тест 9
Правильный ответ — 1 (Нет)
Основание: п. 3 ст. 169 НК РФ.
↑ Тест 10
Правильный ответ — 4 (порядковый номер счета-фактуры дополняется цифровым индексом обособленного подразделения)
Основание: В п. 1 Приложения 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 указывается, что в случае если организация реализует товары (работы, услуги), имущественные права через обособленные подразделения, при составлении такими обособленными подразделениями счетов-фактур порядковый номер счета-фактуры через разделительный знак "/" (разделительная черта) дополняется цифровым индексом обособленного подразделения, установленным организацией в приказе об учетной политике для целей налогообложения.
Рубрики:
Налог на добавленную стоимость
Советуем прочитать
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Косвенный налог, который установлен главой 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
- Счет-фактура
- Документ, который выставляет продавец, служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету.