Статьи (налоги, бухучет) (2)

Статьи и разъяснения по налогообложению, бухгалтерскому учету.

Статьи
На сайте ФНС России создан раздел с мерами поддержки бизнеса, пострадавшего от коронавируса

ФНС России на своем сайте создала отдельный раздел, в котором публикуется информация о мерах поддержки бизнеса, пострадавшего от коронавируса.


Как организовать раздельный учет НДС при выдаче займов?

НК устанавливает обязанность ведения раздельного учета в случае, если налогоплательщик осуществляет как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции. Эта обязанность определена в п. 4 ст. 170 НК и заключается в том, что налогоплательщик должен организовать учет входящих счетов-фактур таким образом, чтобы принять к вычету только тот НДС, который имеет отношение к облагаемым НДС операциям.


Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 1 квартал 2020 года

В Москве этот показатель 93,54%, в Московской области 88,55%, в Санкт-Петербурге 92,32%.


Как заявить льготу по транспортному или земельному налогам?

Обычно, налоговые льготы налогоплательщик заявляет в налоговой декларации. Но такой возможности по транспортному и по земельному налогам нет, так как налоговая декларация не предоставляется.


Как правильно указать НДС в договоре

В договоре рекомендуется указать сумму НДС, ставку налога, а также то, включает цена договора сумму НДС или цена указана без учета НДС и НДС добавляется к цене.


Списание дебиторки недействующей организации: есть нюансы

Минфин разъяснил списание дебиторки в связи с ликвидацией недействующего юридического лица (Письмо Минфина РФ от 21.05.2019 N 03-03-06/2/36730).


Дело ООО «Устюгхлеб» (Схема дробления бизнеса)

Налоговый орган выиграл очередной спор по схеме дробления бизнеса (Дело ООО «Устюгхлеб», Постановление АС СЗО от 17.04.2019 № Ф07-2024/2019 по делу № А13-13943/2015).


Об особенностях вычета НДС по ОС, приобретенным в период применения УСН, но введенным в эксплуатацию после перехода на ОСН

НК допускает вычет НДС по затратам, которые были осуществлены в период применения УСН, но отнесены на расходы уже после перехода на общую систему налогообложения (ОСН). Наиболее распространенной ситуацией является случай, когда ОС приобретается в период применения УСН, а вводится в эксплуатацию в следующем налоговом периоде, когда налогоплательщик перешел на ОСН.


Как исчисляется Доход, для страховых взносов, индивидуальными предпринимателями

Как известно, ИП уплачивают страховые взносы по двум основаниям — за своих работников, исходя из выплаченного им дохода, а также за себя (рассчитывается в особом порядке).


Важные дела конца года для бухгалтера

Конец года для бухгалтеров горячее время. Нужно подвести итоги года, проверить правильность отраженных операций, подготовиться к изменениям следующего года. Помимо этих задач, есть еще важные дела, которые должны быть сделаны.


Как утвердить учетную политику?

Учетная политика описывает самые важные вопросы организации бухгалтерского и налогового учета налогоплательщика, выбранные способы учета (когда законодательство предоставляет право выбора из нескольких вариантов).


Не позднее 31 декабря физические лица должны сообщить о своем имуществе в налоговый орган

Налоговый кодекс России обязывает налогоплательщиков – физических лиц, сообщать в налоговый орган о своем имуществе, в случае, если они не получили налоговые уведомления (по налогам, которые уплачиваются по налоговым уведомлениям).


Как зачесть страховые взносы в счет налога по упрощенной системе налогообложения (УСН)?

Налоговый кодекс позволяет зачесть уплачиваемые страховые взносы (и некоторые иные выплаты) в счет налога УСН при применении Упрощенной системы налогообложения (УСН). Но, чтобы применить этот порядок, нужно особым образом рассчитывать и в особые сроки уплачивать страховые взносы.


Сроки уплаты налога и представления декларации при применении упрощенной системы налогообложения (УСН)

Сроки уплаты налога и представления налоговой декларации при применении упрощенной системы налогообложения (далее, УСН).


Письма Минфина России по налогам: как их правильно использовать?

Минфин России регулярно издает письма, разъясняющие положения налогового законодательства. Еженедельно, выходит до 50 таких разъяснений.


Как продать бизнес без налогов?

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) предусматривает льготу для владельца бизнеса при продаже бизнеса. Такая льгота предусмотрена как по налогу на прибыль (если продавец юридическое лицо), так и по НДФЛ (если продавец физическое лицо). Суть льготы в том, что в случае, если выполнены все требования для льготы (их в целом, немного), то продавец не платит налоги при продаже долей в ООО или акций АО (применяется ставка налога 0%).


Списание объектов основных средств и нематериальных активов, как способ налогового планирования

Списание морально устаревших, неиспользуемых основных средств и нематериальных активов позволяет решить целый ряд налоговых и бухгалтерских задач.


Типичные ошибки в счетах-фактурах

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) устанавливает определенные правила для счета-фактуры. Если нарушить эти правила составления счета-фактуры, то покупатель не сможет принять НДС к вычету. Но не все ошибки "опасны". Некоторые ошибки не лишают покупателя вычета НДС.


Сроки в налоговом законодательстве

Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах, регулируется статьей 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).


Вступление в силу актов законодательства о налогах и сборах

Акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу в особом порядке. Этот порядок определен статьей 5 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).


Премии к праздничным датам: можно ли признать как расходы?

Организации часто выплачивают своим сотрудникам премии к праздничным датам (новый год, 8 марта, профессиональный праздник), к личным юбилеям, дню создания компании и т.д. Как показывает практика, налоговые органы обычно ставят под сомнение экономическую обоснованность таких расходов и исключают их для налога на прибыль.


Реклама на транспорте не нормируется (налог на прибыль)

Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ рассмотрела Дело ООО "Орион Интернейшнл Евро" (Определение ВС РФ № 305-ЭС19-4394от 30.05.2019 по делу № А40-125588/2017) по вопросу признания расходов на рекламу на транспорте для налога на прибыль.


Сохранены льготы по имущественным налогам для женщин, достигших 55 лет и для мужчин 60 лет

Внесены изменения в законодательство, которые сохраняют с 2019 года льготы по имущественным налогам (Налог на имущество физических лиц и Земельный налог) для женщин, достигших 55 лет и для мужчин, достигших 60 лет.


О праве налоговиков на контроль цен, по неконтролируемым сделкам

Комментарий к делу Деловой центр «Минаевский» (Определение ВС РФ от 22.07.2016 № 305-КГ16-4920).


Конституционный суд запретил придание обратной силы судебным решениям, изменившим практику в сторону ее ухудшения для налогоплательщиков

Постановление Конституционного Суда РФ от 28.11.2017 N 34-П (По делу о проверке конституционности пункта 8 статьи 75, подпункта 3 пункта 1 статьи 111 и подпункта 23 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой акционерного общества "Флот Новороссийского морского торгового порта") ввело важные правила применения судебной практики и разъяснений Минфина РФ по налоговым вопросам.


ФНС проанализировала Схему дробления бизнеса (ключевое письмо 2017 г.)

ФНС РФ издала письмо, в котором подробно анализируется сложившая к середине 2017 года практика по так называемой Схеме дробления бизнеса, которая обычно используется с применением УСН, ЕНВД, ПСН — Письмо ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@ «О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц».


Важные изменения в налогообложении контролируемых сделок с 2019 года

С 2019 года вступили в силу важные поправки в налогообложение контролируемых сделок. Соответствующие изменения внесены в ст. 105.14 налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".


С 2019 года движимое имущество не облагается налогом на имущество

С 2019 года движимое имущество не облагается налогом на имущество организаций. Соответствующее изменение внесено в налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".


Контрагентам пока не удается защитить свою репутацию

Как известно, налоговики нередко предъявляют претензии к налогоплательщику в связи с тем, что его контрагент не уплачивает налоги. В некоторых случаях, такие претензии предъявляются, даже если контрагент является реальным хозяйствующим субъектом. Информация о контрагенте попадает во всеобщий доступ через акты налоговой инспекции, судебные решения и очевидно, что репутации такого контрагента, наносится серьезный ущерб.


Дни отдыха в 2019 году с учетом переноса

Основные праздники, с учетом переноса выходных дней, в 2019 году.


С 2019 года отменен льготный тариф страховых взносов 20% для УСН, ПСН и ЕНВД

С 2019 года отменен льготный тариф страховых взносов 20% для налогоплательщиков, применяющих УСН, ПСН и ЕНВД. Этот льготный тариф был установлен для тех, кто осуществляет некоторые виды деятельности (производственные, социальные, научные и т.д.).


ВС РФ: Списание безнадежного долга можно переносить на будущий период

Комментарий к Определению Верховного суда РФ от 19 января 2018 г. N 305-КГ17-14988 (Дело ООО "ФК Пульс", Судебная коллегия по экономическим спорам).


Кредиторская задолженность списывается в периоде, когда истек срок исковой давности, но не в следующие налоговые периоды

Суд рассмотрел спор, о дате признания дохода в виде списания кредиторской задолженности (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 23.03.2017 N Ф05-2751/2017 по делу N А41-21552/2016).


ФНС опубликовала данные по налоговой нагрузке за 2018 год

ФНС опубликовала данные по налоговой нагрузке за 2018 год. Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности ежегодно рассчитывается Федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ) и публикуется в Приложении 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок".


ВС: Доходы не уменьшаются на расходы, для страховых взносов, индивидуальными предпринимателями на УСН

Верховный суд подтвердил правоту Минфина РФ: Доходы не уменьшаются на расходы, при расчете страховых взносов индивидуальными предпринимателями на УСН.


КС РФ: штраф не применяется, если налоговый агент самостоятельно уплатил налог

Комментарий к Постановлению Конституционного Суда РФ от 06.02.2018 N 6-П "По делу о проверке конституционности положений пункта 4 статьи 81 и статьи 123 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой открытого акционерного общества "Таиф".


Опубликованы данные по налоговой нагрузке и рентабельности по видам экономической деятельности за 2017 год

ФНС опубликовала данные по налоговой нагрузке и по рентабельности по видам экономической деятельности за 2017 год на своем сайте nalog.ru.


В Москве установлена льгота по движимому имуществу

Законом г. Москвы от 21.02.2018 N 4 введена льгота в отношении движимого имущества по налогу на имущество организаций на 2018 год.


Налоговая амнистия 2018: некоторые налоговые долги ИП и физических лиц будут списаны

Федеральный закон от 28.12.2017 N 436-ФЗ ввел налоговую амнистию в отношении некоторых долгов физических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП).


Конституционный суд подтвердил правомерность взыскания недоимки компании с физического лица

Конституционный суд РФ рассмотрел вопрос о правомерности, в некоторых случаях, взыскания недоимки организации с физических лиц - Постановление Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 N 39-П (По делу о проверке конституционности положений статей 15, 1064 и 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и части первой статьи 54 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Г.Г. Ахмадеевой, С.И. Лысяка и А.Н. Сергеева).