Налоговый спор: налоговики обоснованно исключили из расходов премии работникам (ООО «Контроль-ДВ»). >
Суд согласился с налоговиками, что премии работникам обоснованно исключены из расходов по налогу на прибыль организаций (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 27.05.2022 N Ф03-1519/2022 по делу N А59-1863/2021, ООО «Контроль-ДВ».
Судебный округ — Дальневосточный.
Этот налоговый спор завершился еще в 2022 году, но его выводы применимы и сегодня.
Материальная помощь: самое важное >
Материальная помощь — безвозмездное предоставление финансовых средств или материальных ресурсов физическим лицам. Материальная помощь обычно предоставляется в связи с наступлением каких-либо событий, требующих от физического лица дополнительных расходов (стихийные бедствия, смерть родственников, рождение детей и т.д.).
Материальная помощь может предоставляться как работодателями, так и иными организациями и государством (муниципальным образованием).
В общем случае, материальная помощь не учитывается в расходах для налога на прибыль организаций, не облагается НДФЛ и страховыми взносами в пределах 4000 тыс. рублей в год на 1 лицо. Но есть случаи, когда матпомощь учитывается в расходах и не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Исправление ошибок в налоговом учете: самое важное >
Не ошибается тот, кто ничего не делает. В учете ошибки неизбежны. Законодательство предусматривает специальные правила исправления ошибок.
Исправление налоговых ошибок регулируется ст. 54, 81 первой части Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) и специальными правилами по каждому налогу во второй части НК РФ.
Налоговый спор: доначисление НДФЛ и страховых взносов с выплат 28 самозанятым, привлеченным для выполнения работ подрядчиком строительства (ООО «Амур»). >
Налоговики доначислили налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы с выплат 28 самозанятым лицам, привлеченным для выполнения работ подрядчиком строительства, так как были выявлены признаки трудовых отношений с заказчиком (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 27.02.2026 N Ф03-141/2026 по делу N А04-2065/2025, ООО «Амур»).
Все судебные инстанции приняли решение в пользу налоговиков.
Судебный округ — Дальневосточный.
Налоговый спор: дробление бизнеса в сфере оптовой торговли импортной парфюмерной и косметической продукции (ООО "Айкон") >
Налоговики выявили признаки дробления бизнеса у организации и нескольких индивидуальных предпринимателей (ИП), в сфере оптовой торговли импортной парфюмерной и косметической продукции (Решение Арбитражного суда Приморского края от 14.07.2025 по делу N А51-22336/2022, ООО "Айкон").
Судебный округ — Дальневосточный.
Можно ли принять к вычету НДС, в случае приобретения за счет займа или кредита? >
В случае приобретения товаров (работ, услуг) за счет займа или кредита, вычет НДС заявляется в общем порядке. Каких-либо ограничений для вычета НДС в этом случае нет (ст. 172 НК РФ).
Налоговый спор: экономически необоснованны расходы, понесенные после выявления экономической нецелесообразности проекта (АО «ГАЗПРОМНЕФТЬ – МОСКОВСКИЙ НПЗ»). >
Экономически необоснованны расходы (для налога на прибыль организаций), понесенные после выявления экономической нецелесообразности проекта (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 05.06.2026 N Ф05-7421/2026 по делу N А40-45929/2022, АО «ГАЗПРОМНЕФТЬ – МОСКОВСКИЙ НПЗ»).
Все судебные инстанции поддержали выводы налоговиков.
Нелинейный метод амортизации для налога на прибыль: самое важное! >
Нелинейный метод амортизации — один из методов амортизации амортизируемого имущества (ОС, НМА) по налогу на прибыль организаций.
При нелинейном методе (способе) норма амортизации применяется к остаточной, а не первоначальной (восстановительной) стоимости. За счет этого, стоимость имущества списывается неравномерно — с уменьшением суммы амортизации с каждым последующим месяцем.
Минфин: уничтоженный в результате чрезвычайных ситуаций, в том числе атак БПЛА, товар учитывается в расходах и не облагается НДС. >
Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, что уничтоженный товар, в результате чрезвычайных ситуаций, в том числе атак БПЛА, учитывается в расходах по налогу на прибыль организаций и не облагается налогом на добавленную стоимость (НДС). Восстанавливать НДС, по уничтоженным материальным ценностям, не следует (Письмо Минфина России от 01.09.2026 N 03-07-11/76470).
ФНС о реализации товаров продавца через электронную площадку и предоставлении скидок от его имени с последующим начислением ему баллов >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила налоговые последствия реализации товаров продавца через электронную площадку и предоставлении скидок от его имени с последующим начислением ему баллов (Письмо ФНС России от 02.09.2026 N СД-35-3/11693@).
Чем отличаются расходы от затрат? >
Понятия "расходы" и "затраты" близки, но имеют существенные отличия.
Расход — это уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).
Затраты — стоимостная оценка использованных компанией производственных ресурсов.
Транспортная накладная: самое важное >
Транспортная накладная — документ, оформляющий перевозку груза автомобильным транспортом.
Транспортная накладная является первичным учетным документом, который подтверждает факт заключения договора на перевозку груза и оказания услуг по перевозке груза автомобильным транспортом (ч. 1, 2 ст. 8 Устава автомобильного транспорта).
Для заказчика транспортная накладная является документом, подтверждающим расходы на перевозку груза.
Ситуации с подтверждением затрат на приобретение товара и расходов на перевозку груза:
1) Продавец доставляет товар покупателю собственным транспортом. В договоре купли-продажи стоимость услуг по перевозке указана отдельно от стоимости товара.
Затраты покупателя на товар подтверждаются товарной накладной или УПД.
Затраты покупателя на перевозку подтверждаются транспортной накладной.
2) Продавец доставляет товар покупателю собственным транспортом. В договоре купли-продажи стоимость услуг по перевозке не выделена (включена в стоимость товара).
Затраты покупателя на товар и перевозку подтверждаются товарной накладной или УПД.
Транспортная накладная не составляется, так как услуги по перевозке не оказываются.
Транспортные расходы у продавца подтверждаются путевым листом или иным аналогичным документом.
3) Продавец доставляет товар покупателю с привлечением перевозчика. В договоре купли-продажи стоимость услуг по перевозке не выделена (включена в стоимость товара).
Затраты покупателя на товар и перевозку подтверждаются товарной накладной или УПД.
Транспортные расходы у продавца подтверждаются транспортной накладной.
4) Покупатель забирает товар со склада продавца самовывозом, своим транспортом.
Затраты покупателя на товар подтверждаются товарной накладной или УПД.
Транспортная накладная не составляется, так как услуги по перевозке не оказываются.
Затраты покупателя на перевозку подтверждаются путевым листом или иным аналогичным документом.
5) Покупатель забирает товар со склада продавца самовывозом, с привлечением перевозчика.
Затраты покупателя на товар подтверждаются товарной накладной или УПД.
Затраты покупателя на перевозку подтверждаются транспортной накладной.
Налоговый спор: налоговики обоснованно исключили из расходов большие премии руководящим работникам (ООО «Артех»). >
Налоговики обоснованно исключили большие премии руководящим работникам из расходов по налогу на прибыль организаций (Определение Верховного Суда РФ от 09.11.2020 N 304-ЭС20-17161 по делу N А70-13527/2019, ООО «Артех».
Судебный округ — Западно-Сибирский.
Этот налоговый спор завершился еще в 2020 году, но его выводы применимы и сегодня.
Налоговый спор: выплаты иностранному акционеру по договору на оказание услуг переквалифицированы в дивиденды, с доначислением налога на прибыль (АО «Росатом Стекловолокно»). >
Выплаты иностранному акционеру по договору на оказание консультационных услуг (более 500 млн. руб.) переквалифицированы в дивиденды, с доначислением налога на прибыль организаций (Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 08.05.2026 N 01АП-1047/2026 по делу N А11-1955/2022, АО «Росатом Стекловолокно»).
Судебный округ — Волго-Вятский.
Все судебные инстанции поддержали выводы налоговиков.
Линейный метод амортизации для налога на прибыль: самое важное! >
Линейный метод амортизации — один из методов амортизации амортизируемого имущества. При линейном методе амортизации стоимость амортизируемого имущества списывается равномерно в течение срока полезного использования.
Амортизационная премия: самое важное! >
Амортизационная премия — льгота по налогу на прибыль, которая заключается в возможности списать на расходы единовременно (сразу) часть стоимости приобретаемых основных средств и иных капитальных вложений (до 10% или до 30% стоимости, в зависимости от амортизационной группы).
Амортизационная премия является льготой и применяется по выбору налогоплательщика.
Минфин: допускается передача ФИНВ компании группы, которая не соответствует возможности применения ФИНВ по виду деятельности. >
Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, что допускается передача сведений по капзатратам, для целей применения федерального инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций, компании группы, которая не соответствует возможности применения ФИНВ по виду деятельности (Письмо Минфина России от 29.05.2026 N 03-03-06/1/45671).
Интересно, что ранее ведомство высказывало противоположную позицию (Письмо Минфина РФ от 18.02.2025 N 03-03-06/1/14693).
Минфин: налогоплательщик УСН, перешедший со ставки НДС 5% на ставку 22% вправе заявить вычет НДС по товарам, приобретенным в период применения ставки 5%, но реализованным в периоде ставки 22%. >
Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, что налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН) и перешедший со ставки НДС 5% (без права на вычет входящего НДС) на ставку НДС 22% (с правом на вычет входящего НДС) вправе заявить вычет НДС по товарам, приобретенным в период применения ставки 5%, но реализованным в периоде ставки НДС 22% (Письмо Минфина России от 10.06.2026 N 03-07-11/49629).
ФНС разъяснила возможность использования сведений из реестра разрешений на ввод объектов капитального строительства в эксплуатацию, в т.ч. в целях обеспечения определения объектов налогообложения по налогу на имущество организаций (Письмо от 10.08.2026 N СД-36-21/6833@). >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила возможность использования сведений из реестра разрешений на ввод объектов капитального строительства в эксплуатацию, в т.ч. в целях обеспечения определения объектов налогообложения по налогу на имущество организаций (Письмо ФНС России от 10.08.2026 N СД-36-21/6833@).
Статьей 34 Федерального закона от 31.07.2025 N 304-ФЗ внесены изменения в Градостроительный кодекс Российской Федерации, согласно которым с 01.09.2026:
1) фактом подтверждения выдачи разрешения на ввод объекта капитального строительства в эксплуатацию является запись в реестре разрешений на ввод объектов капитального строительства в эксплуатацию;
2) реестр разрешений на ввод объектов капитального строительства в эксплуатацию, выдаваемых уполномоченными федеральными органами исполнительной власти, Государственной корпорацией по атомной энергии "Росатом", Государственной корпорацией по космической деятельности "Роскосмос", ведется в единой государственной информационной системе обеспечения градостроительной деятельности "Стройкомплекс.РФ", реестр разрешений на ввод объектов капитального строительства в эксплуатацию, выдаваемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления, ведется в государственных информационных системах обеспечения градостроительной деятельности субъектов Российской Федерации;
3) исполнительные органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления ведут реестры уведомлений об окончании строительства объектов индивидуального жилищного строительства или садового дома в региональных системах градостроительной деятельности;
4) указанные реестры позволяют аккумулировать разрешительные документы и иные сведения о ходе строительства объектов капитального строительства и объектов индивидуального жилищного строительства, завершении такого строительства. Сведения, содержащиеся в реестрах, являются общедоступными, за исключением сведений, доступ к которым ограничен законодательством Российской Федерации. Формирование и ведение реестров осуществляются в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
Таким образом, с 01.09.2026 предусмотрен переход на реестровую модель выдачи разрешений на ввод объектов капитального строительства в эксплуатацию и уведомлений об окончании строительства объектов индивидуального жилищного строительства или садового дома.
Как передать имущество родственнику без налогов? >
Нередко возникает вопрос о том, как с минимальными налоговыми потерями передать имущество близкому родственнику. Например, отец может пожелать передать квартиру дочери (сыну).
Рассмотрим какие возможности предоставляет налоговое законодательство.
ВС: проценты по долговым обязательствам включаются в налоговую базу при исчислении налога на имущество организаций в той части, в какой заемные средства использовались налогоплательщиком на приобретение (создание) объектов основных средств, подлежащих налогообложению (Обзор ВС N 4/2026). >
Верховный суд Российской Федерации разъяснил: проценты по долговым обязательствам включаются в налоговую базу при исчислении налога на имущество организаций в той части, в какой заемные средства использовались налогоплательщиком на приобретение (создание) объектов основных средств, подлежащих налогообложению (п. 12 Тематического обзора ВС РФ N 4/2026. "О рассмотрении арбитражными судами споров, связанных с налогообложением имущества организаций", утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 29.04.2026 N 6А/2026).
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) направила Тематический обзор ВС РФ N 4/2026 в налоговые органы для учета в работе Письмом ФНС от 07.05.2026 № БС-36-21/3766@.
Доходы плательщика УСН превысили 20 млн руб.: что делать? >
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) обязаны уплачивать НДС с первого числа месяца, следующего за месяцем, когда сумма доходов с начала года превысит установленный порог доходов (20 млн руб. в 2026 – 2029 гг., 15 млн. в 2030 г. и 10 млн. в 2031 г. и далее) (п. 5 ст. 145 НК РФ, п. 3 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
Минфин: не учитываются в расходах премии работникам, находящимся на специальных военных сборах. >
Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, что не учитываются в расходах для налога на прибыль организаций стимулирующие выплат работникам, находящимся в мобилизационном людском резерве, производимых в период их нахождения на специальных сборах (Письмо Минфина России от 27.05.2026 N 03-03-06/1/44640)).
При этом, ведомство отметило, что сумма начисленного таким работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных обязанностей, учитывается в расходах для налога на прибыль организаций, на основании п. 6 ст. 255 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Полагаем, что данный вывод применим и для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
8 сентября отмечается «День финансиста» >
8 сентября отмечается профессиональный праздник "День финансиста".
Дата праздника связана с образованием 8 сентября 1802 года Министерства финансов России. Это ведомство было создано высочайшим манифестом императора Александра I (1777 – 1825).
ФНС опубликовала данные по налоговым проверкам за Полугодие 2026 г. >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала данные по результатам контрольной работы за Полугодие 2026 г. в отчете по Форме № 2-НК.
Всего было проведено 1 803 выездные налоговые проверки, по результатам которых доначислено 244 769 593 тыс. рублей налогов (включая штрафные санкции).
Доначислений на 1 выездную налоговую проверку: 135 757 тыс. руб.
В том числе, проведено выездных налоговых проверок с участием органов внутренних дел — 665, по результатам которых доначислено 123 223 551 тыс. рублей налогов (включая штрафные санкции).
Доначислений на 1 выездную налоговую проверку с участием органов внутренних дел: 185 298 тыс. руб.
За тот же период прошлого года:
Всего было проведено 2 691 выездных налоговых проверок, по результатам которых доначислено 222 197 204 тыс. рублей налогов (включая штрафные санкции).
Доначислений на 1 проверку: 82 570 тыс. руб.
Количество выездных налоговых проверок (в сравнении с прошлым годом) сократилось на 33%, при этом сумма доначислений на 1 выездную налоговую проверку увеличилось на 64% (данные за прошлый год >)
Всего было проведено 26 768 351 камеральная налоговая проверка, по результатам которых доначислено 97 143 103 тыс. рублей налогов (включая штрафные санкции).
Выявлено правонарушений в 834 965 проверках (3,12%, от общего числа камеральных налоговых проверок).
Доначислений на 1 камеральную налоговую проверку: 3 629 руб.
7 августа 2001 г. (24 года назад) был принят Закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» >
Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» N 115-ФЗ был принят 7 августа 2001 года.
Закон принят в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, финансированием терроризма и финансированием распространения оружия массового уничтожения.
Налогоплательщики, желающие присоединиться к налоговому мониторингу со следующего года, должны подать заявление не позднее 1 сентября >
Налогоплательщики, желающие присоединиться к налоговому мониторингу со следующего года, должны подать заявление не позднее 1 сентября. Такой срок установлен статьей 105.27 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
5 августа 2000 г. (25 лет назад) была принята вторая часть Налогового кодекса Российской Федерации >
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) был принят федеральным законом от 05.08.2000 N 117-ФЗ.
Налоговый кодекс Российской Федерации состоит из двух частей.
Первая часть Налогового кодекса устанавливает систему налогов и сборов, страховые взносы и принципы обложения страховыми взносами, а также общие принципы налогообложения и взимания сборов в Российской Федерации.
Вторая часть Налогового кодекса определяет порядок исчисления и уплаты конкретных налогов и сборов.
КС отменил с 2027 г. повышающие коэффициенты 2 или 4 к земельному налогу в отношении земельных участков, приобретенных для жилищного строительства. >
Конституционный Суд Российской Федерации (КС РФ) отменил с 2027 г. применение повышающих коэффициентов 2 или 4 к земельному налогу, в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства (Постановление Конституционного Суда РФ от 21.07.2026 N 52-П «По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 394 и пункта 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Корнер Казань»).
1 августа обновляются сведения об организациях в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес» >
1 августа Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) обновляет сведения об организациях в Сервисе ФНС «Прозрачный бизнес». Данные сервиса могут использоваться для проверки контрагентов.