Телеграм   Вконтакте

Новости (налоги, бухучет)

Минфин разъяснил особенности налогообложения, при возмещении затрат работников на проценты по кредитам, полученным на приобретение жилья. >

Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило особенности налогообложения, при возмещении работодателем затрат работников по уплате процентов по кредитам (займам), полученным работниками на приобретение или строительство жилья (Письмо Минфина России от 18.12.2023 N 03-03-06/1/122161).

Когда необходимо начислить НДС при реализации недвижимого имущества? >

НДС необходимо начислить на день передачи недвижимого имущества покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества.

Особенности патентной системы налогообложения в городе Москве (2024 г.) >

Патентная система налогообложения в городе Москве установлена и регулируется Законом г. Москвы от 31.10.2012 N 53 "О патентной системе налогообложения", который определяет перечень видов деятельности, по которым допускается применение ПСН, а также размеры потенциально возможного к получению годового дохода.

Не позднее 28 марта иностранные организации должны сообщить сведения об учредителях, бенефициарах и управляющих >

Не позднее 28 марта иностранные организации должны сообщить, в налоговый орган по месту их постановки на учет, сведения об учредителях, бенефициарах и управляющих.

Такие сведения указываются по состоянию на 31 декабря прошлого года.

Минфин: оплата услуг аэропорта по обслуживанию в ВИП-залах командированных работников облагается НДФЛ и страховыми взносами. >

Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, что оплата командированному работнику стоимости услуг бизнес-залов в аэропортах облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховыми взносами (Письмо Минфина России от 07.12.2023 N 03-15-06/118057).

Ведомство уже не в первый раз приходит к этому, довольно странному выводу. На мой взгляд, облагать зарплатными налогами компенсацию затрат командированного работника на ВИП-зал довольно странно, так как, по сути, дохода то и нет. Работник выполняет поручение работодателя, направляясь в командировку и вынужденно оказывается в аэропорту. Исходя из этой логики можно начать облагать налогами и полёт в "бизнес-классе", так как в этом случае, в стоимости билета учтен ВИП-зал, а также более комфортное кресло, питание.

Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 1 января 2024 года >

Стала известна доля вычета НДС по регионам на 1 января 2024 года (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.01.2024). Так, безопасная доля вычета НДС составила:

В Москве92,78% (в прошлом квартале – 92,68%);

В Московской области88,87% (в прошлом квартале – 88,83%);

В Санкт-Петербурге95,91% (в прошлом квартале – 95,98%);

В Ленинградской области93,67% (в прошлом квартале – 93,86%).

В России (в целом) доля вычета НДС немного выросла — 90,33% (в прошлом квартале — 90,32%).

Не позднее 25 марта нужно представить декларацию по налогу на прибыль за прошлый год >

Налоговая декларация по налогу на прибыль по итогам налогового периода представляется не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК РФ).

Налог на прибыль, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Минфин: в случае исключения должника из ЕГРЮЛ на основании «чёрной метки», дебиторскую задолженность можно учесть в расходах для налога на прибыль. >

Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) наконец-то дало прямое разъяснение, из которого следует, что в случае исключения должника из ЕГРЮЛ на основании «чёрной метки», дебиторскую задолженность можно учесть в расходах для налога на прибыль, как безнадежный долг (Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-03-06/1/6337.

Президент России призвал к налоговой амнистии при дроблении бизнеса. >

Президент России Владимир Путин призвал органы власти к введению налоговой амнистии при дроблении бизнеса, к уточнению правил налогообложения по этому вопросу.

Вопрос дробления бизнеса Владимир Путин затронул в Послании Президента России Федеральному Собранию, 29.02.2024.

Организации, которые владеют КИК, должны представить налоговикам уведомление, не позднее 20 марта. >

Не позднее 20 марта российские организации, которые владеют контролируемыми иностранными компаниями (КИК), должны представить налоговикам уведомление о контролируемых иностранных компаниях за прошлый год.

Льготы для упрощенной системы налогообложения в городе Москве (2024 г.) >

Законодательство города Москвы устанавливает льготы при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) для некоторых категорий налогоплательщиков города Москвы.

В Москве льготы установлены только для тех, плательщиков УСН, которые осуществляют установленные виды деятельности (например, НИОКР, спорт) и применяют объект обложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Такие налогоплательщики применяют льготную ставку налога УСН 10% (вместо 15%). В случае применения объекта обложения доходы, льгот в Москве нет.

Установлено условие для применения льготы: Выручка от реализации по льготным видам деятельности должна быть не менее 75% от общей суммы выручки.

Пройдите тест: Отчет о финансовых результатах >

Всего предлагается 10 вопросов. Если Вы ответили правильно на 9 – 10 вопросов, то оценка "Отлично". Если правильных ответов 7 – 8, то оценка "Хорошо". Если меньше — Вам есть к чему стремиться.

Учет процентов по займам и кредитам для налога на прибыль >

Заемщик учитывает проценты по полученным займам и кредитам в составе внереализационных расходов на конец каждого месяца, исходя из суммы фактически начисленных процентов.

Займодавец учитывает проценты по выданным займам в составе внереализационных доходов на конец каждого месяца, исходя из суммы фактически начисленных процентов.

Рассмотрим подробнее, учет процентов по займам и кредитам для налога на прибыль налогоплательщиками, применяющими метод начисления (большинство налогоплательщиков).

Верховный суд высказался по вопросу ответственности налогового консультанта перед клиентом. >

Верховный суд Российской Федерации (ВС РФ) сделал важные выводы по вопросу ответственности налогового консультанта, если консультация стала причиной доначислений налогов (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 13.02.2024 N 305-ЭС23-18507 по делу N А40-111577/2022, ООО "Посуда-Центр сервис" против "Эрнст Энд Янг (СНГ) Б.В.".

НДС — хорошо ли вы его знаете? >

Тест по теме: "Налог на добавленную стоимость (НДС)".

Предлагается 10 вопросов. Если Вы ответили правильно на 9 – 10 вопросов, то оценка "Отлично". Если правильных ответов 7 – 8, то оценка "Хорошо". Если меньше 7 — Вам есть к чему стремиться.

Не позднее 28 февраля организациям нужно уплатить транспортный налог и земельный налог за прошлый год >

Срок уплаты организациями транспортного налога и земельного налога за прошлый год истекает 28 февраля.

ФНС: недостачи товаров могут подтверждаться и внутренними документами организации. >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила, что расходы в виде недостачи товаров, в ряде случаев, могут подтверждаться не только документами органов власти, но и внутренними документами самой организации, подтверждающими причины недостачи. ФНС, в своём разъяснении, учитывает складывающуюся арбитражную практику (Письмо ФНС России от 05.02.2024 N СД-2-3/1529.

Капитальные вложения: самое важное >

Капитальные вложения — инвестиции в долгосрочные активы, такие как основные средства, нематериальные активы и т.д.

Затраты на капитальные вложения иногда называют "капитализированные затраты", а процедуру отнесения таких затрат на объект учета "капитализация затрат".

Под капитальными вложениями понимаются затраты на создание или приобретение таких долгосрочных активов, как основные средства или нематериальные активы (объекты со сроком полезного использования более 12 месяцев). Такие расходы именуются капитальными, так как раньше основные средства именовали как «основной капитал».

Не позднее 28 февраля организации должны уплатить налог на имущество за прошлый год >

Не позднее 28 февраля организации должны уплатить налог на имущество за прошлый год.

Такой срок установлен пунктом 1 статьи 383 НК РФ .

Суд: налоговики необоснованно доначислили страховые взносы по договорам с самозанятыми подрядчиками. >

Суд не согласился с налоговиками в обоснованности доначисления страховых взносов по договорам с самозанятыми подрядчиками (Постановление 18 Арбитражного апелляционного суда от 28 декабря 2023 г. № 18АП-16303/2023 по делу N А76-19694/2023, ООО «Строительная компания «Найсуан»»).

Суточные >

Суточные — компенсируемые работодателем дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, во время служебной командировки.

Суточные регулируются статьей 168 "Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой" Трудового кодекса Российской Федерации (ТК РФ).

Работодатели негосударственного сектора сами определяют сумму суточных и утверждают ее коллективным договором или локальным нормативным актом.

Минстрой и ФНС рекомендуют проверять контрагентов с помощью методики оценки юридических лиц. >

Минстрой и ФНС России рекомендуют проверять контрагентов с помощью методики оценки юридических лиц, разработанной налоговиками. (Письмо Минстроя России N 3874-ИФ/00, ФНС России N ЕД-17-31/216 от 26.01.2024 "О совместной позиции Минстроя России и ФНС России по применению сервиса оценки юридического лица, позволяющего определить его финансово-хозяйственное состояние").

Не позднее 25 февраля организации должны представить декларацию по налогу на имущество в налоговую инспекцию. >

Не позднее 25 февраля организации должны представить декларацию по налогу на имущество за прошлый год в налоговую инспекцию (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Если 25 февраля выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, декларация представляется не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Налоговую декларацию представляют организации, у которых есть недвижимость, признаваемая объектом налогообложения (п. 1 ст. 373, ст. 374, п. 1 ст. 386 НК РФ).

Российские организации не подают налоговую декларацию, если в календарном году (налоговом периоде) имелись только объекты, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость (данные по таким объектам налоговики получают сами из реестра недвижимости). Если же организация имела объекты, облагаемые по среднегодовой стоимости, то налоговая декларацию должна быть представлена налоговикам. В налоговой декларации не отражаются сведения по объектам, с которых налог исчисляется по кадастровой стоимости (п. 6 ст. 386 НК РФ).

Не позднее 25 февраля нужно представить 6-НДФЛ за прошлый год >

6 НДФЛ — форма отчетности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), которую представляют в налоговый орган налоговые агенты — налогоплательщики, которые выплачивали физическим лицам доходы, облагающиеся НДФЛ.

6-НДФЛ за год представляется не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Суд: налоговики обоснованно исключили из расходов затраты на услуги взаимозависимого исполнителя ИП. >

Суд согласился с налоговиками в обоснованности исключения из расходов по налогу на прибыль затрат по договору на оказание услуг с индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения (УСН), который являлся взаимозависимым лицом с организацией-заказчиком (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 7 декабря 2023 г. № Ф10-5690/2023 по делу N А14-3254/2021 (отказано в передаче в судебную коллегию по экономическим спорам Определением ВС РФ от 01.02.2024 № 310-ЭС23-30040), АО «АВС Фарбен»).

Фабула дела: что это такое? >

Фабула дела — суть судебного дела (спора), изложенная кратко и доступным языком.

Слово "фабула" от латинского fabula (фабула) — басня, сказка.

В правоприменительной практике термин "фабула дела" встречается довольно часто, при описании обстоятельств споров, рассматриваемых судами или уполномоченными органами.

Налоговые агенты, которые не могли удержать НДФЛ с выплат физлицам в прошлом году, должны не позднее 25 февраля сообщить об этом налогоплательщику-физлицу и налоговому органу. >

Налоговые агенты, которые не могли удержать НДФЛ с выплат физлицам в прошлом году, должны не позднее 25 февраля сообщить об этом налогоплательщику-физлицу и налоговому органу.

Электронный счет-фактура: самое важное! >

Электронный счет-фактурасчет-фактура, применяемый для расчетов НДС, оформленный в электронной форме.

Удобство применения электронных счетов-фактур в том, что снижаются риски отказа в вычете НДС у покупателя, в связи с неполучением бумажного счета-фактуры (в этом случае достаточно получить электронный счет-фактуру), ошибок при регистрации счетов-фактур в книге покупок покупателем (так как счет-фактура поступает в электронном виде, то повторно данные в систему не вводятся, что снижает риск ошибок).

Неудобство применения электронных счетов-фактур в том, что 1) дата выставления счета-фактуры фиксируется электронным средствами связи и ее нельзя в последующем изменить 2) требуется заключение договора с оператором электронного документооборота (ОЭД) — Перечень операторов электронного документооборота, включенных в Сеть доверия Федеральной налоговой службы Российской Федерации (ФНС РФ) размещается на сайте службы.

Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 1 квартал 2024 года >

Стала известна доля вычета НДС по регионам на 1 квартал 2024 года (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.11.2023). Так, безопасная доля вычета НДС составила:

Стала известна доля вычета НДС по регионам на 1 квартал 2024 года (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.11.2023). Так, безопасная доля вычета НДС составила:

В Москве92,68% (в прошлом квартале – 91,92%);

В Московской области88,83% (в прошлом квартале – 88,37%);

В Санкт-Петербурге95,98% (в прошлом квартале – 94,97%);

В Ленинградской области93,86% (в прошлом квартале – 89,97%).

В России (в целом) доля вычета НДС немного выросла — 90,32% (в прошлом квартале — 89,92%).

Суд: налоговики необоснованно доначислили страховые взносы с доходов самозанятого исполнителя. >

Суд не согласился с налоговиками в обоснованности доначисления страховых взносов по договору с самозанятым перевозчиком, посчитав, что отношения с физлицом содержат признаки гражданско-правовых, а не трудовых отношений (Постановление 14 Арбитражного апелляционного суда от 30.11.2023 № 14АП-8411/2023 по делу № А66-4126/2023, АО «Вышневолоцкий хлебокомбинат»).