Проверьте: подлежит ли организация обязательному аудиту? >
Аудит представляет собой независимую проверку бухгалтерской (финансовой) отчетности организации.
Случаи, когда аудит обязателен, указаны в законодательстве. Большинство организаций подлежат обязательному аудиту в случае, если:
— объем выручки от продажи за предшествовавший отчетному год превышает 800 миллионов рублей
или
— сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 400 миллионов рублей;
Но есть и иные условия проведения обязательного аудита.
Новый региональный МРОТ в Москве и Московской области в 2026 г. >
В 2026 году применяются следующие размеры регионального МРОТ в Москве и Московской области:
— МРОТ в Москве составил: 39 730 руб. (с 01.01.2026, Соглашение о минимальной заработной плате в городе Москве на 2026 год от 11.12.2025).
— МРОТ в Московской области составил: 27 800 руб. (с 01.01.2026, Соглашение о минимальной заработной плате в Московской области от 18.11.2025).
До 1 февраля организации, уплачивающие налог на имущество, могут уведомить налоговиков о том, что будут представлять одну декларацию по всем объектам недвижимости, находящимся в одном регионе. >
Налогоплательщики, имеющие недвижимое имущество, облагаемые налогом на имущество организаций по среднегодовой стоимости, обязаны представлять налоговую декларацию по налогу на имущество организаций, в налоговый орган по месту нахождения объектов недвижимого имущества. Если объектов недвижимости несколько, то представляется налоговая декларация в каждый налоговый орган, по месту нахождения каждого объекта.
При этом установлена возможность представлять одну налоговую декларацию по нескольким объектам недвижимости, находящимся на территории одного субъекта Российской Федерации (п. 1.1. ст. 386 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)). В этом случае, налоговая декларация представляется в один из налоговых органов, по выбору налогоплательщика. Для этого нужно уведомить об этом решении налоговый орган по субъекту Российской Федерации до 1 февраля текущего года.
Минфин разъяснил, как облагается НДС отгрузка 2026 г., если аванс получен в 2025 г. >
Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, как облагается налогом на добавленную стоимость (НДС) отгрузка товара 2026 г. (с 01.01.2026 основная ставка НДС 22%), если аванс получен в 2025 г., когда основная ставка НДС 20% (Письмо Минфина России от 23.12.2025 N 03-07-11/125182).
Ведомство указало, что отгрузка товара в 2026 г. облагается НДС по ставке 22%.
При этом, при отгрузке, продавец вправе заявить вычет НДС, уплаченный с полученного аванса в 2025 г. по ставке НДС 20% (20 / 120).
Месячный доход руководителя коммерческой организации менее 1 МРОТ: ФНС разъяснила, как начислять страховые взносы. >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила как начислять страховые взносы с выплат руководителю коммерческой организации, если его доход менее 1 минимального размера оплаты труда (МРОТ) (Письмо ФНС России от 22.12.2025 N БС-4-11/11507@ «О применении статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации»).
С 1 января 2026 года коммерческие организации обязаны уплачивать страховые взносы с выплат руководителю исходя из дохода, равного 1 МРОТ, если его зарплата в месяц ниже этого размере.
В Письме ФНС России от 22.12.2025 N БС-4-11/11507@ «О применении статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации» ведомство разъяснило ряд вопросов по исчислению страховых взносов руководителю.
30 декабря 2001 г. был принят «Трудовой кодекс Российской Федерации» >
«Трудовой кодекс Российской Федерации» был принят федеральным законом от 30.12.2001 N 197-ФЗ и заменил собой "Кодекс законов о труде Российской Федерации" (утв. ВС РСФСР 09.12.1971).
Премии к праздничным датам: можно ли признать как расходы? >
Организации иногда выплачивают своим сотрудникам премии к праздничным датам (новый год, 8 марта, профессиональный праздник), к личным юбилеям, дню создания компании и т.д. Как показывает практика, налоговые органы нередко ставят под сомнение экономическую оправданность таких затрат и исключают их из расходов по налогу на прибыль организаций.
ФНС разъяснила, как начисляются пени, при утрате ИП права на применение ПСН. >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила, как начисляются пени по налогу, при утрате индивидуальным предпринимателем (ИП) права на применение патентной системы налогообложения (ПСН) (Письмо ФНС России от 19.11.2025 N СД-4-3/10458@ "О корректировке сумм пени по УСН и ЕСХН при утрате права на применение ПСН").
Ведомство указало, что пени по налоговым платежам, по которым срок уплаты уже наступил по той системе налогообложения (например, УСН, ЕСХН), на которую перешел ИП, начисляются начиная с первого дня после утраты права на применение ПСН. За период же применения ПСН пени не начисляются.
Конституционный суд об экономической оправданности затрат. >
Конституционный Суд Российской Федерации (КС РФ) раскрыл принцип «экономической оправданности затрат», применяемый для целей налога на прибыль организаций в двух своих определениях еще 2007 г. (эти выводы применяются и сегодня):
— Определение Конституционного Суда РФ от 04.06.2007 N 320-О-П "По запросу группы депутатов Государственной Думы о проверке конституционности абзацев второго и третьего пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации";
— Определение Конституционного Суда РФ от 04.06.2007 N 366-О-П "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы негосударственного некоммерческого образовательного учреждения "Институт управления" на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации".
Принцип «экономической оправданности затрат» закреплен в абз. 2 и 3 п. 1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) в очень краткой форме:
«Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты…
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.»
Такая лаконичность законодателя привела к тому, что налоговики стали отказывать в учете расходов, если, по их мнению, без таких затрат можно было обойтись или если они могли быть в меньше сумме. Таких споров было настолько много, что группа депутатов Государственной Думы обратились в КС РФ с запросом (Определение Конституционного Суда РФ от 04.06.2007 N 320-О-П), проверить конституционность этого принципа. Депутаты утверждали, что формулировки в НК РФ являются неопределенными, содержат оценочные, дублирующие друг друга понятия, что ведет к произвольному их применению на практике и, как следствие, к нарушению конституционных прав налогоплательщиков.
КС РФ отказался признавать принцип «экономической оправданности затрат» не соответствующим Конституции РФ, но сформулировал то, как должен применяться этот принцип на практике.
Что такое реформация баланса и как её провести? >
Реформация баланса — формирование в бухгалтерском учете прибыли (убытка), полученных организацией за завершившийся финансовый год.
Реформацию проводят на 31 декабря, после отражения последнего факта хозяйственной жизни. Сама реформация может осуществляться не именно 31 декабря, а позже, например, 15 января, но проводки по реформации баланса должны быть проведены последним днем в финансовом году, например, 31 декабря.
ФНС разъяснила вопросы перехода на применение ставки НДС 22% с 2026 г., на примере кассовых чеков. >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила вопросы перехода на применение с 2026 г. ставки 22% налога на добавленную стоимость (НДС), на примере кассовых чеков. (Письмо ФНС России от 15.12.2025 N АБ-4-20/11248@ "О направлении методических рекомендаций").
Ведомство рассмотрело именно вопросы формирования кассовых чеков, но выводы, указанные в разъяснении, можно использовать и при формировании счетов-фактур.
ФНС указала:
— При возврате товара с 01.01.2026, который был реализован до 01.01.2026 указывается ставка НДС 20%;
— Если предварительная оплата в счет предстоящей поставки товара была получена до 01.01.2026, а передача предмета расчета (реализация товара) произведена начиная с 01.01.2026, то при получении аванса применяется ставка НДС 20 / 120, а при реализации ставка НДС 22%;
— Если товар, облагаемый по ставке НДС 20%, был отгружен до 01.01.2026 без оплаты, а окончательная оплата по нему была произведена после 01.01.2026, то применяется ставка НДС 20%.
Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 16% годовых: что это значит для бухгалтера? >
Совет директоров Банка России установил с 22.12.2025 ключевую ставку в размере 16% годовых (Решение от 19 декабря 2025 года).
До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 16,50% годовых, а на начало 2025 года ключевая ставка составляла 21,00% годовых.
Ключевая ставка влияет на величину НДФЛ с процентов по депозитам физлиц, доход в виде материальной выгоды по беспроцентным или низкопроцентным займам физлиц, на сумму пени по налогам и на ряд других вопросов налогообложения, бухучета и права.
НДФЛ с процентов по депозитам физлиц >
Проценты по депозитам в российских банках облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в случае, если сумма полученных процентов во всех банках превышает норматив, который исчисляется как произведение 1 млн. рублей и максимального значения ключевой ставки ЦБ, из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде (ст. 214.2. Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)).
В 2025 году сумма необлагаемых НДФЛ процентов составляет (в рублях по вкладам во всех банках за календарный год) — 210 000 рублей (1 млн. * 21%)
Налог исчисляется по общей ставке (13% или 15%) (п. 3 ст. 224 НК РФ) налоговым органом, на основании сведений, полученных от банков.
Налоговый спор: в отсутствие кассового чека, слип-чек и товарный чеки, не подтверждают расходы подотчетного лица (СГАПОУ «Колледж туризма и прикладных технологий») >
ФСС доначислила взносы на травматизм с сумм, полученных подотчетными лицами, расходы которых подтверждались слип-чеками и товарными чеками, при отсутствии кассового чека (Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.07.2025 N 13АП-9913/2025 по делу N А56-7563/2025, Санкт-Петербургское государственное автономное профессионального образовательного учреждение «Колледж туризма и прикладных технологий»).
Спор касается взносов на травматизм, но похожие претензии могут касаться и расходов для налога на прибыль организаций.
Фиксированный размер страховых взносов ИП на 2026 г. составит 57 390 руб. >
1) Если доход ИП не превышает 300 тыс. руб. за расчетный период, то уплачиваются страховые взносы в размере 57 390 руб.
2) Если доход ИП превышает 300 тыс. руб., то дополнительно уплачивается 1% на обязательное пенсионное страхование с суммы, превышающей 300 тыс. руб.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период, не может быть более 321 818 руб. за расчетный период 2026 года.
Должны провести переоценку ОС, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, организации, принявшие решение учитывать ОС по переоцененной стоимости >
Проведение переоценки основных средств в бухгалтерском учете не является обязательным. Переоценку нужно проводить только в том случае, если организация в учетной политике выбрала способ учета ОС по переоцененной стоимости.
До конца года нужно определиться с изменениями в учетную политику >
Учетная политика описывает самые важные вопросы организации бухгалтерского и налогового учета налогоплательщика, выбранные способы учета (когда законодательство предоставляет право выбора из нескольких вариантов).
Если вы планируете вносить изменения в учетную политику на следующий год, то оформить это решение нужно до конца этого года.
5 самых распространенных ошибок налоговой оптимизации >
Многие налогоплательщики стремятся снизить свои налоговые платежи. Законодательство предоставляет довольно много возможностей для снижения налогового бремени (льготы, вычеты, специальные налоговые режимы и т.п.). В то же время, применяя методы налогового планирования, важно не нарушать установленные налоговым законодательством принципы и требования.
ФНС разъяснила, как проверить самозанятого >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила как проверить самозанятого (Письмо ФНС России от 09.10.2025 N ЗГ-2-20/15290@).
7 важных дел конца года для главбуха >
Конец года для бухгалтеров горячее время. Нужно подвести итоги года, проверить правильность отраженных операций, подготовиться к изменениям следующего года. Помимо этих задач, есть еще важные дела, которые должны быть сделаны.
Конституционный Суд разъяснил, как изменяется цена длящегося договора, если произошли изменения в законодательстве по НДС >
Конституционный Суд Российской Федерации (КС РФ) разъяснил, как изменяется цена длящегося договора, если произошли изменения законодательства по налогу на добавленную стоимость (НДС) (Постановление Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 N 41-П "По делу о проверке конституционности пунктов 1 и 2 статьи 424 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 1 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, подпункта "а" пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 31 июля 2020 года N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" в связи с жалобой публичного акционерного общества "Банк ВТБ").
КС РФ указал, что имеется пробел в правовом регулировании вопроса об измении цены длящегося договора, если в течение срока исполнения договора ранее необлагаемая операция стала облагаться НДС или была изменена ставка этого налога.
КС РФ обязал федерального законодателя устранить этот пробел в правовом регулировании и установил временные правила по вопросу изменения цены, в случае изменений в правилах исчисления НДС.
МРОТ на 2026 год составляет 27 093 руб. >
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) с 1 января 2026 года составляет МРОТ на 2026 год составляет 27 093 руб. (Федеральный закон от 28.11.2025 N 429-ФЗ).
МРОТ увеличился на 20,74%, по сравнению с его размером в прошлом году (22 440 руб.).
В налогообложении размер МРОТ влияет на сумму уплачиваемых страховых взносов некоторыми категориями субъектов малого и среднего предпринимательства. Так, если обычные налогоплательщики уплачивают страховые взносы с выплат физическим лицам по тарифу 30%, то некоторые субъекты МСП применяют существенно более низкий тариф — 15%, а субъекты МСП, с видами деятельности "обрабатывающие производства" с 2025 года применяют тариф страховых взносов 7,6%.
6 декабря 2011 г. был принят Закон «О бухгалтерском учете» >
Федеральный закон N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" был принят 6 декабря 2011 г.
Федеральный закон N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" устанавливает единые требования к бухгалтерскому учету, в том числе бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также создает правовой механизм регулирования бухгалтерского учета.
Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 3 квартал 2025 года >
Стала известна доля вычетов НДС по регионам на 3 квартал 2025 года (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.08.2025). Так, безопасная доля вычета НДС составила:
В Москве — 91,68% (в прошлом квартале – 92,57%);
В Московской области — 87,36% (в прошлом квартале – 87,40%);
В Санкт-Петербурге — 95,13% (в прошлом квартале – 95,90%);
В Ленинградской области — 100,82% (в прошлом квартале – 103,77%).
В России (в целом) доля вычетов НДС немного снизилась — 88,59% (в прошлом квартале — 90,07%).
3 декабря отмечается День юриста >
Профессиональный праздник установлен указом Президента РФ от 04.02.2008 N 130 "Об установлении Дня юриста". В этот день 3 декабря (20 ноября по старому стилю) в 1864 году в России была принята серия судебных уставов и других законодательных актов, ставших основой судебной реформы.
ФНС опубликовала данные по налоговым проверкам за 9 месяцев 2025 г. >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала данные по результатам контрольной работы за 9 месяцев 2025 г. в отчете по Форме № 2-НК.
Всего было проведено 4 101 выездных налоговых проверок, по результатам которых доначислено 352 174 981 тыс. рублей налогов (включая штрафные санкции).
Всего было проведено 41 055 442 камеральных налоговых проверок, по результатам которых доначислено 90 923 979 тыс. рублей налогов (включая штрафные санкции).
1 декабря обновляются сведения об организациях в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес» >
1 декабря Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) обновляет сведения об организациях в Сервисе ФНС «Прозрачный бизнес». Данные сервиса могут использоваться для проверки контрагентов.
30 ноября 1994 г. был принят «Гражданский кодекс Российской Федерации» >
«Гражданский кодекс Российской Федерации» был принят 30 ноября 1994 года федеральным законом от 30.11.1994 N 51-ФЗ.
Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета: самое важное! >
Некоторым категориям организаций предоставляется право применения упрощенных способов ведения бухгалтерского учета. Это прежде всего малые организации и некоммерческие организации.
Применение упрощенных способов ведения бухгалтерского учета предоставляет право применения кассового метода учета доходов и расходов, сокращения синтетических счетов, не применять некоторые стандарты бухгалтерского учета или некоторые положения таких стандартов. Кроме того, при применении упрощенных способов ведения бухгалтерского учета бухгалтерская отчетность также может составляться в упрощенном виде.
Облагаются ли земельные участки налогом на имущество организаций? >
Земельные участки не облагаются налогом на имущество организаций.