Линейный метод амортизации для налога на прибыль: самое важное! >
Линейный метод амортизации — один из методов амортизации амортизируемого имущества. При линейном методе амортизации стоимость амортизируемого имущества списывается равномерно в течение срока полезного использования.
ФНС направила налоговикам для изучения судебное дело, по разграничению движимого и недвижимого имущества (для налога на имущество), которое выиграл налогоплательщик (АО «Себряковцемент»). >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) направила налоговикам для изучения судебное дело, в котором налоговики считали, что «вращающиеся печи» для цементного производства являются частью недвижимого комплекса и должны облагаться налогом на имущество организаций (Письмо ФНС России от 19.11.2024 N БС-4-21/13153@). Налогоплательщик же учел эти объекты основных средств, как движимое имущество и не облагал налогом. Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда Российской Федерации (ВС РФ) разрешила спор в пользу налогоплательщика (АО «Себряковцемент», Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 13.11.2024 N 306-ЭС24-7822 по делу N А12-10094/2023).
3 декабря отмечается День юриста >
Профессиональный праздник установлен указом Президента РФ от 04.02.2008 N 130 "Об установлении Дня юриста". В этот день 3 декабря (20 ноября по старому стилю) в 1864 году в России была принята серия судебных уставов и других законодательных актов, ставших основой судебной реформы.
1 декабря обновляются сведения об организациях в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес» >
1 декабря Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) обновляет сведения об организациях в Сервисе ФНС «Прозрачный бизнес». Данные сервиса могут использоваться для проверки контрагентов.
30 ноября 1994 г. был принят «Гражданский кодекс Российской Федерации» >
«Гражданский кодекс Российской Федерации» был принят федеральным законом от 30.11.1994 N 51-ФЗ.
Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы: самое важное! >
Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы — нормативный документ, в котором виды основных средств распределены по амортизационным группам (10 амортизационных групп).
Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утверждена Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».
Минфин разъяснил, как подтвердить расходы на платную городскую парковку. >
Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, какими документами подтвердить расходы на платную городскую парковку (Письмо Минфина России от 30.08.2024 N 03-03-07/82237).
Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2025 год >
Минэкономразвития утвердило коэффициенты-дефляторы на 2025 год (Информация Минэкономразвития России "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2025 год").
Максимальный порог доходов для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) в 2025 г. составит 450 млн. руб.
Максимальный порог остаточной стоимости основных средств для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) в 2025 г. составит 200 млн. руб.
Компенсация затрат на акционерную деятельность: Налоговые последствия! >
"Акционерной деятельностью" называют затраты на деятельность, которая осуществляется в интересах акционеров организации, но не самой организации. Такие затраты не признаются расходами для налога на прибыль организаций, как не являющиеся экономически обоснованными (ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)).
21 ноября отмечается День налогового инспектора >
21 ноября отмечается "День работника налоговых органов Российской Федерации".
День работника налоговых органов Российской Федерации установлен указом Президента РФ от 11.11.2000 N 1868 "О Дне работника налоговых органов Российской Федерации".
Минфин: плательщики УСН, получившие оплату в 2025 году за реализацию 2024 г., не облагают оплату НДС. >
Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), которые передали товары (оказали услуги, выполнили работы) в 2024 году, а оплату за них получили в 2025 году, не уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС) по факту получения оплаты в 2025 году (Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-11/95799).
Не позднее 1 декабря физлица должны уплатить имущественные налоги за прошлый год >
Не позднее 1 декабря физические лица должны уплатить имущественные налоги (транспортный налог, налог на имущество физических лиц, земельный налог) за прошлый год.
Налоги уплачиваются на основании налогового уведомления, полученного от налогового органа.
Резерв по сомнительным долгам: самое важное! >
Резерв по сомнительным долгам — резерв, применяемый в бухгалтерском и налоговом учете, который создается путем начисления расходов от суммы сомнительных долгов.
В налоговом учете (для налога на прибыль) создание резерва по сомнительным долгам является правом налогоплательщика. Но налогоплательщики могут и не создавать этот резерв. В бухгалтерском учете резерв по сомнительным долгам создается в обязательном порядке.
Внутрифирменный беспроцентный займ: есть ли риски? >
Российские организации, нередко, выдают или получают беспроцентные займы от других компаний группы или от своих учредителей. Есть ли риски таких займов и стоит ли их заменить на процентные займы?
Амортизационная премия: самое важное! >
Амортизационная премия — льгота по налогу на прибыль, которая заключается в возможности списать на расходы единовременно (сразу) часть стоимости приобретаемых основных средств и иных капитальных вложений (до 10% или до 30% стоимости, в зависимости от амортизационной группы).
Амортизационная премия является льготой и применяется по выбору налогоплательщика.
ВС: проценты, по выданному физлицом займу, не могут облагаться НПД (облагаются НДФЛ). >
Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда Российской Федерации (СКЭС ВС РФ) указала, что проценты, которые получает физлицо, по выданному займу, не могут облагаться налогом на профессиональный доход (НПД) и должны облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 24.10.2024 N 305-ЭС24-14436 по делу N А40-147367/2023, ООО "Компания "Автобаза-М").
11 ноября отмечается «День экономиста» >
День экономиста (профессиональный праздник) установлен Приказом Минэкономразвития России от 24.11.2015 N 876 "Об установлении профессионального праздника — Дня экономиста".
11 ноября 1765 года Указом императрицы Екатерины II (1729 – 1796) было создано Императорское Вольное экономическое общество — старейшая экономическая общественная организация России. Вольное экономическое общество существовало независимо от правительства, поэтому оно и названо как «вольное».
10 ноября отмечается «Международный день бухгалтера» >
10 ноября 1494 года в Венеции был впервые опубликован труд "Трактат о счетах и записях" итальянского ученого Луки Пачоли (1445 – 1517). В этой работе впервые был описан метод "двойной записи", который является основой бухгалтерского учета.
На 2025 год утверждена "Предельная величина базы страховых взносов" >
На 2025 год утверждена единая предельная величина базы страховых взносов в сумме 2 759 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 N 1457).
В 2024 году единая предельная величина базы страховых взносов составляет 2 225 000 руб. Таким образом, предельная величина базы страховых взносов увеличилась на 24%.
Малые технологические компании: кто к ним относится и какие налоговые льготы? >
Малая технологическая компания — технологическая компания, которая соответствует условиям Федерального закона от 04.08.2023 N 478-ФЗ "О развитии технологических компаний в Российской Федерации", и сведения о которой включены в реестр малых технологических компаний.
Для малых технологических компаний законодательством установлены различные формы государственной поддержки, в том числе и налоговые льготы.
МРОТ на 2025 год составляет 22 440 руб. >
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) с 1 января 2025 года составляет 22 440 руб. (Федеральный закон от 29.10.2024 N 365-ФЗ).
МРОТ увеличился на 16,6%, по сравнению с его размером в прошлом году (19 242 руб.).
В налогообложении размер МРОТ влияет на сумму уплачиваемых страховых взносов субъектами малого и среднего предпринимательства. Так, если обычные налогоплательщики уплачивают страховые взносы с выплат физическим лицам по тарифу 30%, то субъекты МСП применяют существенно более низкий тариф — 15%, а субъекты МСП, с видами деятельности "обрабатывающие производства" с 2025 года применяют тариф страховых взносов 7,6%.
Нелинейный метод амортизации для налога на прибыль: самое важное! >
Нелинейный метод амортизации — один из методов амортизации амортизируемого имущества (ОС, НМА) по налогу на прибыль организаций.
При нелинейном методе (способе) норма амортизации применяется к остаточной, а не первоначальной (восстановительной) стоимости. За счет этого, стоимость имущества списывается неравномерно — с уменьшением суммы амортизации с каждым последующим месяцем.
Минфин: сумма уплаченного туристического налога, по направленным в командировку работникам, учитывается в составе командировочных расходов. >
Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, что сумма уплаченного туристического налога, по направленным в командировку работникам, учитывается в составе командировочных расходов для налога на прибыль организаций (Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-03-06/1/96816).
С 2025 года вводится туристический налог. Разъяснение несомненно выгодно налогоплательщикам, так как в п. 4 ст. 270 НК РФ указано, что не признаются расходом "суммы туристического налога". В связи с этим, появились опасения, что уплаченный организацией туристический налог, в составе командировочных расходов работников, не учитывается для налога на прибыль организаций.
Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 21,00% годовых: что это значит для бухгалтера? >
Совет директоров Банка России установил с 28.10.2024 ключевую ставку в размере 21,00% годовых (Решение от 25 октября 2024 года).
До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 19,00% годовых, а на начало 2024 года ключевая ставка составляла 16,00% годовых.
Ключевая ставка влияет на величину НДФЛ с процентов по депозитам физлиц, на сумму пени по налогам и на ряд других вопросов налогообложения и бухучета.
Сдача макулатуры (налогообложение и учет) >
Одна из особенностей налогообложения при сдаче макулатуры — особый порядок уплаты НДС.
Рассмотрим налогообложение и учет сдачи макулатуры для того, кто её сдает.
Объекты, имеющие высокую энергетическую эффективность: что это и какие налоговые льготы могут применяться? >
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) устанавливает льготы для организаций, инвестирующих в энергетически эффективные технологии или объекты основных средств.
В то же время, эти льготы довольно сильно усечены. Так, по налогу на имущество организаций, льгота применяется только в случае, если она введена региональным законом. А повышенный коэффициент амортизации 2 для налога на прибыль организаций, установленный для таких объектов, не применяется к зданиям.
Постановлением Правительства РФ от 17.06.2015 N 600 утвержден Перечень объектов и технологий, которые относятся к объектам и технологиям высокой энергетической эффективности.
Минфин: если в текущем году налогоплательщик, применяющий освобождение от НДС по услугам общепита, превысит доход 2 млрд. руб., то до конца этого года он вправе продолжать применять освобождение. >
Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, что если в текущем году налогоплательщик, применяющий освобождение от налога на добавленную стоимость (НДС) по услугам общепита, превысит доход 2 млрд. руб., то до конца этого года он вправе продолжать применять освобождение от НДС (Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-07-07/63241).
Ведомство указало, что условиями освобождения от НДС, для услуг общественного питания, установлено не превышение лимита доходов в 2 млрд. рублей по итогам прошлого года (пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ). Соответственно, если в текущем году налогоплательщик превысит такой лимит, он утеряет право на освобождение от НДС только со следующего года, а остаток текущего года оканчивает, применяя освобождение.
Чек-лист признаков того, что налогоплательщик знал или должен был знать о «техническом» характере контрагента >
Признаки того, что налогоплательщик знал или должен был знать о «техническом» характере контрагента, указаны в п. 14 и 15 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации».
Несмотря на то, что сам документ довольно старый (2021 год), его выводы используются и в настоящее время.
Признаки используются налоговиками при анализе критериев оценки операций на предмет необоснованной налоговой выгоды. Так, выявление того, что налогоплательщик знал или должен был знать о «техническом» характере контрагента, может свидетельствовать о получении необоснованной налоговой выгоды.
ВС уточнил подходы к разграничению движимого и недвижимого имущества для целей налога на имущество в деле ООО "СП Аркаим". >
Верховный суд Российской Федерации (ВС РФ) уточнил подходы к разграничению движимого и недвижимого имущества для целей налога на имущество организаций (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 10.10.2024 N 303-ЭС24-8693 по делу N А73-513/2023, ООО "Совместное предприятие "Аркаим"").
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) довела выводы из этого судебного решения до налоговых органов Письмом ФНС России от 17.10.2024 N БС-4-21/11805@ "О результатах налогового спора об отнесении к объектам обложения налогом на имущество организаций деревообрабатывающего оборудования лесоперерабатывающего комплекса и трансформаторной подстанции".
Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 3 квартал 2024 года >
Стала известна доля вычета НДС по регионам на 3 квартал 2024 года (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.08.2024). Так, безопасная доля вычета НДС составила:
В Москве — 93,66% (в прошлом квартале – 93,81%);
В Московской области — 88,39% (в прошлом квартале – 88,76%);
В Санкт-Петербурге — 95,69% (в прошлом квартале – 95,78%);
В Ленинградской области — 99,11% (в прошлом квартале – 100,88%).
В России (в целом) доля вычета НДС немного снизилась — 90,35% (в прошлом квартале — 90,46%).
Какой смысл в ликвидации основного средства в учёте? >
Ликвидация основного средства позволяет списать объект с учета.
В случае если не вся стоимость объекта была признана в составе расходов, но объект не подлежит дальнейшему использованию, то ликвидация основных средств позволяет признать недоамортизированную стоимость, как в налоговом учете, так и в бухгалтерском учете.