Проверьте себя: Взаимозависимые лица >
Тест по теме: Взаимозависимые лица.
Всего предлагается 10 вопросов. Если Вы ответили правильно на 9 – 10 вопросов, то оценка "Отлично". Если правильных ответов 7 – 8, то оценка "Хорошо". Если меньше 7 — Вам есть к чему стремиться.
Правильные ответы приведены после теста.
Сервитут: самое важное! >
Собственник недвижимого имущества (земельного участка, другой недвижимости) вправе требовать от собственника соседнего земельного участка, а в необходимых случаях и от собственника другого земельного участка (соседнего участка) предоставления права ограниченного пользования соседним участком (сервитута).
Сервитут может устанавливаться для обеспечения прохода и проезда через соседний земельный участок, строительства, реконструкции и (или) эксплуатации линейных объектов, не препятствующих использованию земельного участка в соответствии с разрешенным использованием, а также других нужд собственника недвижимого имущества, которые не могут быть обеспечены без установления сервитута (ст. 274 ГК РФ).
Суд: инвестор получает право на вычет НДС, по завершении договора инвестирования в строительство объекта, а не на дату несения затрат застройщиком. >
Арбитражный суд г. Москвы вынес решение, исходя из которого следует, что инвестор получает право на вычет НДС по завершении договора инвестирования в строительство объекта, а не на дату несения затрат застройщиком. Застройщик получает право на вычет НДС по "невостребованному" оборудованию, которое приобреталось за счет средств инвестора, но осталось у застройщика, при завершении договора инвестирования или его расторжении (Решение Арбитражного суда г. Москвы от 06.05.2024 по делу N А40-248142/2023).
Критерии оценки операций на предмет необоснованной налоговой выгоды от ФНС >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила критерии оценки операций, при определении права налоговых органов изменять, для налоговых целей, юридическую квалификацию сделок, совершенных налогоплательщиком, его статус и характер деятельности, в Письме ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации».
Несмотря на то, что сам документ довольно старый (2021 год), его выводы используются и в настоящее время.
Предусмотрено 4 основных критерия получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, которые оцениваются налоговиками.
ВС: сумма капитальных затрат, понесенных на ликвидируемые объекты незавершенного строительства, учитываются в расходах для налога на прибыль. >
Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда Российской Федерации (СКЭС ВС РФ), рассматривая налоговый спор «Нефтяной компании «Лукойл» с налоговой инспекцией, указала, что налогоплательщик вправе учесть в расходах для налога на прибыль сумму понесенных капитальных затрат в ликвидируемые объекты незавершенного строительства (Определение Верховного Суда РФ от 23.07.2024 N 305-ЭС24-1023 по делу N А40-288396/2021).
8 сентября отмечается «День финансиста» >
8 сентября отмечается профессиональный праздник "День финансиста".
Дата праздника связана с образованием 8 сентября 1802 года Министерства финансов России. Это ведомство было создано высочайшим манифестом императора Александра I (1777 – 1825).
Как оформить и отразить в учете оплату задолженности третьим лицом? >
Законодательство допускает возможность оплаты задолженности не самим должником, а третьим лицом (за должника). Такая форма оплаты часто используется в хозяйственной практике. Рассмотрим особенности документального оформления и отражения в учете такой формы расчетов.
Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль: самое важное! >
Инвестиционный налоговый вычет — региональный инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций, предусмотренный для некоторых затрат и капитальных вложений.
Инвестиционный налоговый вычет предусмотрен по налогу на прибыль организаций для некоторых затрат и капитальных вложений.
Региональный инвестиционный налоговый вычет регулируется статьей 286.1. "Инвестиционный налоговый вычет" Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Применяется и федеральный инвестиционный налоговый вычет, который регулируется статьей 286.2. "Федеральный инвестиционный налоговый вычет" НК РФ и применяется с 2025 года.
Затраты, по которым применяется инвестиционный налоговый вычет, уменьшают сумму налога, а не налоговую базу, что очень выгодно для налогоплательщиков.
Минфин: наследник должен уплатить налоговую недоимку умершего родственника. >
Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, что наследник должен уплатить налоговую недоимку умершего родственника (Письмо Минфина России от 6 августа 2024 г. N 03-05-06-04/73579).
Минфин: персональный компьютер должен учитываться как единый объект, включая процессор, монитор, клавиатуру. >
Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, что персональный компьютер должен учитываться (в налоговом учете) как единый объект основных средств, включая процессор, монитор, клавиатуру. Учет составных частей компьютера, как отдельные объекты, необоснован (Письмо Минфина России от 01.07.2024 N 03-03-06/1/61147).
Проверьте себя: Налоговые слова: Хорошо ли Вы их знаете? >
Тест по теме: Налоговые слова (современные и вышедшие из употребления).
Всего предлагается 10 вопросов. Если Вы ответили правильно на 9 – 10 вопросов, то оценка "Отлично". Если правильных ответов 7 – 8, то оценка "Хорошо". Если меньше 7 — Вам есть к чему стремиться.
Правильные ответы приведены после теста.
Служебная командировка: самое важное! >
Служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.
Рыночность цены для целей налогообложения: что важно об этом знать! >
Правоприменительная практика исходит из того, что сделки между взаимозависимыми лицами должны быть рыночными. Если такие лица совершают сделки по нерыночным ценам, то налоговики могут доначислить налоги исходя из рыночных цен.
Рассмотрим, когда налоговики вправе делать доначисления до рыночных цен и как определить рыночную цену?
Освобождение от НДС работ подрядчика, по строительству жилых домов, выполняемых для физического лица, с использованием счетов эскроу >
С 1 апреля 2025 г. применяется освобождение от налога на добавленную стоимость (НДС) работ подрядчика, по строительству жилых домов, выполняемых для физического лица, с использованием счетов эскроу.
ФНС разъяснило критерии, руководствуясь которыми налоговые органы трактуют предпринимательскую деятельность как «дробление бизнеса» >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала разъяснение «О критериях, руководствуясь которыми налоговые органы трактуют предпринимательскую деятельность как «дробление бизнеса»» (Письмо ФНС РФ от 09.08.2024 N СД-4-7/9113).
Ведомство отметило, что выработка закрытого перечня формальных признаков «дробления бизнеса» невозможно. Более того, любое определение формальных параметров допустимого или недопустимого структурирования бизнеса создает новые возможности для обхода закона недобросовестными налогоплательщиками.
Для доказывания дробления требуются исследование и оценка всех фактических обстоятельств и индивидуальных особенностей ведения хозяйственной деятельности конкретным налогоплательщиком, особенностей корпоративной структуры (истории создания взаимозависимых лиц, причин их реорганизации и др.), практики принятия управленческих решений внутри группы взаимозависимых лиц, фактов использования общих трудовых и производственных ресурсов, особенностей гражданско-правовых отношений внутри группы.
В то же время, ведомство указало на изучаемые налоговиками признаки, которые могут свидетельствовать о «дроблении бизнеса».
Слово "тариф" от названия острова! >
Слово «тариф» происходит от названия небольшого острова Тарифа (Tarifa) около Гибралтарского пролива (Испания).
В 710 году остров был занят арабами, под руководством Тарифа-ибн-Малука. Город назвали именем его первого арабского правителя — Тарифа (Tarifa). Пользуясь удобным географическим положением, арабы ввели плату за проход судов через Гибралтар. Сбор взимался по особой таблице, в зависимости от качества и количества груза.
ОКВЭД: самое важное! >
ОКВЭД — Общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Этот классификатор предназначен для классификации и кодирования видов экономической деятельности и информации о них.
Код ОКВЭД указывается, к примеру, при представлении налоговой и бухгалтерской отчетности (соответствующие данные предусмотрены формами налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности).
Списание объектов основных средств и нематериальных активов, как способ налогового планирования >
Списание морально устаревших, неиспользуемых основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) позволяет решить целый ряд налоговых и бухгалтерских задач.
Вклад в имущество общества: самое важное! >
Вклад в имущество общества (товарищества) — это предусмотренная законодательством возможность осуществления участниками общества дополнительных взносов в общество (товарищества), помимо уставного капитала (уставный капитал не изменяется). Такая возможность предусмотрена для хозяйственных обществ (например, акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью) и хозяйственных товариществ статьей 66.1. Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ).
При вкладе в имущество уставный капитал (складочный капитал) не изменяется, доли участников (товарищей) также не изменяются. Эта особенность существенно упрощает корпоративные процедуры согласования и оформления вклада в имущество общества, в сравнении с увеличением размера уставного капитала.
Минфин: при долгосрочном оказании услуг допускается выставление 1-го счета-фактуры на полученные авансы в конце месяца, на часть незакрытого аванса. >
Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, что при долгосрочном оказании услуг допускается выставление продавцом 1 счета-фактуры на полученные авансы в конце месяца на ту часть оплаты, в счет которой по итогам месяца услуги не оказывались (Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-09/40301).
Проверьте себя: Счет-фактура >
Тест по теме: Счет-фактура.
Всего предлагается 10 вопросов. Если Вы ответили правильно на 9 – 10 вопросов, то оценка "Отлично". Если правильных ответов 7 – 8, то оценка "Хорошо". Если меньше 7 — Вам есть к чему стремиться.
Правильные ответы приведены после теста.
Налогоплательщики, желающие присоединиться к налоговому мониторингу со следующего года, должны подать заявление не позднее 1 сентября >
Налогоплательщики, желающие присоединиться к налоговому мониторингу со следующего года, должны подать заявление не позднее 1 сентября. Такой срок установлен статьей 105.27 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Типичные ошибки в счетах-фактурах >
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) устанавливает определенные правила составления и оформления счета-фактуры. Если нарушить эти правила, то покупатель не сможет принять налог на добавленную стоимость (НДС) к вычету. Но не все ошибки "опасны". Некоторые ошибки не лишают покупателя вычета НДС.
НИОКР: самое важное! >
НИОКР (Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы) — включают в себя три типа работ: а) Научно-исследовательские работы; б) Опытно-конструкторские; в) технологические работы.
Научно-исследовательские работы (НИР) — научные исследования. Это работы, результатом которых является новые знания.
Опытно-конструкторские работы (ОКР) — разработка образца нового изделия, конструкторской документации на него.
Технологические работы (ТР) — разработка новой технологии.
Освобождение от НДС налогоплательщиками на УСН: самое важное! >
До 2025 г. налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), освобождались от НДС без дополнительных условий. С 2025 года такие налогоплательщики освобождаются от НДС только, если сумма доходов за календарный год, не превысила 60 миллионов рублей. Плательщики УСН с большими доходами уплачивают НДС.
Проверьте себя: Индивидуальный предприниматель >
Тест по теме: Индивидуальный предприниматель (ИП).
Всего предлагается 10 вопросов. Если Вы ответили правильно на 9 – 10 вопросов, то оценка "Отлично". Если правильных ответов 7 – 8, то оценка "Хорошо". Если меньше 7 — Вам есть к чему стремиться.
Правильные ответы приведены после теста.
Уставный капитал: самое важное! >
Уставный капитал (Уставный фонд, Складочный капитал) — один из видов капитала организации, который формируется при ее создании.
В последующем (после создания организации) этот вид капитала может увеличиваться или уменьшаться (по правилам, установленным законодательством).
Уставный капитал формируется акционерами (участниками) организации путем внесения денежных средств (имущества, имущественных прав) в организацию. В обмен на внесенные в уставный капитал средства акционер (участник, пайщик) получает акции (доли, паи) организации.
7 августа 2001 г. был принят Закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» >
Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» N 115-ФЗ был принят 7 августа 2001 года.
ФНС опубликовала «Обзор правовых позиций судебной практики по налогу на имущество организаций» >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала «Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по отдельным вопросам применения статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации» (Письмо ФНС России от 11.07.2024 N БС-4-21/7894@).
В обзоре ФНС РФ привела 6 решений Верховного суда Российской Федерации (ВС РФ) и Конституционного Суда Российской Федерации (КС РФ) по налоговым спорам по налогу на имущество организаций в связи с имуществом, облагаемым от кадастровой стоимости.
К примеру, ведомство указало на следующие выводы:
— Использование помещений в нежилом здании для размещения внутренних структурных подразделений общества относится к офисной инфраструктуре и учитывается в составе площади, квалифицируемой как административно-деловой центр. Такой объект может облагаться налогом на имущество организаций от кадастровой стоимости (п. 1).
— Жилой дом с помещениями, отведенными под магазины, более 20% площади которого используется для торговой деятельности, относится торговым центрам (комплексам). Такой объект может облагаться налогом на имущество организаций от кадастровой стоимости (п. 3).
5 августа 2000 г. был принят Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) >
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) был принят федеральным законом от 05.08.2000 N 117-ФЗ.
A4: Как появился формат бумаги? >
Всем известный формат бумаги A4 появился в начале 20 века, по инициативе немецкого ученого Вальтера Порстманна (1886 – 1959). Интересно то, как он предложил выстроить соотношение между форматами A0 – A5.