Новости

5 самых распространенных ошибок налоговой оптимизации >

Многие налогоплательщики стремятся снизить свои налоговые платежи. Законодательство предоставляет довольно много возможностей для снижения налогового бремени (льготы, вычеты, специальные налоговые режимы и т.п.). В то же время, применяя методы налогового планирования, важно не нарушать установленные налоговым законодательством принципы и требования.

Выплаченные промежуточные дивиденды не переквалифицируются, если прибыль по итогам года снизилась (ФНС) >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила, что для целей налогообложения дивиденды не переквалифицируются в иной доход, в случаях, когда размер чистой прибыли хозяйственного общества, выплачивающего дивиденды, определенный по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, меньше, чем величина дивидендов, выплаченных таким хозяйственным обществом на основании соответствующих решений, принятых по результатам квартала и (или) полугодия и (или) девяти месяцев отчетного года. (Письмо ФНС России от 19.10.2020 N СД-4-3/17130@ "О налогообложении промежуточных дивидендов").

Утверждены стандарты бухучета ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» >

Минфин утвердил новые стандарты бухгалтерского учета: ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» (Приказ Минфина России от 17.09.2020 N 204н).

Лицо может быть освобождено от уголовного преследования по налоговым преступлениям, если компенсирует ущерб и в ходе судебного заседания >

Лицо может быть освобождено от уголовного преследования по налоговым преступлениям, если компенсирует ущерб бюджету и в ходе судебного заседания. Ранее такое освобождение допускалось только в случае компенсации ущерба до назначения судебного заседания (Федеральный закон от 15.10.2020 N 336-ФЗ "О внесении изменения в статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации").

Определены дни отдыха в праздники в 2021 году с учетом переноса >

Определены дни отдыха в праздники на 2021 год, с учетом переноса выходных дней (Постановление Правительства РФ от 10.10.2020 N 1648 "О переносе выходных дней в 2021 году").

Определен фиксированный размер страховых взносов ИП на 2021 – 2023 гг. >

Определен фиксированный размер страховых взносов ("за себя") индивидуальных предпринимателей (ИП) на 2021 – 2023 гг. (Федеральный закон от 15.10.2020 N 322-ФЗ).

Изменены правила обложения НДС с реализации банкротами (с 2021 г.) >

Изменены (с 2021 года) правила обложения НДС с реализации имущества (работ, услуг) должников, признанных несостоятельными (банкротами) (Федеральный закон от 15.10.2020 N 320-ФЗ).

Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности проведите обязательную инвентаризацию >

Законодательством установлено требование, что перед составлением годовой бухгалтерской отчетности организации обязаны провести инвентаризацию. Рассмотрим особенности такой инвентаризации.

Проверьте себя: Налог на прибыль >

Тест по теме "Налог на прибыль организаций".

Пониженный тариф страховых взносов для субъектов МСП применяется и с выплат в пользу физлиц, работающих по договорам ГПД (Минфин) >

Минфин России разъяснил, что пониженный тариф страховых взносов для субъектов МСП применяется и с выплат в пользу физлиц, работающих по договорам ГПД (Письмо Минфина России от 23.09.2020 N 03-15-06/83334).

Налогоплательщик обязан представить карточки счетов бухучета по требованию налоговиков (арбитражный суд) >

Рассматривая налоговый спор, арбитражный суд посчитал правомерным привлечение к ответственности налогоплательщика, который не представил карточки счетов на требование налогового органа (ООО "ТехноНиколь-Выборг", Определение Верховного Суда РФ от 18.09.2020 N 307-ЭС20-12414 по делу N А56-62632/2019).

Суд указал, какими документами подтверждается исполнение обязательства третьим лицом >

Рассматривая налоговый спор, суд указал, какими документами подтверждается исполнение обязательства третьим лицом (ООО "Железобетонный мир", Решение арбитражного суда Смоленской области от 04.09.2020 по делу № А62-3049/2020).

Отнесение расходов к косвенным должно быть обоснованным (ВС РФ) >

Верховный суд Российской Федерации (ВС РФ) вынес решение в пользу налоговиков по спору об отнесении расходов к прямым или косвенным для налога на прибыль (Определение ВС РФ от 9 сентября 2020 г. № 307-ЭС20-11875 по делу № А05-5074/2019).

Суды в очередной раз выразили позицию, что налогоплательщик вправе отнести материальные затраты к косвенным расходам, только если отсутствует реальная возможность включить их в прямые расходы.

Расходы, понесенные работником за пределами сроков командировки, не признаются командировочными расходами и облагаются страховыми взносами (Минфин) >

Минфин России разъяснил, что расходы, понесенные работником за пределами сроков командировки, не признаются командировочными расходами и облагаются страховыми взносами (Письмо Минфина России от 23 сентября 2020 г. N 03-15-06/83264).

Налоговый вычет по НДФЛ применить нельзя, если жилье приобретено у близкого родственника или иного взаимозависимого лица >

Минфин России напомнил, что налоговый вычет по НДФЛ применить нельзя, если жилье приобретено у близкого родственника или иного взаимозависимого лица (Письмо Минфина России от 29.09.2020 N 03-04-05/84969).

Суд: Организация торговли должна документально подтвердить причину недостач (налог на прибыль, НДС) >

Организация торговли проиграла спор о документальном подтверждении недостач. Налоговики исключили сумму недостач из расходов и доначислили НДС (ООО «Посуда-Центр сервис», Постановление арбитражного суда Западно-сибирского округа от 06.10.2020 № Ф04-3986/2020 по делу № А45-21326/2019).

Об отличии однодневной командировки от работы с разъездным характером >

Специалисты Минтруда России разъяснили (в письме для правовой системы Консультант плюс) отличие однодневной командировки от работы с разъездным характером. (Письмо Минтруда России от 02.09.2020 N 14-2/ООГ-14185).

Улучшены правила возврата переплаты страховых взносов в ПФР >

Улучшены правила возврата переплаты страховых взносов в Пенсионный фонд России (ПФР). С 2021 года страхователи вправе вернуть переплату, за исключением суммы, которая учитывается по индивидуальной части тарифа на лицевом счете застрахованного лица, если на момент подачи заявления о возврате ему уже назначена страховая пенсия. (Федеральный закон от 01.10.2020 N 312-ФЗ).

Минфин разъяснил налогообложение выплат бывшему работнику, применяющему НПД >

Минфин России разъяснил налогообложение выплат бывшему работнику, который (после увольнения) стал применять налог на профессиональный доход (НПД) и заключил с бывшим работодателем договор гражданско-правового характера (Письмо Минфина России от 14.09.2020 N 03-04-05/80357).

Роспотребнадзор обновил Рекомендации для работодателей по профилактике коронавирусной инфекции на рабочих местах (29.09.2020 г.) >

Роспотребнадзор обновил "Рекомендации для работодателей по профилактике коронавирусной инфекции на рабочих местах". Документ опубликован 29 сентября 2020 г. на сайте ведомства.

Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 4 квартал 2020 года >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) ежеквартально публикует отчетность по НДС (1-НДС), на основании которой определяется сложившаяся в регионе (субъекте Российской Федерации) доля вычетов НДС. Такую долю вычета называют "безопасной долей вычетов по НДС", так как налоговые органы, нередко, ориентируются на этот показатель для налогового контроля.

Суд посчитал что заключенные с физлицами договоры подряда облагаются страховыми взносами ФСС, так как сложившиеся с физлицами отношения являются трудовым >

Очередной спор, проигранный налогоплательщиком по вопросу о том, что заключенные договоры подряда с физическими лицами, фактически являются трудовыми и должны облагаться страховыми взносами в ФСС (МУП "АкваСервис", Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 11.09.2020 N Ф03-3529/2020 по делу N А51-23858/2019).

Аль Капоне сгубили налоги! >

Знаменитый мафиози Аль Капоне совершил множество преступлений. Но осудить его удалось только за неуплату налогов.

Проверьте свои знания по теме «Индивидуальный предприниматель» >

Тест по теме: Индивидуальный предприниматель (ИП).

1 октября обновляются сведения об организациях в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес» >

1 октября Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) обновляет сведения об организациях в Сервисе ФНС «Прозрачный бизнес». Данные сервиса могут использоваться для проверки контрагентов.

Изменена форма Налоговой декларации 3-НДФЛ (с декларации за 2020 год) >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) уточнила форму налоговой декларации 3-НДФЛ (Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц). Новая форма декларации применяется начиная с отчета за 2020 год (Приказ ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@).

Изменена форма Налоговой декларации по налогу на прибыль (с отчета за 2020 год) >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) уточнила форму налоговой декларации по налогу на прибыль. Новая форма декларации применяется начиная с отчета за 2020 год (Приказ ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@).

Расходы ИП, применяющего УСН (доходы – расходы), уменьшают базу для исчисления страховых взносов (ФНС) >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) наконец-то разъяснила, что расходы ИП, применяющего УСН (доходы – расходы), уменьшают базу для исчисления страховых взносов (Письмо ФНС России от 01.09.2020 N БС-4-11/14090).

Расходы на хранение оборудования, требующего монтажа, учитываются как капитальные расходы (арбитражный суд) >

Арбитражный суд решил, что налогоплательщик неправомерно учел расходы на хранение оборудования, требующего монтажа, как текущие расходы (уменьшают налог на прибыль единовременно). Такие расходы должны учитываться как капитальные затраты и списываться на расходы через аморизацию оборудования (ООО "Завод Техно", Постановление 20 ААС № 20АП-1961/2020 от 05.08.2020 по делу № А54-7377/2019).

Минфин разъяснил, какими документами подтверждается признание неустойки контрагентом (для налогового учета) >

Минфин РФ разъяснил, какими документами подтверждается признание неустойки (штрафов, пени) контрагентом, для целей налогового учета по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 03.09.2020 N 03-03-06/1/77241).

О том, как налогоплательщик лишился переплаты по налогу (пример из судебной практики) >

Этот судебный кейс о важности регулярной сверки расчетов по налогам с налоговой инспекцией, чтобы своевременно выявлять переплаты и возвращать налог. Налогоплательщик, по ошибке, переплатил налог, но установил факт переплаты только после проведения сверки расчетов с налоговиками, которую он провел через 4 года. Учитывая, что установленный в три года срок возврата налога был упущен (п. 5 ст. 78 НК РФ), налоговики отказали в его возврате, а суды поддержали налоговиков (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 08.04.2020 N Ф09-1364/20 по делу N А50-31237/2019).

Физлица не вправе применять НПД в отношении процентов по депозитам банков (Минфин РФ) >

Минфин РФ разъяснил, что физические лица (в том числе и ИП) не вправе применять специальный налоговый режим налог на профессиональный доход (НПД) в отношении доходов по банковским вкладам (Письмо Минфина России от 07.08.2020 N 03-11-11/69368).