📗Книга: Налоговые риски: как выявлять и снижать >

Новости (налоги, бухучет)

Амортизационные группы и коды ОКОФ основных средств (примеры) >

Амортизационная группа основного средства определяет срок, в течение которого объект будет амортизироваться (срок полезного использования).

Приведены примеры определения амортизационной группы некоторых видов основных средств.

Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 3 квартал 2022 года >

Стала известна доля вычета НДС по регионам на 3 квартал 2022 г. (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.05.2022). Так, безопасная доля вычета НДС составила:

В Москве94,37% (в прошлом квартале – 92,79%);

В Московской области91,30% (в прошлом квартале – 89,87%);

В Санкт-Петербурге97,57% (в прошлом квартале – 96,18%);

В Ленинградской области102,37% (в прошлом квартале – 92,18%).

В России (в целом) доля вычета НДС немного выросла — 91,00% (в прошлом квартале — 90,72%).

1 октября обновляются сведения об организациях в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес» >

1 октября Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) обновляет сведения об организациях в Сервисе ФНС «Прозрачный бизнес». Данные сервиса могут использоваться для проверки контрагентов.

Лимит стоимости основных средств: самое важное! >

Лимит стоимости основных средств — установленный учетной политикой налогоплательщика (для бухучета) или законодательством (для налога на прибыль) лимит стоимости имущества, ниже которого актив, обладающий признаками основных средств, признается расходом.

Право пользования активом: что это такое? >

Право пользования активом отражается в бухгалтерском учете, как актив, на балансе арендатора, при получении предмета аренды (по договору аренды).

Нормативными документами не определен порядок учета ППА по бухгалтерским счетам.

На практике ППА учитывают на счетах учета, предназначенных для учета основных средств (на счете 08 "Капитальные вложения", с последующим списанием на счет 01 "Основные средства"), с отражением на отдельных субсчетах.

Генподрядный процент: что это такое? >

Услуги генподряда (генподрядный процент) — услуги, которые оказывает генеральный подрядчик для субподрядчика, в связи с организацией и обслуживанием строительства.

Как передать имущество родственнику без налогов? >

Нередко возникает вопрос о том, как с минимальными налоговыми потерями передать имущество близкому родственнику. Например, отец может пожелать передать квартиру дочери (сыну).

Рассмотрим какие возможности предоставляет налоговое законодательство.

Как организовать раздельный учет НДС при выдаче займов? >

Законодательство устанавливает обязанность ведения раздельного учета НДС в случае, если налогоплательщик осуществляет как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции. Такая обязанность возникает и в случае выдачи процентных займов, так как проценты по займам освобождены от НДС.

Расходы, связанные с производством и реализацией (для налога на прибыль): на что обратить внимание! >

Расходы, для налога на прибыль организаций, в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на две группы (п. 2 ст. 252 НК РФ):

расходы, связанные с производством и реализацией;

Внереализационные расходы.

Как определить срок полезного использования основного средства для налога на прибыль? >

Правила определения срока полезного использования для объектов основных средств по налогу на прибыль установлены статьей 258 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно (но по правилам, установленным НК РФ) на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества (п. 1 ст. 258 НК РФ).

Для налога на прибыль предусмотрено определение срока полезного использования только во временном выражении (в месяцах). Не допускается установление срока полезного использования в объеме произведенной продукции (такой способ возможен в бухгалтерском учете).

Имеет ли право налоговая инспекция проверять расходы, если налогоплательщик применяет УСН Доходы (6%)? >

В общем случае налоговая инспекция не вправе требовать документы, подтверждающие расходы налогоплательщика, который применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом обложения Доходы (6%).

Но есть несколько случаев, когда запрашивать такие документы налоговая инспекция вправе (например, по расходам, которые зачитываются в счет уплаты налога УСН или если налогоплательщик становится налоговым агентом по некоторым расходам).

Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 7,5% годовых: что это значит для бухгалтера? >

Совет директоров Банка России установил с 19.09.2022 ключевую ставку в размере 7,5% годовых (решение от 16 сентября 2022 года).

До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 8,0% годовых, а на начало 2022 года ключевая ставка составляла 8,5% годовых.

Хозяйственный способ строительства: на что обратить внимание! >

Хозяйственный способ строительства (хозспособ) — выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд, собственными силами (например, организация собственными силами, без привлечения подрядчиков строит склад).

При подрядном способе строительства (в отличии от хозспособа), организация выступает заказчиком, а строительство осуществляется профессиональным подрядчиком — строительной организацией.

Как учесть НДС с выданного аванса? >

Покупатель имеет право принять к вычету НДС с выданного аванса. При последующем получении товаров (работ, услуг), в счет выданного аванса, НДС, ранее принятый к вычету, восстанавливается. Рассмотрим особенности НДС при выдаче авансов.

Как исчислить НДС с полученного аванса? >

Сумма полученного аванса облагается НДС. В случае последующей реализации, в счет полученного аванса, исчисленный ранее НДС, принимается к вычету. Рассмотрим особенности исчисления НДС при получении авансов.

Как индивидуальному предпринимателю (ИП) использовать денежные средства, полученные от предпринимательской деятельности, в личных целях? >

Индивидуальный предприниматель (ИП) вправе использовать денежные средства, полученные от предпринимательской деятельности, в личных целях.

Например, ИП может перечислить денежные средства со счета в банке, открытого для ведения предпринимательской деятельности, на свой личный счет (в этом или другом банке). Каких-либо налогов при таком перечислении не возникает.

Особый порядок налогового учета курсовой разницы в 2022 – 2024 гг. >

В период 2022 – 2024 гг. установлен особый порядок налогового учета курсовой разницы (Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ).

8 сентября отмечается День финансиста >

8 сентября отмечается профессиональный праздник "День финансиста".

Дата праздника связана с образованием 8 сентября 1802 года Министерства финансов России. Это ведомство было создано высочайшим манифестом императора Александра I (1777 – 1825).

Капитальный ремонт ОС: на что обратить внимание в учете? >

Капитальный ремонт это один из видов ремонта (наряду с текущим ремонтом). Капитальный ремонт отличается от обычного (текущего) ремонта большим масштабом.

Капитальный ремонт учитывается для налога на прибыль как текущий расход, а для бухгалтерского учета, как капитальные вложения.

Облагается ли НДС полученное возмещение убытков по хозяйственному договору? >

Возмещение убытков, полученное по хозяйственному договору, не облагаются НДС.