Лимит стоимости основных средств: самое важное! >
Лимит стоимости основных средств — установленный учетной политикой налогоплательщика (для бухучета) или законодательством (для налога на прибыль) лимит стоимости имущества, ниже которого актив, обладающий признаками основных средств, признается расходом.
Не позднее 17 декабря нужно утвердить график отпусков на следующий год >
Очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется ежегодно в соответствии с графиком отпусков.
График отпусков утверждается не позднее чем за две недели до наступления календарного года работодателем (ст. 123 ТК РФ). То есть, график отпусков должен быть утвержден не позднее 17 декабря текущего года.
6 декабря 2011 г. был принят Закон «О бухгалтерском учете» >
Федеральный закон N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" был принят 6 декабря 2011 г.
Федеральный закон N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" устанавливает единые требования к бухгалтерскому учету, в том числе бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также создает правовой механизм регулирования бухгалтерского учета.
Суд: компенсация за использование личного имущества работников облагается страховыми взносами, так как имеет признаки зарплаты. >
Суд решил, что компенсация за использование личного имущества работников облагается страховыми взносами, так как имеет признаки зарплаты. (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 12.10.2023 N Ф06-6394/2023 по делу N А06-461/2022, ООО "Сельскохозяйственное предприятие "Понизовье МДЦ").
1 декабря обновились сведения об организациях в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес» >
1 декабря Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) обновляет сведения об организациях в Сервисе ФНС «Прозрачный бизнес». Данные сервиса могут использоваться для проверки контрагентов.
3 декабря отмечается День юриста >
Профессиональный праздник установлен указом Президента РФ от 04.02.2008 N 130 "Об установлении Дня юриста". В этот день 3 декабря (20 ноября по старому стилю) в 1864 году в России была принята серия судебных уставов и других законодательных актов, ставших основой судебной реформы.
30 ноября 1994 г. был принят «Гражданский кодекс Российской Федерации» >
«Гражданский кодекс Российской Федерации» был принят федеральным законом от 30.11.1994 N 51-ФЗ.
МРОТ на 2024 год составляет 19 242 руб. >
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) с 1 января 2024 года составляет 19 242 руб. (Федеральный закон от 27.11.2023 N 548-ФЗ).
МРОТ увеличился на 18,5%, по сравнению с его размером в прошлом году (16 242 руб.).
В налогообложении размер МРОТ влияет на сумму уплачиваемых страховых взносов субъектами малого и среднего предпринимательства. Так, если обычные налогоплательщики уплачивают страховые взносы с выплат физическим лицам по тарифу 30%, то субъекты МСП применяют существенно более низкий тариф — 15%.
До конца года нужно определиться с изменениями в учетную политику >
Учетная политика описывает самые важные вопросы организации бухгалтерского и налогового учета налогоплательщика, выбранные способы учета (когда законодательство предоставляет право выбора из нескольких вариантов).
Если вы планируете вносить изменения в учетную политику на следующий год, то оформить это решение нужно до конца этого года.
Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности проведите обязательную инвентаризацию >
Законодательством установлено, что перед составлением годовой бухгалтерской отчетности организации обязаны провести инвентаризацию. Инвентаризация позволяет подтвердить фактическое наличие активов и обязательств, выявить и устранить расхождения между данными бухгалтерского учета и реальным положением дел. Рассмотрим особенности такой инвентаризации.
Право пользования активом: что это такое? >
Право пользования активом отражается в бухгалтерском учете, как актив, на балансе арендатора, при получении предмета аренды (по договору аренды).
Нормативными документами не определен порядок учета ППА по бухгалтерским счетам.
На практике ППА учитывают на счетах учета, предназначенных для учета основных средств (на счете 08 "Капитальные вложения", с последующим списанием на счет 01 "Основные средства"), с отражением на отдельных субсчетах.
Суд: Налогоплательщик обоснованно заявил вычет НДС по автомобилю, приобретенному за счет беспроцентного займа от учредителя. >
Суд решил, что налогоплательщик обоснованно заявил вычет НДС по автомобилю, приобретенному за счет беспроцентного займа, полученного от участника общества (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 19.09.2023 N Ф06-7373/2023 по делу N А55-23136/2022, ООО «Фирма "САВА"»).
Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2024 год >
Минэкономразвития утвердило коэффициенты-дефляторы на 2024 год (Приказ Минэкономразвития России от 23.10.2023 N 730 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2024 год").
Максимальный порог доходов для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) в 2024 г. составит:
— 199 350 тыс. руб. (для применения УСН по обычным ставкам налога);
— 265 800 тыс. руб. (для применения УСН по повышенным ставкам налога).
21 ноября отмечается День налогового инспектора >
21 ноября отмечается "День работника налоговых органов Российской Федерации".
День работника налоговых органов Российской Федерации установлен указом Президента РФ от 11.11.2000 N 1868 "О Дне работника налоговых органов Российской Федерации".
Как организовать раздельный учет НДС при выдаче займов? >
Законодательство устанавливает обязанность ведения раздельного учета НДС в случае, если налогоплательщик осуществляет как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции. Такая обязанность возникает и в случае выдачи процентных займов, так как проценты по займам освобождены от НДС.
Рассмотрим, как организовать такой раздельный учет с минимальными затратами и рисками.
Не позднее 1 декабря физлица должны уплатить имущественные налоги за прошлый год >
Не позднее 1 декабря физические лица должны уплатить имущественные налоги (транспортный налог, налог на имущество и земельный налог) за прошлый год. Налоги уплачиваются на основании налогового уведомления, полученного от налогового органа.
На 2024 год утверждена "Предельная величина базы страховых взносов" >
На 2024 год утверждена единая предельная величина базы страховых взносов в сумме 2 225 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 10.11.2023 N 1883).
В 2023 году единая предельная величина базы страховых взносов составляет 1 917 000 руб. Таким образом, предельная величина базы страховых взносов увеличилась на 16%.
Суд: налоговики обоснованно переквалифицировали договора с ИП в отношения по трудовому договору. >
Суд согласился с налоговиками, которые доначислили организации НДФЛ и страховые взносы с выплат в пользу индивидуальных предпринимателей (ИП), так как отношения с такими ИП носили трудовой характер (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 21.09.2023 N Ф09-6038/23 по делу N А50-18162/2022, ООО «Русь»).
7 важных дел конца года для главбуха >
Конец года для бухгалтеров горячее время. Нужно подвести итоги года, проверить правильность отраженных операций, подготовиться к изменениям следующего года. Помимо этих задач, есть еще важные дела, которые должны быть сделаны.
ФНС направила «Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых в третьем квартале 2023 года по вопросам налогообложения» >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала «Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в третьем квартале 2023 года по вопросам налогообложения» (Письмо ФНС России от 27.10.2023 N БВ-4-7/13775@).
В обзоре ФНС разъяснила важные вопросы налогообложения (всего 6 пунктов), например:
— об исчислении срока налоговой проверки контролируемых сделок, если подали уточненное уведомление о контролируемых сделках (п. 1);
— об учете предельных доходов организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН), в случае её реорганизации в форме преобразования (п. 4);
— о представлении декларации по налогу на прибыль, в части данных о закрытом обособленном подразделении организации (п. 5).
11 ноября отмечается «День экономиста» >
День экономиста (профессиональный праздник) установлен Приказом Минэкономразвития России от 24.11.2015 N 876 "Об установлении профессионального праздника — Дня экономиста".
11 ноября 1765 года Указом императрицы Екатерины II (1729 – 1796) было создано Императорское Вольное экономическое общество — старейшая экономическая общественная организация России. Вольное экономическое общество существовало независимо от правительства, поэтому оно и названо как «вольное».
10 ноября отмечается «Международный день бухгалтера» >
10 ноября 1494 года в Венеции был впервые опубликован труд "Трактат о счетах и записях" итальянского ученого Луки Пачоли (1445 – 1517). В этой работе впервые был описан метод "двойной записи", который является основой бухгалтерского учета.
Как определить срок полезного использования основного средства для налога на прибыль? >
Правила определения срока полезного использования для объектов основных средств по налогу на прибыль установлены статьей 258 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно (но по правилам, установленным НК РФ) на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества (п. 1 ст. 258 НК РФ).
Для налога на прибыль предусмотрено определение срока полезного использования только во временном выражении (в месяцах). Не допускается установление срока полезного использования в объеме произведенной продукции (такой способ возможен в бухгалтерском учете).
Минфин: новый Чёрный список офшорных зон применяется с 1 января 2024 (а не с 01.07.2023). >
Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, что новый Чёрный список офшорных зон применяется, в части новых государств и территорий, с 1 января 2024, а не с 01.07.2023 (Письмо Минфина России от 01.11.2023 N 03-08-13/104225 "О порядке применения положений Приказа Минфина России от 05.06.2023 N 86н").
Хозяйственный способ строительства: на что обратить внимание! >
Хозяйственный способ строительства (хозспособ) — выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд, собственными силами (например, организация собственными силами, без привлечения подрядчиков строит склад).
При подрядном способе строительства (в отличии от хозспособа), организация выступает заказчиком, а строительство осуществляется профессиональным подрядчиком — строительной организацией.
Имеет ли право налоговая инспекция проверять расходы, если налогоплательщик применяет УСН Доходы (6%)? >
В общем случае налоговая инспекция не вправе требовать документы, подтверждающие расходы налогоплательщика, который применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом обложения Доходы (6%).
Но есть несколько случаев, когда запрашивать такие документы налоговая инспекция вправе (например, по расходам, которые зачитываются в счет уплаты налога УСН или если налогоплательщик становится налоговым агентом по некоторым расходам).
ВС: данные по закрытому подразделению нужно отражать в декларации по налогу на прибыль до конца года. >
Верховный суд Российской Федерации (ВС РФ) подтвердил, что данные по закрытому подразделению нужно отражать в декларации по налогу на прибыль до конца года (Решение Верховного Суда РФ от 20.09.2023 N АКПИ23-561).
Как учесть НДС с выданного аванса? >
Покупатель имеет право принять к вычету НДС с выданного аванса. При последующем получении товаров (работ, услуг), в счет выданного аванса, НДС, ранее принятый к вычету, восстанавливается. Рассмотрим особенности НДС при выдаче авансов.
Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 15,00% годовых: что это значит для бухгалтера? >
Совет директоров Банка России установил с 30.10.2023 ключевую ставку в размере 15,00% годовых (Решение от 27 октября 2023 года).
До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 13,00% годовых, а на начало 2023 года ключевая ставка составляла 7,5% годовых.
Ключевая ставка влияет на величину НДФЛ с процентов по депозитам физлиц, на сумму пени по налогам и на ряд других вопросов налогообложения и бухучета.
Как исчислить НДС с полученного аванса? >
Сумма полученного аванса облагается НДС. В случае последующей реализации, в счет полученного аванса, исчисленный ранее НДС, принимается к вычету. Рассмотрим особенности исчисления НДС при получении авансов.