1 августа обновляются сведения об организациях в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес» >
1 августа Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) обновляет сведения об организациях в Сервисе ФНС «Прозрачный бизнес». Данные сервиса могут использоваться для проверки контрагентов.
Транспортный налог с изъятого автомобиля платить не нужно (с 2022 г.) >
С 2022 года вступают в силу изменения, согласно которым, транспортный налог с изъятого автомобиля платить не нужно Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Физлица могут быть крупнейшими налогоплательщиками! >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) внесла изменения в Критерии отнесения к крупнейшим налогоплательщикам. Теперь и физлица могут признаваться крупнейшими налогоплательщиками (Приказ ФНС России от 11.06.2021 N ЕД-7-22/563@).
Налоговики доказали, что скидка, полученная покупателем от продавца, облагается НДС (ВС РФ) >
Верховный суд Российской Федерации вынес решение в пользу налоговиков по вопросу об обложении НДС скидки, предоставленной продавцом покупателю. В процессе рассмотрения дела выяснилось, что скидка уменьшала стоимость реализованных товаров, а совокупность условий договора свидетельствует о том, что она облагается НДС (ООО "Динамика Сыктывкар", Определение Верховного Суда РФ от 05.07.2021 N 301-ЭС21-4267 по делу N А29-14874/2019).
Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 6,5% годовых: что это значит для бухгалтера? >
Совет директоров Банка России установил с 26.07.2021 ключевую ставку в размере 6,5% годовых (решение от 23 июля 2021 года).
До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 5,5% годовых, а на начало 2021 года ключевая ставка составляла 4,25% годовых.
Изменения по налогу на имущество (с 2022 г.) >
С 2022 года вступают в силу изменения по налогу на имущество организаций, принятые Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Как подтвердить, что налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения (УСН)? >
Подтверждение того, что исполнитель (подрядчик, продавец) применяет УСН скорее важно для него самого (от этого зависят уплачиваемые им налоги). Для заказчика (покупателя) вопрос о том, применяет его контрагент УСН или нет, влияет только на то, облагается цена договора НДС или нет. Обычно этот вопрос оговаривается на стадии заключения договора. Но иногда покупатели (заказчики) просят от контрагента подтверждение применяемого ими специального режима УСН.
Уточнены правила амортизации ОС в случае модернизации (с 2022 г.) >
Уточнены правила амортизации основных средств, в случае достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов.
Изменения применяются с 2022 года и введены Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (п. 33 и 34 ст. 2).
Ограничение на учет убытков прошлых лет размером 50% от налоговой базы продлено до конца 2024 г. >
Ограничение на учет убытков прошлых лет размером 50% от налоговой базы (для налога на прибыль) продлено до конца 2024 г. Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
ВС разъяснил предельный срок взыскания налоговой задолженности >
Верховный суд Российской Федерации (ВС РФ) разъяснил, как определять предельный срок взыскания налоговой задолженности (ООО "Неринга", Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 05.07.2021 N 307-ЭС21-2135 по делу N А21-10479/2019).
Уведомления об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, составляются по состоянию на 8 июля 2021 (ФНС) >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) указала, что в связи с введением национальной системы прослеживаемости товаров, уведомления об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, составляются по состоянию на 8 июля 2021 (Письмо ФНС России от 09.07.2021 N ЕА-4-15/9627@).
Национальная система прослеживаемости товаров заработала с июля 2021 >
Правительство РФ дало старт запуска национальной системы прослеживаемости товаров приняв Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1110 «Об утверждении перечня товаров, подлежащих прослеживаемости» и Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108 "Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров".
Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 3 квартал 2021 года >
Стала известна доля вычета НДС по регионам на 3 квартал 2021 г. (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.05.2021). Так, безопасная доля вычета НДС составила:
В Москве — 92,69% (в прошлом квартале – 93,55%);
В Московской области — 89,00% (в прошлом квартале – 88,30%);
В Санкт-Петербурге — 91,46% (в прошлом квартале – 89,74%);
В Ленинградской области — 92,47% (в прошлом квартале – 89,22%).
В России (в целом) доля вычета НДС немного снизилась — 90,59% (в прошлом квартале — 90,90%).
Не позднее 15 июля физлица должны уплатить НДФЛ по ранее представленной декларации >
Налоговая декларация по НДФЛ (3-НДФЛ) представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)).
НДФЛ уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ).
В связи с обновлением 10 июля реестра субъектов МСП проверьте, соответствуете ли вы условиям для применения налоговых льгот >
Данные единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (ЕГРСМСП) обновляются налоговым органом ежегодно 10 июля. Рекомендуется проверить как сам факт включения в этот реестр, так и соответствие своих показателей требованиям к субъектам малого и среднего предпринимательства.
Как оплатить налог за другого налогоплательщика? >
На практике бывают ситуации, когда нужно заплатить налог за другое лицо. Например, если счет налогоплательщика заблокирован, а срок уплаты налога наступил, то участники или партнеры могут уплатить налог за налогоплательщика, чтобы не было штрафов и пени.
Законодательство разрешает уплату налога за налогоплательщика иным лицом. Такая возможность прямо предусмотрена пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Квалифицированную электронную подпись можно получить бесплатно с 1 июля 2021 в Удостоверяющем центре ФНС России >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила, что квалифицированную электронную подпись (КЭП) можно получить бесплатно с 1 июля 2021 в Удостоверяющем центре ФНС России.
Мощность двигателя, для расчета транспортного налога, должна определяться строго в соответствии со сведениями государственного реестра транспортных средств (ФНС) >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила, что значение мощности двигателя — налоговой базы в отношении автотранспортных средств для расчета транспортного налога должно определяться строго в соответствии со сведениями государственного реестра транспортных средств (Письмо ФНС России от 16.06.2021 N БС-4-21/8354@).
Новые льготы по НДС и страховым взносам для общественного питания (с 2022 г.) >
С 2022 года налогоплательщики, оказывающие услуги общественного питания, могут применять освобождение от НДС и применять пониженный тариф страховых взносов (15%), при выполнении некоторых условий (сумма доходов не превысила 2 млрд руб. за год; доля доходов от услуг общественного питания составила более 70% общей суммы доходов; уровень зарплаты не ниже среднерегионального в своей отрасли).
Такие изменения внесены Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и применяются с 2022 года.
ВС опубликовал Обзор судебной практики N 2 (2021) >
Верховный суд Российской Федерации (ВС РФ) утвердил Обзор судебной практики ВС РФ N 2 (2021) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021), в котором присутствует раздел "Практика применения законодательства о налогах и сборах".
В обзор включены наиболее важные судебные кейсы по налогам и сборам за 2-й квартал 2021 года (п. 33 – 36).
Так, в п. 34 приводится вывод по делу об отказе в вычете НДС по операциям с техническим контрагентом. Отмечается, что если доказано участие налогоплательщика в незаконной схеме оптимизации, то вычет НДС не предоставляется.
Пункт 36 важен для застройщиков по ДДУ. Судьи ВС отметили, что Застройщик вправе определять налоговую базу по налогу на прибыль организаций, исходя из итоговой величины финансового результата от использования средств дольщиков по целевому назначению, который рассчитывается в целом по объекту строительства (а не по каждой квартире). Дело в том, что налоговые органы обычно придерживались противоположной позиции, а судебная практика по этому вопросу была неоднородной.