Способ строительства (подрядный, хозяйственный, смешанный) >
Метод, которым осуществляется строительство каких-либо объектов, традиционно подразделяется на три способа, в зависимости от участия подрядчика (подрядный, хозяйственный и смешанный).
Налоговый спор: налоговики доначислили страховые взносы и НДФЛ по выплатам самозанятым, так как были признаки трудовых отношений (ООО "Сервис Групп") >
Налоговики переквалифицировали отношения ООО с самозанятыми физлицами в трудовые, доначислив страховые взносы и налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Суды всех инстанций согласились с этими выводами (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.04.2025 N Ф04-639/2025 по делу N А45-7788/2024, ООО «Сервис Групп»).
Судебный округ — Западно-Сибирский.
Здание: какая амортизационная группа? >
Здания относятся к 4 – 10 амортизационным группам, в зависимости от их типа.
В связи с обновлением 10 июля реестра субъектов МСП проверьте, соответствуете ли вы условиям для применения налоговых льгот >
Данные единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (ЕГРСМСП) обновляются налоговым органом ежегодно 10 июля. Рекомендуется проверить как сам факт включения в этот реестр, так и соответствие своих показателей требованиям к субъектам малого и среднего предпринимательства.
Нужно ли учитывать списанную кредиторку в доходах для УСН? >
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, должен учесть в доходах для УСН списываемую кредиторскую задолженность.
Остаточная стоимость основного средства: Как её определить? >
Остаточная стоимость основного средства — разница между первоначальной стоимостью объекта основных средств и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации.
Термин "остаточная стоимость" в настоящее время применяется для налогового учета основных средств по налогу на прибыль организаций, а также для налога на имущество организаций.
Налоговый спор: налоговики исключили из расходов затраты на служебные командировки (ООО «Евромет»). >
Налоговики исключили из расходов, для налога на прибыль организаций, затраты на служебные командировки, так как отсутствовали признаки их производственного характера (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 30.04.2025 N Ф07-4270/2025 по делу N А56-40548/2023, ООО «Евромет»).
Судебный округ — Северо-западный.
Применяются ли к доходам индивидуального предпринимателя на ОСН ставки НДФЛ 15 – 22%? >
Если налоговая база превышает 2,4 млн. рублей в календарном году, то доходы индивидуального предпринимателя, налогового резидента России, применяющего общую систему налогообложения (ОСН), облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставкам 15 – 22%.
Аль Капоне сгубили налоги! >
Знаменитый мафиози Аль Капоне совершил множество преступлений. Но осудить его удалось только за неуплату налогов.
Виды и группы основных средств: что это такое? >
Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 «Основные средства» (утв. Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н) предусматривает, что для целей бухгалтерского учета основные средства подлежат классификации по видам и группам (п. 11).
В самом стандарте (п. 11) приведены примеры видов основных средств:
— недвижимость;
— машины и оборудование;
— транспортные средства;
— производственный и хозяйственный инвентарь.
Группой основных средств считается совокупность объектов основных средств одного вида, объединенных исходя из сходного характера их использования.
Налоговый спор: инвестиционный вклад застройщику, в виде выполненных работ, квалифицирован как выполнение инвестором работ по договору подряда, с обложением УСН. (ИП П. П. Н) >
Налоговики квалифицировали инвестиционный вклад, который внес взаимозависимому застройщику инвестор – ИП, применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект обложения «Доходы»), в виде выполненных работ, как выполнение инвестором работ по договору подряда, с обложением УСН (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 10.04.2025 N Ф07-1061/2025 по делу N А26-11628/2023, ИП П. П. Н).
Виды деятельности, по которым может применяться упрощенная система налогообложения: самое важное >
Упрощенная система налогообложения является выгодным налоговым режимом, позволяющим платить меньшую сумму налогов, в сравнении с общей системой налогообложения (ОСН).
Плательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, может осуществлять любой вид деятельности, кроме тех, которые прямо запрещены Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ).
Ограничения на применение упрощенной системы налогообложения определены в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.
Не позднее 15 июля физлица должны уплатить НДФЛ за прошлый год, по ранее представленной декларации >
Налоговая декларация по НДФЛ (3-НДФЛ) представляется некоторыми физлицами не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). Это требование определено п. 1 ст. 229 НК РФ.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по представленной за прошлый год декларации уплачивается физлицами по своему месту жительства в срок не позднее 15 июля года (следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), п. 4 ст. 228 НК РФ).
Когда арендатор может учитывать арендованные основные средства на забалансовом счете, без использования Права пользования активом? >
Арендатор вправе учитывать арендованные основные средства на забалансовом счете (001 "Арендованные основные средства"), без использования в учете Права пользования активом, в следующих случаях:
а) срок аренды не превышает 12 месяцев;
б) рыночная стоимость предмета аренды не превышает 300 000 руб.;
в) арендатор относится к экономическим субъектам, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.
Но учет на забалансовом счете (без использования в учете Права пользования активом) в указанных выше случаях возможен, только если одновременно выполнены следующие два условия:
1) договором аренды не предусмотрен переход права собственности на предмет аренды к арендатору и отсутствует возможность выкупа арендатором предмета аренды по цене значительно ниже его справедливой стоимости на дату выкупа;
2) предмет аренды не предполагается предоставлять в субаренду.
Если любое, из указанных условий не выполнено, то арендатор обязан учитывать предмет аренды с использованием Права пользования активом.
Как правильно указать НДС в договоре? >
В договоре рекомендуется указать сумму НДС, ставку НДС, а также то, включает цена договора сумму НДС ("в том числе НДС ...") или цена указана без учета НДС и НДС добавляется к цене ("кроме того НДС ...").
Если продавец не уплачивает НДС, то НДС в цене договора не выделяется, указывается, что операция не облагается НДС и рекомендуется указать причину, по которой НДС не уплачивается.
Ошибки в указании НДС в договоре могут привести к спору с контрагентами или с налоговым органом.
Можно ли учесть списанную дебиторку в расходах для УСН? >
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения (объект обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), не вправе учесть в расходах для УСН списываемую дебиторскую задолженность.
Налоговый спор: начисление взносов на травматизм на компенсацию за износ личного автомобиля в служебных целях (ООО «Технический центр домофонизации») >
Социальный фонд доначислил взносы на травматизм на компенсацию, выплачиваемую работникам за износ (амортизацию) личного автомобиля, используемого в служебных целях, считая, что компенсация является скрытой оплатой труда. Суды не согласились с этим выводом (Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 22.05.2025 N 02АП-1659/2025 по делу N А82-13492/2024, ООО «Технический центр домофонизации»).
Судебный округ — Волго-Вятский.
Виды стоимости основных средств: самое важное? >
Для целей учета основных средств выделяют первоначальную стоимость, балансовую стоимость, остаточную стоимость, переоцененную (восстановительную) стоимость, ликвидационную стоимость.
К примеру, первоначальная стоимость — общая сумма связанных с принимаемым к учету объектом основных средств капитальных вложений, осуществленных до его признания в учете (бухгалтерском или налоговом).
Бухгалтерский самолетик: Что это такое? >
В бухгалтерском учете используется метод двойной записи, смысл которого в том, что каждая хозяйственная операция отражается учетом по дебету одного счета и кредиту другого.
Хозяйственные операции иногда отражают на бухгалтерских счетах с помощью, так называемого, "самолетика", где слева отражаются записи по дебету бухгалтерского счета, а справа записи по кредиту бухгалтерского счета. Сама "Т" – образная форма такого отражения напоминает самолетик, откуда и появилось название.
Виды деятельности, по которым может применяться патентная система налогообложения: самое важное >
Патентная система налогообложения может применяться налогоплательщиками только в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов Российской Федерации.
Примерный перечень видов деятельности, по которым может применяться патентная система налогообложения указан в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
В пункте 6 статьи 346.43 НК РФ указаны виды предпринимательской деятельности, в отношении которых патентная система налогообложения не может применяться.
Персональный компьютер: какая амортизационная группа? >
Персональный компьютер относится ко второй амортизационной группе основных средств (имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно). Код ОКОФ 330.28.23.23.
Налоговый спор: объекты недвижимости, отнесенные налогоплательщиком к «долгосрочным активам к продаже» облагаются налогом на имущество организаций, так как отсутствуют признаки подготовки к их реализации (ПАО «Северо-Онежский бокситовый рудник») >
По результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на имущество организаций за 2023 год налоговики доначислили налог на имущество организаций в сумме 21 866 руб. с остаточной стоимости (993 944 руб.) объектов недвижимости, которые были учтены в бухучете как долгосрочные активы к продаже и не облагались налогом на имущество организаций (Решение Арбитражного суда Архангельской области от 21.05.2025 по делу № А05-2498/2025, «Северо-Онежский бокситовый рудник»).
Судебный округ — Северо-западный.
В чем разница между Застройщиком, Заказчиком, Техническим заказчиком в строительстве? >
Заказчик в строительстве — тот, кто заключил договор строительного подряда в качестве заказчика строительства (с подрядчиком).
Застройщик — лицо, которое обеспечивает строительство объектов на принадлежащем ему земельном участке. То есть главный признак застройщика — что строительство происходит на принадлежащем ему земельном участке (земельный участок может быть и арендован).
Технический заказчик — лицо, выполняющее за плату функцию заказчика в строительстве. Для этого, это лицо заключает договор с застройщиком на выполнение функции заказчика в строительстве.
13 июня 1996 г. был принят «Уголовный кодекс Российской Федерации» >
13 июня 1996 года был принят «Уголовный кодекс Российской Федерации» (федеральным законом от 13.06.1996 N 63-ФЗ).
Организационно-правовая форма: Самое важное? >
Организационно-правовая форма — установленная законодательством форма организации юридического лица, определяющая его правовое положение.
Примеры организационно-правовых форм — Акционерное общество (АО), Общество с ограниченной ответственностью (ООО), Учреждение.
Амортизация основных средств в бухгалтерском учете: самое важное >
Амортизация основных средств для целей бухгалтерского учета регулируется Федеральным стандартом бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 «Основные средства» (утв. Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н) (применяется с 2022 г.).
Порядок амортизации основных средств в бухгалтерском учете может и налоговые последствия:
1) Налог на имущество организаций, по объектам недвижимости, которые облагаются по среднегодовой стоимости, исчисляется от его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации (п. 3 ст. 375 НК РФ).
Соответственно, такие параметры амортизации, как срок его полезного использования, ликвидационная стоимость, способ начисления амортизации основных средств, прямо влияют на сумму налога на имущество организаций.
2) Для тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), установлен лимит остаточной стоимости основных средств в 200 млн. рублей (лимит подлежит ежегодной индексации). Если налогоплательщик превысит этот лимит, то он теряет право на применение УСН, с начала того квартала, в котором допущено превышение лимита (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Лимит стоимости основных средств определяется исходя из остаточной стоимости основных средств, определенной по правилам бухгалтерского учета (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 20,00% годовых: что это значит для бухгалтера? >
Совет директоров Банка России установил с 09.06.2025 ключевую ставку в размере 20,00% годовых (Решение от 06 июня 2025 года).
До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 21,00% годовых, а на начало 2025 года ключевая ставка составляла 21,00% годовых.
Ключевая ставка влияет на величину НДФЛ с процентов по депозитам физлиц, на сумму пени по налогам и на ряд других вопросов налогообложения и бухучета.
Как правильно определить номер абзаца в нормативном акте? >
Когда в статье (части статьи, пункте или подпункте) нормативного акта более одного абзаца, то иногда требуется указание конкретного абзаца статьи (части и т.д.).
В статье рассмотрено, как правильно определить номер абзаца в нормативном акте.
Налоговый спор: дивиденды учитываются в доходах для определения статуса субъекта МСП (ООО "Инновационная фирма "Марк"") >
Суд согласился с налоговиками, что полученные дивиденды учитываются в составе доходов для определения статуса субъекта малого и среднего предпринимательства (МСП) (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 07.03.2025 N Ф05-28767/2024 по делу N А40-278400/2023, ООО "Инновационная фирма "Марк").
Виды деятельности, по которым может применяться налог на профессиональный доход: самое важное >
Налог на профессиональный доход является выгодным налоговым режимом для физического лица.
Налог на профессиональный доход может применяться по любому виду деятельности, кроме тех видов деятельности, которые прямо запрещены Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
Частью 2 статьи 6 Закона N 422-ФЗ) определены виды доходов, которые не признаются объектом налогообложения. Такие доходы также не подпадают под обложение налогом на профессиональный доход.
Налоговый спор: о налоговом учете стоимости ликвидированных объектов ОС, в связи с созданием нового объекта (ООО «Яндекс») >
Налогоплательщик приобрел комплекс зданий гостиницы и поставил их на учет как основные средства для налогового учета по налогу на прибыль организаций. Через несколько лет, постройки были ликвидированы и на этом месте началось строительство здания офиса компании.
Затраты по ликвидированным постройкам были учтены, как внереализационные расходы для налога на прибыль организаций. Налоговики отказали в учете таких расходов, указав, что ликвидация объектов основных средств была прямо связана с созданием нового объекта основных средств (здания офиса) и, следовательно, должны учитываться как капитальные, а не как внереализационные расходы (дело № А40-63845/2024, ООО "Яндекс").