Новости >
Малые технологические компании: кто к ним относится и какие налоговые льготы? >
Малая технологическая компания — технологическая компания, которая соответствует условиям Федерального закона от 04.08.2023 N 478-ФЗ "О развитии технологических компаний в Российской Федерации", и сведения о которой включены в реестр малых технологических компаний.
Для малых технологических компаний законодательством установлены различные формы государственной поддержки, в том числе и налоговые льготы.
МРОТ на 2025 год составляет 22 440 руб. >
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) с 1 января 2025 года составляет 22 440 руб. (Федеральный закон от 29.10.2024 N 365-ФЗ).
МРОТ увеличился на 16,6%, по сравнению с его размером в прошлом году (19 242 руб.).
В налогообложении размер МРОТ влияет на сумму уплачиваемых страховых взносов субъектами малого и среднего предпринимательства. Так, если обычные налогоплательщики уплачивают страховые взносы с выплат физическим лицам по тарифу 30%, то субъекты МСП применяют существенно более низкий тариф — 15%, а субъекты МСП, с видами деятельности "обрабатывающие производства" с 2025 года применяют тариф страховых взносов 7,6%.
Нелинейный метод амортизации для налога на прибыль: самое важное! >
Нелинейный метод амортизации — один из методов амортизации амортизируемого имущества (ОС, НМА) по налогу на прибыль организаций.
При нелинейном методе (способе) норма амортизации применяется к остаточной, а не первоначальной (восстановительной) стоимости. За счет этого, стоимость имущества списывается неравномерно — с уменьшением суммы амортизации с каждым последующим месяцем.
Минфин: сумма уплаченного туристического налога, по направленным в командировку работникам, учитывается в составе командировочных расходов. >
Министерство финансов Российской Федерации (Минфин РФ) разъяснило, что сумма уплаченного туристического налога, по направленным в командировку работникам, учитывается в составе командировочных расходов для налога на прибыль организаций (Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-03-06/1/96816).
С 2025 года вводится туристический налог. Разъяснение несомненно выгодно налогоплательщикам, так как в п. 4 ст. 270 НК РФ указано, что не признаются расходом "суммы туристического налога". В связи с этим, появились опасения, что уплаченный организацией туристический налог, в составе командировочных расходов работников, не учитывается для налога на прибыль организаций.
Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 21,00% годовых: что это значит для бухгалтера? >
Совет директоров Банка России установил с 28.10.2024 ключевую ставку в размере 21,00% годовых (Решение от 25 октября 2024 года).
До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 19,00% годовых, а на начало 2024 года ключевая ставка составляла 16,00% годовых.
Ключевая ставка влияет на величину НДФЛ с процентов по депозитам физлиц, на сумму пени по налогам и на ряд других вопросов налогообложения и бухучета.
Статьи >
Как правильно указать НДС в договоре >
В договоре рекомендуется указать сумму НДС, ставку налога, а также то, включает цена договора сумму НДС или цена указана без учета НДС и НДС добавляется к цене.
Как перенести вычет по НДС на будущие периоды? >
В некоторых случаях налогоплательщик желает отразить налоговый вычет по НДС не в текущем налоговом периоде, а перенести его на будущее и учесть в следующих налоговых периодах. Такая возможность прямо предусмотрена пунктом 1.1. статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), но применять ее нужно соблюдая определенные правила.
Льготный тариф страховых взносов для малых и средних предприятий >
Субъекты малого и среднего предпринимательства вправе применять пониженный тариф страховых взносов 15% (Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ).
Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 3 квартал 2024 года >
Стала известна доля вычета НДС по регионам на 3 квартал 2024 года (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.08.2024). Так, безопасная доля вычета НДС составила:
В Москве — 93,66% (в прошлом квартале – 93,81%);
В Московской области — 88,39% (в прошлом квартале – 88,76%);
В Санкт-Петербурге — 95,69% (в прошлом квартале – 95,78%);
В Ленинградской области — 99,11% (в прошлом квартале – 100,88%).
В России (в целом) доля вычета НДС немного снизилась — 90,35% (в прошлом квартале — 90,46%).
Стала известна налоговая нагрузка и рентабельность по видам экономической деятельности в 2024 году >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала данные по налоговой нагрузке и рентабельности по видам экономической деятельности (по отраслям) за 2023 год. Эти показатели используются налоговой службой в 2024 году, в том числе и для выявления кандидатов для налоговой проверки.
В среднем по России налоговая нагрузка за 2023 год выросла, в сравнении с прошлым годом — 12,0% (10,7% в прошлом году).
Налоговая нагрузка по страховым взносам также выросла и составила 3,4% (2,7% в прошлом году).
В среднем по России рентабельность за 2023 год составила:
✔ Рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг), % — 13,5% (было 14,6%)
✔ Рентабельность активов, % — 7,5% (было 7,0%).
Консультации >
⍰ В чем разница между Застройщиком, Заказчиком, Техническим заказчиком в строительстве? →
⍰ "В том числе НДС" или "Кроме того НДС" — что значит? →
⍰ Как определить срок полезного использования основного средства? →
⍰ Как определить амортизационную группу основного средства? →
⍰ Облагается ли НДС аренда земли?
⍰ В чем отличие чистой прибыли от нераспределенной прибыли? →
⍰ Как подтвердить, что налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения (УСН)?
Тесты >
🎓 Налог на добавленную стоимость →
🎓 Отчет о финансовых результатах →
🎓 Индивидуальный предприниматель →
🎓 Налог на прибыль организаций →
🎓 Основные средства: налог на прибыль, НДС →
Справочник >
- Материальные и процессуальные нормы права
- Материальные нормы права устанавливают права и обязанности субъектов, а процессуальные нормы права устанавливают правила реализации материальных норм права.
- Виды государственных учреждений
- Государственные учреждения могут быть казенными, бюджетными или автономными учреждениями. Государственные учреждения могут быть федеральными или региональными (субъектов РФ).
- Классификация норм права
- Существует множество классификаций норм права. Например, по отраслям права — нормы гражданского, уголовного, административного, финансового права и т.д.
- Запрещающие нормы права
- Нормы права, которые возлагают на субъекта обязанность воздерживаться от совершения тех или иных действий.
- Диспозитивная норма
- Норма права, которая предписывает вариант поведения, но при этом предоставляет субъектам права возможность в пределах законных средств урегулировать отношения по своему усмотрению. Диспозитивные нормы характерны для частного права (в том числе и для гражданского права).
Нормативка >
📙 Федеральные стандарты бухгалтерского учета (ФСБУ) >
📙 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" >
📙 План счетов бухгалтерского учета >
Познавательное >
Аль Капоне сгубили налоги! >
Знаменитый мафиози Аль Капоне совершил множество преступлений. Но осудить его удалось только за неуплату налогов.
Налог на бороду в России >
Налог, который взимался в России в 18 веке (с 1705 по 1772 гг.) с тех, кто носил бороду.