Телеграм   Вконтакте

Новости >

Контролируемая иностранная компания (КИК): что нужно об этом знать? >

Контролируемая иностранная компания (КИК) — иностранная компания (иностранная структура без образования юридического лица), контролирующими лицами которой являются организации и (или) физические лица, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.

Устанавливается обязанность российских лиц, контролирующих КИК, уведомлять налоговый орган о своём владении иностранной компанией и уплачивать в России налог с прибыли, иностранной компании.

Контролирующим лицом иностранной организации признаются следующие лица (п. 3 ст. 25.13 НК РФ):

1) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет более 25 процентов;

2) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации (для физических лиц — совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10 процентов, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в этой организации (для физических лиц — совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 50 процентов.

ФНС разъяснила, как применять НПД несовершеннолетними гражданами >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила, как применять налог на профессиональный доход (НПД) несовершеннолетними самозанятыми гражданами (Письмо ФНС России от 24.04.2025 N ЕД-16-20/120@).

Ведомство указало, что физические лица, в том числе несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет, вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом, в следующих предусмотренных Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ) случаях:

— приобретения несовершеннолетним дееспособности в полном объеме в связи с вступлением в брак (пункт 2 статьи 21 ГК РФ);

— наличия письменного согласия законных представителей несовершеннолетнего – родителей, усыновителей или попечителя на совершение сделок в связи с ведением вышеуказанных видов деятельности (пункт 1 статьи 26 ГК РФ);

— объявления несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипации) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда (статья 27 ГК РФ).

Переквалификация гражданско-правового договора с физлицом в трудовые отношения: самое важное! >

Иногда работодатель оформляет с работником не трудовой договор, а договор гражданско-правового характера (например, договор подряда или договор возмездного оказания услуг). Это может делаться с целью снижения защищенности работника и снижения расходов работодателя (работодатель не обязан выплачивать компенсации физическому лицу в таком случае — отпускные, суточные и т.д.). Такой подход запрещен законодательством.

Иногда работник, по инициативе работодателя, регистрируется, как самозанятый гражданин или как индивидуальный предприниматель. В этом случае, работодатель существенно экономит на налогах, так как при выплате дохода таким лицам не уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы. Такой подход также запрещен и налоговые органы выявляют признаки трудовых отношений и доначисляют указанные выше налоги, доначисляя еще и штрафы, пени.

Стала известна налоговая нагрузка и рентабельность по видам экономической деятельности в 2025 году >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала данные по налоговой нагрузке и рентабельности по видам экономической деятельности (по отраслям) за 2024 год. Эти показатели используются налоговой службой в 2025 году, в том числе и для выявления кандидатов для налоговой проверки.

В среднем по России налоговая нагрузка за 2024 год немного снизилась, в сравнении с прошлым годом — 11,6% (12,0% в прошлом году).

Налоговая нагрузка по страховым взносам не изменилась и составила 3,4% (3,4% в прошлом году).

В среднем по России рентабельность за 2024 год составила:

✔ Рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг), % — 12,7% (в прошлом году 13,5%)

✔ Рентабельность активов, % — 6,1% (в прошлом году 7,5%).

1 мая обновились сведения об организациях в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес» >

1 мая Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) обновляет сведения об организациях в Сервисе ФНС «Прозрачный бизнес». Данные сервиса могут использоваться для проверки контрагентов.

1 мая обновляются следующие данные (п. 9 и п. 10 Приказа № ММВ-7-14/729@):

— Сведения о сумме доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за год, предшествующий году размещения таких сведений на сайте ФНС России.

В дальнейшем данные размещаются 25-го числа каждого месяца соответствующего календарного года.

Статьи >

Как правильно указать НДС в договоре >

Вопрос правильного указания налога на добавленную стоимость (НДС) в договоре, кажется простым, но имеет свои особенности, которые важно учитывать.

В договоре рекомендуется указать сумму НДС, ставку НДС, а также то, включает цена договора сумму НДС ("в том числе НДС ...") или цена указана без учета НДС и НДС добавляется к цене ("кроме того НДС ...").

Как перенести вычет по НДС на будущие периоды? >

В некоторых случаях налогоплательщик желает отразить налоговый вычет по НДС не в текущем налоговом периоде, а перенести его на будущее и учесть в следующих налоговых периодах. Такая возможность прямо предусмотрена пунктом 1.1. статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), но применять ее нужно соблюдая определенные правила.

Льготный тариф страховых взносов для малых и средних предприятий >

Субъекты малого и среднего предпринимательства вправе применять пониженный тариф страховых взносов 15% (Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ).

НДС налогоплательщиками на УСН (2025 г.): на что обратить внимание! >

Организации и индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с 2025 г. являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).

Организации и ИП, применяющие УСН, освобождаются от НДС, если их доходы не превышают 60 млн. рублей в год. Те же, у кого доходы превышают этот показатель, уплачивают НДС (с 2025 г.).

Рассмотрим особенности исчисления и уплаты НДС такими налогоплательщиками.

Освобождение от НДС налогоплательщиками на УСН: на что обратить внимание! >

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) освобождаются от налога на добавленную стоимость (НДС), если их доходы за календарный год не превышают 60 миллионов рублей (с 2025 г.).

Консультации >

В чем разница между Застройщиком, Заказчиком, Техническим заказчиком в строительстве? →

"В том числе НДС" или "Кроме того НДС" — что значит? →

Как определить срок полезного использования основного средства? →

Как определить амортизационную группу основного средства? →

Облагается ли НДС аренда земли?

В чем отличие чистой прибыли от нераспределенной прибыли? →

Как подтвердить, что налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения (УСН)?

Тесты >

🎓 Налог на добавленную стоимость →

🎓 Отчет о финансовых результатах →

🎓 Индивидуальный предприниматель →

🎓 Налог на прибыль организаций →

🎓 Основные средства: налог на прибыль, НДС →

Справочник >

Материальные и процессуальные нормы права
Материальные нормы права устанавливают права и обязанности субъектов, а процессуальные нормы права устанавливают правила реализации материальных норм права.
Виды государственных учреждений
Государственные учреждения могут быть казенными, бюджетными или автономными учреждениями. Государственные учреждения могут быть федеральными или региональными (субъектов РФ).
Классификация норм права
Существует множество классификаций норм права. Например, по отраслям права — нормы гражданского, уголовного, административного, финансового права и т.д.
Запрещающие нормы права
Нормы права, которые возлагают на субъекта обязанность воздерживаться от совершения тех или иных действий.
Диспозитивная норма
Норма права, которая предписывает вариант поведения, но при этом предоставляет субъектам права возможность в пределах законных средств урегулировать отношения по своему усмотрению. Диспозитивные нормы характерны для частного права (в том числе и для гражданского права).

Нормативка >

📙 Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" >

📙 Письма ФНС России >

📙 Федеральные стандарты бухгалтерского учета (ФСБУ) >

📙 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" >

📙 План счетов бухгалтерского учета >

Познавательное >

Аль Капоне сгубили налоги! >

Знаменитый мафиози Аль Капоне совершил множество преступлений. Но осудить его удалось только за неуплату налогов.

Налог на бороду в России >

Налог, который взимался в России в 18 веке (с 1705 по 1772 гг.) с тех, кто носил бороду.