TaxSlov.ru

Новости >

Контролируемая иностранная компания (КИК): что нужно об этом знать? >

Контролируемая иностранная компания (КИК) — иностранная компания (иностранная структура без образования юридического лица), контролирующими лицами которой являются организации и (или) физические лица, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.

Устанавливается обязанность российских лиц, контролирующих КИК, уведомлять налоговый орган о своём владении иностранной компанией и уплачивать в России налог с прибыли, иностранной компании.

Контролирующим лицом иностранной организации признаются следующие лица (п. 3 ст. 25.13 НК РФ):

1) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет более 25 процентов;

2) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации (для физических лиц — совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10 процентов, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в этой организации (для физических лиц — совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 50 процентов.

ФНС разъяснила, как применять НПД несовершеннолетними гражданами >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила, как применять налог на профессиональный доход (НПД) несовершеннолетними самозанятыми гражданами (Письмо ФНС России от 24.04.2025 N ЕД-16-20/120@).

Ведомство указало, что физические лица, в том числе несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет, вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом, в следующих предусмотренных Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ) случаях:

— приобретения несовершеннолетним дееспособности в полном объеме в связи с вступлением в брак (пункт 2 статьи 21 ГК РФ);

— наличия письменного согласия законных представителей несовершеннолетнего – родителей, усыновителей или попечителя на совершение сделок в связи с ведением вышеуказанных видов деятельности (пункт 1 статьи 26 ГК РФ);

— объявления несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипации) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда (статья 27 ГК РФ).

Переквалификация гражданско-правового договора с физлицом в трудовые отношения: самое важное! >

Иногда работодатель оформляет с работником не трудовой договор, а договор гражданско-правового характера (например, договор подряда или договор возмездного оказания услуг). Это может делаться с целью снижения защищенности работника и снижения расходов работодателя (работодатель не обязан выплачивать компенсации физическому лицу в таком случае — отпускные, суточные и т.д.). Такой подход запрещен законодательством.

Иногда работник, по инициативе работодателя, регистрируется, как самозанятый гражданин или как индивидуальный предприниматель. В этом случае, работодатель существенно экономит на налогах, так как при выплате дохода таким лицам не уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы. Такой подход также запрещен и налоговые органы выявляют признаки трудовых отношений и доначисляют указанные выше налоги, доначисляя еще и штрафы, пени.

Стала известна налоговая нагрузка и рентабельность по видам экономической деятельности в 2025 году >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала данные по налоговой нагрузке и рентабельности по видам экономической деятельности (по отраслям) за 2024 год. Эти показатели используются налоговой службой в 2025 году, в том числе и для выявления кандидатов для налоговой проверки.

В среднем по России налоговая нагрузка за 2024 год немного снизилась, в сравнении с прошлым годом — 11,6% (12,0% в прошлом году).

Налоговая нагрузка по страховым взносам не изменилась и составила 3,4% (3,4% в прошлом году).

В среднем по России рентабельность за 2024 год составила:

✔ Рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг), % — 12,7% (в прошлом году 13,5%)

✔ Рентабельность активов, % — 6,1% (в прошлом году 7,5%).

1 мая обновились сведения об организациях в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес» >

1 мая Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) обновляет сведения об организациях в Сервисе ФНС «Прозрачный бизнес». Данные сервиса могут использоваться для проверки контрагентов.

1 мая обновляются следующие данные (п. 9 и п. 10 Приказа № ММВ-7-14/729@):

— Сведения о сумме доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за год, предшествующий году размещения таких сведений на сайте ФНС России.

В дальнейшем данные размещаются 25-го числа каждого месяца соответствующего календарного года.

Статьи >

Как правильно указать НДС в договоре >

Вопрос правильного указания налога на добавленную стоимость (НДС) в договоре, кажется простым, но имеет свои особенности, которые важно учитывать.

В договоре рекомендуется указать сумму НДС, ставку НДС, а также то, включает цена договора сумму НДС ("в том числе НДС ...") или цена указана без учета НДС и НДС добавляется к цене ("кроме того НДС ...").

Как перенести вычет по НДС на будущие периоды? >

В некоторых случаях налогоплательщик желает отразить налоговый вычет по НДС не в текущем налоговом периоде, а перенести его на будущее и учесть в следующих налоговых периодах. Такая возможность прямо предусмотрена пунктом 1.1. статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), но применять ее нужно соблюдая определенные правила.

Льготный тариф страховых взносов для малых и средних предприятий >

Субъекты малого и среднего предпринимательства вправе применять пониженный тариф страховых взносов 15% (Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ).

НДС налогоплательщиками на УСН (2025 г.): на что обратить внимание! >

Организации и индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с 2025 г. являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).

Организации и ИП, применяющие УСН, освобождаются от НДС, если их доходы не превышают 60 млн. рублей в год. Те же, у кого доходы превышают этот показатель, уплачивают НДС (с 2025 г.).

Рассмотрим особенности исчисления и уплаты НДС такими налогоплательщиками.

Освобождение от НДС налогоплательщиками на УСН: на что обратить внимание! >

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) освобождаются от налога на добавленную стоимость (НДС), если их доходы за календарный год не превышают 60 миллионов рублей (с 2025 г.).

Консультации >

⍰ В чем разница между Застройщиком, Заказчиком, Техническим заказчиком в строительстве? →

⍰ "В том числе НДС" или "Кроме того НДС" — что значит? →

⍰ Как определить срок полезного использования основного средства? →

⍰ Как определить амортизационную группу основного средства? →

⍰ Облагается ли НДС аренда земли?

⍰ В чем отличие чистой прибыли от нераспределенной прибыли? →

⍰ Как подтвердить, что налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения (УСН)?

Тесты >

🎓 Налог на добавленную стоимость →

🎓 Отчет о финансовых результатах →

🎓 Индивидуальный предприниматель →

🎓 Налог на прибыль организаций →

🎓 Основные средства: налог на прибыль, НДС →

Справочник >

Материальные и процессуальные нормы права: Материальные нормы права устанавливают права и обязанности субъектов, а процессуальные нормы права устанавливают правила реализации материальных норм права.
Виды государственных учреждений: Государственные учреждения могут быть казенными, бюджетными или автономными учреждениями. Государственные учреждения могут быть федеральными или региональными (субъектов РФ).
Классификация норм права: Существует множество классификаций норм права. Например, по отраслям права — нормы гражданского, уголовного, административного, финансового права и т.д.
Запрещающие нормы права: Нормы права, которые возлагают на субъекта обязанность воздерживаться от совершения тех или иных действий.
Диспозитивная норма: Норма права, которая предписывает вариант поведения, но при этом предоставляет субъектам права возможность в пределах законных средств урегулировать отношения по своему усмотрению. Диспозитивные нормы характерны для частного права (в том числе и для гражданского права).