TaxSlov.ru

Новости >

Как объяснить низкую налоговую нагрузку или рентабельность? >

Низкую налоговую нагрузку или рентабельность рекомендуется объяснить письменной пояснительной запиской, с указанием причин (большие инвестиционные расходы, капитальные затраты периода и т.д.) и с приложением соответствующих расчетов.

Контролируемые сделки: самое важное, что нужно о них знать! >

Контролируемые сделки — сделки между взаимозависимыми лицами, а также сделки, приравненные к сделкам между взаимозависимыми лицами, при наличии условий, указанных в п. 1 ст. 105.14, п. 2 ст. 105.14 НК РФ.

Понятие "контролируемые сделки" используется относительно налогового контроля трансфертных цен — то есть сделок между взаимозависимыми лицами (см. трансфертное ценообразование). Если сделки налогоплательщика контролируемые, то к ним применяются особые правила налогового контроля, суть которых в том, что налоги будут исчислены исходя из рыночных цен сделок (а не исходя из фактических цен), если примененые цены отличаются от рыночных.

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) устанавливает особые правила налогообложения контролируемых сделок. Суть их в том, что для целей налогообложения принимается рыночная цена таких сделок, даже если стороны фактически установили иные цены. По контролируемым сделкам для определения налоговой базы применяются специальные методы, используемые при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки). Эти методы позволяют определить налоговую базу исходя из рыночной стоимости сделки.

Судебный кейс: налоговики доказали получение необоснованной налоговой выгоды, в связи с продажей по нерыночной цене объекта недвижимости в центре Москвы (ООО «Солорент») >

Налоговики доказали, что налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду путем продажи объекта недвижимости в центре Москвы по нерыночной цене, взаимозависимому техническому контрагенту (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.07.2022 № Ф05-11334/2022 по делу № А40-145470/2020, ООО «Солорент»).

Определением ВС РФ от 26.10.2022 № 305-ЭС22-19494 отказано в передаче этого дела на рассмотрение в Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации.

Судебный округ — Московский.

Это дела было рассмотрено в 2022 году, но интересно тем, что является примером доначислений налогов, исходя из рыночной цены, продавцу недвижимости, применяющему общую систему налогообложения (ОСН). Налоговики доказали получение продавцом объекта недвижимости необоснованной налоговой выгоды, и доначислили НДС, налог на прибыль до рыночной цены сделки.

Судебный кейс: доначисление страховых взносов по выплатам по договорам гражданско-правового характера с самозанятыми, в связи с переквалификацией отношений в трудовые (ООО «СтройМонтажРемонт») >

Налоговики переквалифицировали отношения ООО с самозанятыми физлицами в трудовые, доначислив страховые взносы и суды всех инстанций согласились с этими выводами (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 27.11.2024 N Ф09-6803/24 по делу N А07-7991/2023, ООО «СтройМонтажРемонт»).

Определением ВС РФ от 26.02.2025 № 309-ЭС25-935 отказано в передаче этого дела на рассмотрение в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации.

Судебный округ — Уральский.

Не позднее 30 апреля физлица должны представить налоговикам уведомления о КИК >

Российские лица, которые владеют контролируемыми иностранными компаниями, обязаны представлять в налоговые органы ежегодно специальный отчет — Уведомление о контролируемых иностранных компаниях.

Статьи >

Как правильно указать НДС в договоре >

Вопрос правильного указания налога на добавленную стоимость (НДС) в договоре, кажется простым, но имеет свои особенности, которые важно учитывать.

В договоре рекомендуется указать сумму НДС, ставку НДС, а также то, включает цена договора сумму НДС ("в том числе НДС ...") или цена указана без учета НДС и НДС добавляется к цене ("кроме того НДС ...").

Как перенести вычет по НДС на будущие периоды? >

В некоторых случаях налогоплательщик желает отразить налоговый вычет по НДС не в текущем налоговом периоде, а перенести его на будущее и учесть в следующих налоговых периодах. Такая возможность прямо предусмотрена пунктом 1.1. статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), но применять ее нужно соблюдая определенные правила.

Льготный тариф страховых взносов для малых и средних предприятий >

Субъекты малого и среднего предпринимательства вправе применять пониженный тариф страховых взносов 15% (Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ).

НДС налогоплательщиками на УСН (2025 г.): на что обратить внимание! >

Организации и индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с 2025 г. являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).

Организации и ИП, применяющие УСН, освобождаются от НДС, если их доходы не превышают 60 млн. рублей в год. Те же, у кого доходы превышают этот показатель, уплачивают НДС (с 2025 г.).

Рассмотрим особенности исчисления и уплаты НДС такими налогоплательщиками.

Освобождение от НДС налогоплательщиками на УСН: на что обратить внимание! >

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) освобождаются от налога на добавленную стоимость (НДС), если их доходы за календарный год не превышают 60 миллионов рублей (с 2025 г.).

Консультации >

⍰ В чем разница между Застройщиком, Заказчиком, Техническим заказчиком в строительстве? →

⍰ "В том числе НДС" или "Кроме того НДС" — что значит? →

⍰ Как определить срок полезного использования основного средства? →

⍰ Как определить амортизационную группу основного средства? →

⍰ Облагается ли НДС аренда земли?

⍰ В чем отличие чистой прибыли от нераспределенной прибыли? →

⍰ Как подтвердить, что налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения (УСН)?

Тесты >

🎓 Налог на добавленную стоимость →

🎓 Отчет о финансовых результатах →

🎓 Индивидуальный предприниматель →

🎓 Налог на прибыль организаций →

🎓 Основные средства: налог на прибыль, НДС →

Справочник >

Материальные и процессуальные нормы права: Материальные нормы права устанавливают права и обязанности субъектов, а процессуальные нормы права устанавливают правила реализации материальных норм права.
Виды государственных учреждений: Государственные учреждения могут быть казенными, бюджетными или автономными учреждениями. Государственные учреждения могут быть федеральными или региональными (субъектов РФ).
Классификация норм права: Существует множество классификаций норм права. Например, по отраслям права — нормы гражданского, уголовного, административного, финансового права и т.д.
Запрещающие нормы права: Нормы права, которые возлагают на субъекта обязанность воздерживаться от совершения тех или иных действий.
Диспозитивная норма: Норма права, которая предписывает вариант поведения, но при этом предоставляет субъектам права возможность в пределах законных средств урегулировать отношения по своему усмотрению. Диспозитивные нормы характерны для частного права (в том числе и для гражданского права).