TaxSlov.ru

Новости >

Облагаются ли налогом на имущество организаций жилые помещения? >

Жилые помещения могут облагаться налогом на имущество организаций, при определенных условиях.

Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности проведите обязательную инвентаризацию >

Законодательством установлено, что перед составлением годовой бухгалтерской отчетности организации обязаны провести инвентаризацию. Инвентаризация позволяет подтвердить фактическое наличие активов и обязательств, выявить и устранить расхождения между данными бухгалтерского учета и реальным положением дел. Рассмотрим особенности такой инвентаризации.

Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2025) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025), раздел о налогах >

Верховный суд Российской Федерации (ВС РФ) утвердил "Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2025)" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025).

Документ опубликован на сайте http://www.vsrf.ru/ в октябре 2025 г.

В раздел "Применение законодательства о налогах и сборах" Обзора включены выводы по 2 делам:

Пункт 31 — Субсидия, полученная в целях компенсации ущерба, причиненного вследствие незаконного изъятия транспортных средств и грузов на территориях недружественных иностранных государств, не подлежит включению в состав доходов при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения.

Пункт 32 — При определении размера штрафа, предусмотренного статьей 123 Налогового кодекса Российской Федерации для налоговых агентов, которые не произвели удержание налога на доходы физических лиц при выплате вознаграждения лицам, фактически выполнявшим трудовую функцию, не учитываются уплаченные такими лицами суммы налога на профессиональный доход.

Амортизируемое имущество: самое важное! >

К амортизируемому имуществу относятся основные средства, нематериальные активы, капитальные вложения в арендованные объекты основных средств — то есть, активы, со сроком полезного использования более 12 месяцев.

Имущество признается амортизируемым, если его первоначальная стоимость превышает 100 000 рублей.

Налоговый спор: при передаче клиентам рекламных буклетов НДС не начисляется и входящий НДС не восстанавливается (ООО «Сладкая жизнь Н.Н.»). >

Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации (СКЭС ВС РФ) указала, что при передаче клиентам рекламных буклетов налог на добавленную стоимость (НДС) не начисляется и входящий НДС не восстанавливается (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 13.12.2019 N 301-ЭС19-14748 по делу N А43-5424/2018,, ООО «Сладкая жизнь Н.Н.»).

Судебный округ — Волго-Вятский.

Выводы, по этому довольно старому делу, очень актуальны сегодня, так как рассмотренная судом ситуация часто встречается на практике и вызывает сомнения и споры.

От НДС освобождается (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ) передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 рублей (в период спора - 100 рублей). Если цена изготовления 1 буклета менее 300 рублей, вправе ли налогоплательщик заявить входящий НДС к вычету по работам типографии или он должен применять освобождение от НДС по пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ и не заявлять вычет НДС?

В аналогичной ситуации суд решил, что налогоплательщик вправе заявить вычет НДС по типографским расходам.

Статьи >

Как правильно указать НДС в договоре >

Вопрос правильного указания налога на добавленную стоимость (НДС) в договоре, кажется простым, но имеет свои особенности, которые важно учитывать.

В договоре рекомендуется указать сумму НДС, ставку НДС, а также то, включает цена договора сумму НДС ("в том числе НДС ...") или цена указана без учета НДС и НДС добавляется к цене ("кроме того НДС ...").

Как перенести вычет по НДС на будущие периоды? >

В некоторых случаях налогоплательщик желает отразить налоговый вычет по НДС не в текущем налоговом периоде, а перенести его на будущее и учесть в следующих налоговых периодах. Такая возможность прямо предусмотрена пунктом 1.1. статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), но применять ее нужно соблюдая определенные правила.

Льготный тариф страховых взносов для малых и средних предприятий >

Субъекты малого и среднего предпринимательства вправе применять пониженный тариф страховых взносов 15% (Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ).

НДС налогоплательщиками на УСН (2025 г.): на что обратить внимание! >

Организации и индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с 2025 г. являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).

Организации и ИП, применяющие УСН, освобождаются от НДС, если их доходы не превышают 60 млн. рублей в год. Те же, у кого доходы превышают этот показатель, уплачивают НДС (с 2025 г.).

Рассмотрим особенности исчисления и уплаты НДС такими налогоплательщиками.

Освобождение от НДС налогоплательщиками на УСН: на что обратить внимание! >

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) освобождаются от налога на добавленную стоимость (НДС), если их доходы за календарный год не превышают 60 миллионов рублей (с 2025 г.).

Консультации >

⍰ В чем разница между Застройщиком, Заказчиком, Техническим заказчиком в строительстве? →

⍰ "В том числе НДС" или "Кроме того НДС" — что значит? →

⍰ Как определить срок полезного использования основного средства? →

⍰ Как определить амортизационную группу основного средства? →

⍰ Облагается ли НДС аренда земли?

⍰ В чем отличие чистой прибыли от нераспределенной прибыли? →

⍰ Как подтвердить, что налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения (УСН)?

Тесты >

🎓 Налог на добавленную стоимость →

🎓 Отчет о финансовых результатах →

🎓 Индивидуальный предприниматель →

🎓 Налог на прибыль организаций →

🎓 Основные средства: налог на прибыль, НДС →

Справочник >

Материальные и процессуальные нормы права: Материальные нормы права устанавливают права и обязанности субъектов, а процессуальные нормы права устанавливают правила реализации материальных норм права.
Виды государственных учреждений: Государственные учреждения могут быть казенными, бюджетными или автономными учреждениями. Государственные учреждения могут быть федеральными или региональными (субъектов РФ).
Классификация норм права: Существует множество классификаций норм права. Например, по отраслям права — нормы гражданского, уголовного, административного, финансового права и т.д.
Запрещающие нормы права: Нормы права, которые возлагают на субъекта обязанность воздерживаться от совершения тех или иных действий.
Диспозитивная норма: Норма права, которая предписывает вариант поведения, но при этом предоставляет субъектам права возможность в пределах законных средств урегулировать отношения по своему усмотрению. Диспозитивные нормы характерны для частного права (в том числе и для гражданского права).