TaxSlov.ru

Новости >

Расходы, связанные с производством и реализацией (для налога на прибыль): на что обратить внимание! >

Расходы, для налога на прибыль организаций, в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на две группы (п. 2 ст. 252 НК РФ):

— Расходы, связанные с производством и реализацией;

— Внереализационные расходы.

Расходы, связанные с производством и реализацией — это расходы, которые связаны с передачей права собственности на товары, результатов работ, оказанием услуг (реализация товаров, работ или услуг).

Налоговый спор: дробление бизнеса в сфере производства и продажи мясной продукции (ООО «Торговый дом «Горняк»») >

Налоговики доказали дробление бизнеса в группе компаний сферы производства и продажи мясной продукции (Определение Верховного суда РФ от 13.01.2026 N 309-ЭС25-14819 по делу N А71-19190/2023, ООО «Торговый дом «Горняк»»).

Все судебные инстанции поддержали выводы налоговиков.

Судебный округ — Уральский.

Налоговый спор: затраты на заработную плату и страховые взносы производственного персонала являются прямыми расходами (АО «123 авиационный ремонтный завод») >

Суд согласился с налоговиками, что затраты на заработную плату и страховые взносы производственного персонала являются прямыми, а не косвенными расходами, для целей налога на прибыль организаций (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 31.01.2019 N Ф07-16272/2018 по делу N А44-12050/2017, АО «123 авиационный ремонтный завод»).

Судебный округ — Северо-западный.

Этот спор был разрешен еще в 2019 году, но выводы, сделанные судами актуальны и сегодня.

Этот спор еще интересен и тем, что в последующем налогоплательщик обратился в Конституционный Суд Российской Федерации (КС РФ) с требованием признать не соответствующим Конституции РФ положения пункта 1 статьи 318 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), регулирующего порядок разделения расходов на производство и реализацию на прямые и косвенные для целей уплаты налога на прибыль организаций. По мнению налогоплательщика, оспариваемое законоположение ограничивает налогоплательщика в возможности учесть производственные затраты в качестве косвенных расходов по налогу на прибыль организаций, а потому противоречит статьям 19 (часть 1) и 57 Конституции Российской Федерации.

Но КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, Определением Конституционного Суда РФ от 25.04.2019 N 876-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы акционерного общества "123 авиационный ремонтный завод" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 1 статьи 318 Налогового кодекса Российской Федерации".

ВС: объекты внешнего благоустройства территории и иные неотделимые улучшения земельного участка (замощение, покрытие) по общему правилу налогом на имущество организаций не облагаются (Обзор ВС N 4/2026). >

Верховный суд Российской Федерации разъяснил: объекты внешнего благоустройства территории и иные неотделимые улучшения земельного участка (замощение, покрытие) по общему правилу налогом на имущество организаций не облагаются (п. 10 Тематического обзора ВС РФ N 4/2026. "О рассмотрении арбитражными судами споров, связанных с налогообложением имущества организаций", утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 29.04.2026 N 6А/2026).

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) направила Тематический обзор ВС РФ N 4/2026 в налоговые органы для учета в работе Письмом ФНС от 07.05.2026 № БС-36-21/3766@.

Этот вывод важен для правильной квалификации имущества как движимого (не облагаемого налогом на имущество организаций) или как недвижимого имущества (облагаемого налогом на имущество организаций).

ФНС: без НДСные УСНщики вправе учесть в расходах обеспечительный платеж СПОТ >

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разъяснила, что плательщики на упрощенной системе налогообложения (УСН), освобожденные от налога на добавленную стоимость (НДС) или применяющие ставки НДС 5% и 7%, вправе учесть в расходах НДС, уплаченный в виде обеспечительного платежа СПОТ (Письмо ФНС России от 03.07.2026 N СД-36-3/5649@ "Об учете в расходах по УСН сумм НДС при ввозе товаров на территорию РФ").

Такая возможность предоставлена, конечно же, только тем, кто применяет объект обложения "доходы, за вычетом расходов".

Статьи >

Как правильно указать НДС в договоре >

Вопрос правильного указания налога на добавленную стоимость (НДС) в договоре, кажется простым, но имеет свои особенности, которые важно учитывать.

В договоре рекомендуется указать сумму НДС, ставку НДС, а также то, включает цена договора сумму НДС ("в том числе НДС ...") или цена указана без учета НДС и НДС добавляется к цене ("кроме того НДС ...").

Как перенести вычет по НДС на будущие периоды? >

В некоторых случаях налогоплательщик желает отразить налоговый вычет по НДС не в текущем налоговом периоде, а перенести его на будущее и учесть в следующих налоговых периодах. Такая возможность прямо предусмотрена пунктом 1.1. статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), но применять ее нужно соблюдая определенные правила.

Льготный тариф страховых взносов для малых и средних предприятий >

Субъекты малого и среднего предпринимательства вправе применять пониженный тариф страховых взносов 15% (Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ).

Консультации >

⍰ В чем разница между Застройщиком, Заказчиком, Техническим заказчиком в строительстве? →

⍰ "В том числе НДС" или "Кроме того НДС" — что значит? →

⍰ Как определить срок полезного использования основного средства? →

⍰ Как определить амортизационную группу основного средства? →

⍰ Облагается ли НДС аренда земли?

⍰ В чем отличие чистой прибыли от нераспределенной прибыли? →

⍰ Как подтвердить, что налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения (УСН)?

Тесты >

🎓 Налог на добавленную стоимость →

🎓 Отчет о финансовых результатах →

🎓 Индивидуальный предприниматель →

🎓 Налог на прибыль организаций →

🎓 Основные средства: налог на прибыль, НДС →

Справочник >

Материальные и процессуальные нормы права: Материальные нормы права устанавливают права и обязанности субъектов, а процессуальные нормы права устанавливают правила реализации материальных норм права.
Виды государственных учреждений: Государственные учреждения могут быть казенными, бюджетными или автономными учреждениями. Государственные учреждения могут быть федеральными или региональными (субъектов РФ).
Классификация норм права: Существует множество классификаций норм права. Например, по отраслям права — нормы гражданского, уголовного, административного, финансового права и т.д.
Запрещающие нормы права: Нормы права, которые возлагают на субъекта обязанность воздерживаться от совершения тех или иных действий.
Диспозитивная норма: Норма права, которая предписывает вариант поведения, но при этом предоставляет субъектам права возможность в пределах законных средств урегулировать отношения по своему усмотрению. Диспозитивные нормы характерны для частного права (в том числе и для гражданского права).