Статьи (налоги, бухучет)

Статьи и разъяснения по налогообложению, бухгалтерскому учету.

Три популярные статьи

Как правильно указать НДС в договоре

В договоре рекомендуется указать сумму НДС, ставку налога, а также то, включает цена договора сумму НДС или цена указана без учета НДС и НДС добавляется к цене.

Налоговая нагрузка и рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) в 2020 году (за 2019 год)

ФНС опубликовала данные по налоговой нагрузке и рентабельности по видам экономической деятельности (по отраслям) за 2019 год. Эти показатели используются налоговой службой в 2020 году, в том числе и для выявления кандидатов для налоговой проверки.

Льготный тариф страховых взносов для малых и средних предприятий

Субъекты малого и среднего предпринимательства вправе применять пониженный тариф страховых взносов 15% с 1 апреля 2020 года. Такие изменения внесены Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ.

Статьи (полный список)

О том, как налогоплательщик лишился переплаты по налогу (пример из судебной практики)

Этот судебный кейс о важности регулярной сверки расчетов по налогам с налоговой инспекцией, чтобы своевременно выявлять переплаты и возвращать налог. Налогоплательщик, по ошибке, переплатил налог, но установил факт переплаты только после проведения сверки расчетов с налоговиками, которую он провел через 4 года. Учитывая, что установленный в три года срок возврата налога был упущен (п. 5 ст. 78 НК РФ), налоговики отказали в его возврате, а суды поддержали налоговиков (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 08.04.2020 N Ф09-1364/20 по делу N А50-31237/2019).

Стали известны суммы аудиторских контрактов с крупнейшими российскими компаниями (2020 г.)

Стали известны суммы вознаграждения, которые выплачивают крупнейшие российские компании аудиторам, за аудит 2019 года.

Суд признал пандемию коронавируса смягчающим обстоятельством и снизил налоговый штраф в 4 раза

Арбитражный суд признал пандемию коронавируса смягчающим обстоятельством и снизил налоговый штраф в 4 раза (ООО «Астра», Решение АС Рязанской области от 21.05.2020 по делу № А54-11524/2019).

Внутригрупповые услуги: на что обратить внимание

ФНС России выразила свою позицию по вопросам признания расходов на внутригрупповые услуги в письме «Об отдельных вопросах налогообложения внутригрупповых услуг» (Письмо ФНС России от 06.08.2020 N ШЮ-4-13/12599@). Рассмотрим основные положения этого документа.

Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 3 квартал 2020 года

ФНС ежеквартально публикует отчетность по НДС, на основании которой определяется сложившаяся в регионе (субъекте Российской Федерации) доля вычетов НДС. Такую долю вычета называют "безопасной долей вычетов по НДС", так как налоговые органы, нередко, ориентируются на этот показатель для налогового контроля.

Налоговые льготы в IT-отрасли

С 2021 года введены новые и уточнены применяемые ранее льготы в отношении IT-отрасли (информационные технологии). Изменения внесены федеральным законом от 31.07.2020 N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

Допустимые пределы превышения лимита УСН

С 2021 года введены допустимые пределы превышения лимита при применении УСН (до 200 млн. доходов в год и 130 сотрудников, Федеральный закон от 31.07.2020 N 266-ФЗ).

5 самых распространенных ошибок налоговой оптимизации

Многие налогоплательщики стремятся снизить свои налоговые платежи. Законодательство предоставляет довольно много возможностей для снижения налогового бремени. В то же время, применяя методы налогового планирования, важно не нарушать установленные налоговым законодательством требования.

1 августа обновляются сведения об организациях в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес»

1 августа ФНС России обновляет сведения об организациях в Сервисе ФНС «Прозрачный бизнес». Данные сервиса могут использоваться для проверки контрагентов.

Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 4,25% годовых: что это значит для бухгалтера?

Совет директоров Банка России установил с 27.07.2020 ключевую ставку в размере 4,25% годовых (решение от 24 июля 2020 года).

Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 4,5% годовых

Совет директоров Банка России установил с 22.06.2020 ключевую ставку в размере 4,50% годовых (решение от 19 июня 2020 года).

Перед обновлением реестра МСП (1 июля и 10 августа) проверьте соответствие своих показателей требованиям к субъектам малого и среднего предпринимательства

Данные Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (ЕГРСМСП) обновляются налоговым органом ежегодно 10 августа исходя из сведений, которые имеются по состоянию на 1 июля текущего календарного года. Рекомендуется проверить как сам факт включения в этот реестр, так и соответствие своих показателей требованиям к субъектам малого и среднего предпринимательства.

Освобождение от уплаты налогов за 2 квартал 2020 года получили налогоплательщики наиболее пострадавших отраслей экономики

Освобождение от уплаты налогов за 2 квартал 2020 года получили налогоплательщики наиболее пострадавших отраслей экономики (Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации").

Налоговая нагрузка и рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) в 2020 году (за 2019 год)

Как перенести вычет по НДС на будущие периоды?

В некоторых случаях налогоплательщик желает отразить налоговый вычет по НДС не в текущем налоговом периоде, а перенести его на будущее и учесть в следующих налоговых периодах. Такая возможность прямо предусмотрена пунктом 1.1. статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), но применять ее нужно соблюдая определенные правила.

Как передать имущество родственнику без налогов?

Нередко возникает вопрос о том, как с минимальными налоговыми потерями передать имущество близкому родственнику. Например, отец может пожелать передать квартиру дочери (сыну). Рассмотрим какие возможности предоставляет налоговое законодательство.

Взаимозависимые лица: 5 главных опасностей, о которых должен знать каждый руководитель

Для сделок между взаимозависимыми лицами установлены определенные правила, которые нужно учитывать. Рассмотрим, какие основные опасности существуют для взаимозависимых лиц со стороны налоговиков.

Как оформить и отразить в учете оплату задолженности третьим лицом?

Законодательство допускает возможность оплаты задолженности не самим должником, а третьим лицом (за должника). Такая форма оплаты часто используется в хозяйственной практике. Рассмотрим особенности документального оформления и отражения в учете такой формы расчетов.

Сервис ФНС — Коронавирус: Какую помощь может получить мой бизнес?

ФНС России ввела новый бесплатный сервис "Коронавирус: Какую помощь может получить мой бизнес?".

Коронавирус: основные налоговые меры поддержки бизнеса

В обзоре собраны материалы и сведения по налоговым мерам поддержки бизнеса в связи с распространением коронавирусной инфекции.

ООО «Рандеву» выиграло спор по схеме дробления бизнеса

Налогоплательщик (ООО «Рандеву») выиграл спор по схеме дробления бизнеса (Постановление АС Северо-Западного округа от 19.03.2020 N Ф07-759/2020 по делу N А13-18722/2017). Этот пример показывает допустимость применения специального налогового режима несколькими взаимозависимыми лицами, осуществляющими один вид деятельности под единым брендом, при условии имущественной обособленности взаимозависимых лиц и разделенности их деятельности.

Нерабочие дни в связи с коронавирусной инфекцией в 2020 г.

Президент России установил нерабочие дни в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в 2020 году. С учетом майских праздников (1 – 5 мая, 9 – 11 мая), нерабочие дни объявлены с 30 марта по 11 мая включительно.

Срок сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 г. перенесен на 30 июля 2020 г.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) представляется физическими лицами не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Но за 2019 год, в связи с предпринятыми мерами против распространения коронавирусной инфекции, этот срок перенесен на 3 месяца, на 30 июля 2020 г..

Уточнены в сторону улучшения суммовые пороги налоговых преступлений

С 12 апреля 2020 года уточнены в сторону улучшения суммовые пороги налоговых преступлений. Из УК РФ исключены пониженные суммовые пороги налоговых преступлений, которые были установлены, если сумма неуплаченного налога (сбора) была менее определенного уголовным кодексом процента от всей суммы налогов. Теперь суммовой порог установлен в виде фиксированной суммы. Такие изменения внесены Федеральным законом от 01.04.2020 N 73-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации".

Льготный тариф страховых взносов для малых и средних предприятий

Проценты по депозитам физлиц облагаются НДФЛ с 2021 года

С 2021 года проценты по депозитам в банках физических лиц облагаются НДФЛ по ставке 13% (если сумма полученных процентов во всех банках превышает норматив, который исчисляется от вклада в сумме 1 млн. рублей и ключевой ставки ЦБ). Такие изменения внесены Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ.

С 1 июля 2020 НПД может применяться на территории всей страны

С 1 июля 2020 года специальный налоговый режим Налог на профессиональный доход может применяться во всех регионах России. Право вводить НПД на территории всей страны определено Федеральным законом от 01.04.2020 N 101-ФЗ "О внесении изменений в статью 1 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".