Статьи и разъяснения по налогообложению, бухгалтерскому учету.
Оглавление
📌 Популярные статьи
Налоговая нагрузка и рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) в 2021 году (за 2020 год) >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала данные по налоговой нагрузке и рентабельности по видам экономической деятельности (по отраслям) за 2020 год. Эти показатели используются налоговой службой в 2021 году, в том числе и для выявления кандидатов для налоговой проверки.
Льготный тариф страховых взносов для малых и средних предприятий >
Субъекты малого и среднего предпринимательства вправе применять пониженный тариф страховых взносов 15% (Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ).
Как правильно указать НДС в договоре >
В договоре рекомендуется указать сумму НДС, ставку налога, а также то, включает цена договора сумму НДС или цена указана без учета НДС и НДС добавляется к цене.
Суд признал пандемию коронавируса смягчающим обстоятельством и снизил налоговый штраф в 4 раза >
Арбитражный суд признал пандемию коронавируса смягчающим обстоятельством и снизил налоговый штраф в 4 раза (ООО «Астра», Решение АС Рязанской области от 21.05.2020 по делу № А54-11524/2019).
📌 Статьи (полный список)
Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 5,5% годовых: что это значит для бухгалтера? >
Совет директоров Банка России установил с 15.06.2021 ключевую ставку в размере 5,5% годовых (решение от 11 июня 2021 года).
До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 5% годовых, а на начало 2021 года ключевая ставка составляла 4,25% годовых.
Энергоустановка является движимым имуществом и не облагается налогом на имущество (ВС РФ) >
Верховный суд Российской Федерации (Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ) вынес решение в пользу налогоплательщика по вопросу о том, является ли энергоустановка, обслуживающая гостиницу, движимым имуществом и облагается ли ее стоимость налогом на имущество (ООО "Юг-Новый Век", Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 17.05.2021 N 308-ЭС20-23222 по делу N А32-56709/2019).
Суд согласился с переквалификацией налоговиками лицензионных платежей в дивиденды >
Арбитражный суд Красноярского края согласился с выводами налоговиков, что лицензионные платежи за использование объектов интеллектуальной собственности («ноу хау»), выплаченные налогоплательщиком в пользу иностранной организации, квалифицируются как дивиденды (ООО "Джонсон Матти Катализаторы", Решение Арбитражного суда Красноярского края от 07.05.2021 по делу N А33-5437/2020).
Расходы на ремонт и техническое обслуживание производственного оборудования являются прямыми, а не косвенными (суд) >
Арбитражный суд Северо-Западного округа определил, что расходы на ремонт и техническое обслуживание производственного оборудования являются прямыми, а не косвенными для налога на прибыль (АО "Архангельский фанерный завод", Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 15.04.2021 N Ф07-2962/2021 по делу N А05-15361/2019).
Продажа электронной и бытовой техники, приобретенной у физлиц, с 2022 года облагается НДС по расчетной ставке. >
Продажа электронной и бытовой техники, приобретенной у физлиц, с 2022 года облагается НДС по расчетной ставке 20 / 120. (Федеральный закон от 30.04.2021 N 103-ФЗ).
Налогоплательщик доказал в суде, что проявил должную осмотрительность при выборе контрагента >
Широко распространены споры с налоговиками о вычете НДС и признании расходов по договорам с «техническими контрагентами». Привожу пример судебного спора, в котором налогоплательщик доказал, что проявил должную осмотрительность при выборе контрагента (ООО «Фруктовые линии», Решение Арбитражного суда г. Москвы от 11.03.2021 по делу № А40-261410/2019).
Налоговая нагрузка и рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям) в 2021 году (за 2020 год) >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) опубликовала данные по налоговой нагрузке и рентабельности по видам экономической деятельности (по отраслям) за 2020 год. Эти показатели используются налоговой службой в 2021 году, в том числе и для выявления кандидатов для налоговой проверки.
Возможно взыскание с контрагента убытков в виде доначисленных налоговой инспекцией налогов, если на применении некорректной схемы оптимизации настаивал контрагент (ВС) >
Верховный суд Российской Федерации (ВС РФ) отправил на новое рассмотрение дело, в котором налогоплательщик, с которого налоговой инспекцией был взыскан налог в связи с получением необоснованной налоговой выгоды, требовал взыскать с контрагента сумму убытков в виде уплаченных налогов. Налогоплательщик указывал, что на примении некорректной схемы оптимизации налогов настаивал его контрагент (АО "Фармамед" против АО "Нижегородский химико-фармацевтический завод", Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 13.04.2021 N 305-ЭС20-20802 по делу N А40-198919/2019).
Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 5% годовых: что это значит для бухгалтера? >
Совет директоров Банка России установил с 26.04.2021 ключевую ставку в размере 5% годовых (решение от 23 апреля 2021 года).
До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 4,5% годовых, а на начало 2021 года ключевая ставка составляла 4,25% годовых.
Изменения в налогообложении с 1 июля 2021 года >
Приведены изменения в налогообложении, которые применяются с 1 июля 2021 года.
С 1 июля изменена форма счета-фактуры и других документов по НДС >
С 1 июля 2021 изменена форма счета-фактуры и других документов по НДС (Постановление Правительства РФ от 02.04.2021 N 534 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 и признании утратившими силу некоторых положений постановления Правительства Российской Федерации от 19 августа 2017 г. N 981»).
Большинство изменений связано с введением с 1 июля 2021 национальной системы прослеживаемости товаров, но есть и изменения, которые касаются налогоплательщиков, не реализующих товары прослеживаемости.
Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 2 квартал 2021 года >
Стала известна доля вычета НДС по регионам на 2 квартал 2021 г. Так, безопасная доля вычета НДС составила:
В Москве — 93,55% (в прошлом квартале – 93,48%);
В Московской области — 88,30% (в прошлом квартале – 88,43%);
В Санкт-Петербурге — 89,74% (в прошлом квартале – 89,81%);
В Ленинградской области — 89,22% (в прошлом квартале – 89,72%).
В России (в целом) доля вычета НДС немного выросла — 90,90% (в прошлом квартале — 90,88%).
Налогоплательщик вправе учесть в текущем периоде расходы, которые были понесены в прошлые убыточные годы (ВС) >
Верховный суд Российской Федерации (ВС РФ) вынес решение в пользу налогоплательщика, который учел в текущем периоде расходы прошлых убыточных периодов (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 12.04.2021 N 306-ЭС20-20307 по делу N А72-18565/2019).
Счет-фактура, подписанный факсимиле, не дает право на вычет НДС покупателю (Суд) >
Арбитражный суд Северо-Западного округа вынес решение в пользу налоговой инспекции, которая отказала в вычете НДС покупателю по счету-фактуре, подписанному факсимиле (ООО "Карьер Комплект", Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 18.03.2021 N Ф07-891/2021 по делу N А26-2242/2020).
Должная осмотрительность при выборе контрагента в трактовке ФНС >
Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) издала Письмо ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации», в котором привела практику применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Большое внимание в разъяснении уделено вопросу должной осмотрительности налогоплательщика, при выборе контрагента. Подход ФНС может быть полезен при выработке мер контроля и оценки контрагентов.
Чек-лист признаков того, что налогоплательщик знал или должен был знать о «техническом» характере контрагента >
Признаки того, что налогоплательщик знал или должен был знать о «техническом» характере контрагента, указаны в п. 14 и 15 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации».
Чек-лист признаков умышленного налогового правонарушения по сделкам с «техническими» контрагентами >
Признаки умышленного налогового правонарушения по сделкам с «техническими» контрагентами, указаны в п. 7 и 8 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации».
Чек-лист признаков, указывающих что контрагент не производил исполнение в пользу налогоплательщика >
Признаки, указывающие что контрагент не производил исполнение в пользу налогоплательщика, указаны в п. 6 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации».
Критерии оценки операций на предмет необоснованной налоговой выгоды >
Критерии оценки операций, при определении права налоговых органов изменять для налоговых целей юридическую квалификацию сделок, совершенных налогоплательщиком, его статус и характер деятельности указаны в Письме ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации».
Ключевая ставка ЦБ установлена в размере 4,5% годовых: что это значит для бухгалтера? >
Совет директоров Банка России установил с 22.03.2021 ключевую ставку в размере 4,5% годовых (решение от 19 марта 2021 года).
До вышеуказанной даты ключевая ставка составляла 4,25% годовых, а на начало 2021 года ключевая ставка составляла 4,25% годовых.
Уточнены правила налогового контроля и трансфертного ценообразования >
Приняты изменения, которыми уточнены правила налогового контроля и трансфертного ценообразования (Федеральный закон от 17.02.2021 N 6-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации").